澳大利亞稅制對留學生有何影響

時間：2024-09-30 05:21:43 留學澳大利亞

澳大利亞稅制對留學生有何影響

　　從1913年起，澳大利亞聯邦政府就開始向其居民征收稅款。1942年全澳統一了稅法，實行《澳大利亞所得稅法》。此后，澳的稅法不斷發展、變化，并逐漸趨于完善。2000年7月1日澳洲再次進行稅制改革，推行商品服務稅（GST）,對商品和服務加征10%的消費稅，取消商品批發稅。這是澳歷史上一次重要的稅制改革，旨在防止偷稅、漏稅，增加政府稅收。

澳大利亞稅制對留學生有何影響

　　1、稅收種類：

　　澳洲的稅收分聯邦稅、州稅兩種。

　　聯邦稅：

　　個人及公司所得稅（income tax）

　　（包括資本收益稅Including Capital Gains Tax）

　　員工福利稅（Fringe Benefits Tax）

　　商品服務稅（Goods and Services Tax）

　　預提稅（Withholding Tax）

　　退休基金保證金（Superannuation Guarantee Charges）等稅：

　　工資稅（Payroll Tax）

　　印花稅（Stamp Duty）

　　土地稅（Land Tax）

　　借計稅（Debit Tax）

　　所有澳洲納稅人必須在每年的10月31日前填寫稅務申報表，詳列其總收入和可獲得的免稅額及減免費用，呈交稅務局，評審后，照章納稅。

　　2、個人所得稅

　　澳洲的所得稅征收管理，采取自行核算申報和稅務稽查相結合的方式，并普遍推行稅務代理制。

　　自2000年7月1日至2001年6月30日，澳洲居民的所得稅稅率為：

　　應納稅所得稅（澳元）累進稅率（%）

　　0---6,000 0%

　　6,001-20,000 17%

　　50,001-60,000 42%

　　60,000以上 47%

　　另，要加上應納稅所得額的1.5%作為醫療保健稅。

　　在征收個人所得稅方面，澳洲實行雇主代扣代繳制度，即公司在向職工發放工資、支付股息、退休基金時，就將職工的稅款扣除，同時向稅務部門交納稅金。

　　根據澳洲稅法，應納個人所得稅的收入包括基本工資、專業收費、租金收入、利息及股息等。對邊遠地區納稅人設有地區補助金，每年醫療支出超過1,250澳元者，有20%的退稅。

　　與業務有關的支出（應酬及送禮支出除外）可作為費用減免，但均需提供原始憑證。

　　3、公司所得稅

　　自2000年7月1日起，澳洲公司所得稅稅率為30%.按照澳洲稅法，公司須向稅務局注冊登記，拿到澳洲商業號碼（Australian Business Number）,并在每年的10月31日前呈交上一財政年度的報稅表格。公司與業務有關的部分支出可作為費用減免。澳洲公司如向海外股東或其他公司借入款項，所付利息支出要符合澳有關法規方可減免。

　　4、商品服務稅：

　　自2000年7月1日起，澳大利亞開始實施商品及服務稅（Goods and Services Tax,簡稱GST）,對商品和服務加征10%的稅款，以取代12%至45%不等的批發銷售稅。根據澳洲的立法，對基本生活用品、出口商品及慈善機構的非商業性活動免征此稅。在澳境內銷售或提供加工、修理裝配等勞務以及進口貨物的單位和個人，都是該稅的納稅人。

　　進口到澳大利亞的貨物，無論是空運、海運還是郵寄，都需交納商品服務稅。郵寄抵澳不超過1000澳元的貨物，以及除郵寄外抵澳不超過250澳元的低值非家庭消費貨物，需使用非正式的通關申報文件清關。使用海關特許倉庫的進口貨物，在通關以前不作為課稅貨物。有些進口貨物不受商品服務稅約束，如50澳元以下的低值產品、在保質期內修理、更換的產品、在全球安全回收的產品等，但這些貨物須符合海關關稅特許的要求，或是那些符合在澳境內豁免此稅條件的貨物。

　　商品消費稅仍由澳大利亞稅務局征收，進口貨物、個人攜帶或郵寄入境物品的稅款由澳大利亞海關代征，連同關稅一并計征。

　　5、員工福利稅：

　　當雇主向員工提供福利時，需向稅務局交納稅款。員工福利稅分為兩類，第一類含有GST,第二類不含GST.計算稅金的方法為：

　　第一類總金額x 2.1292

　　第二類總金額x 1.9417

　　然后，將以上兩個得數想加x 48.5%

　　公司的應酬費用不能減免，都在征稅之列。

　　6、預提稅

　　主要是針對非澳洲居民所得的利息、股息及特許權使用費征收的稅款。通常所征的稅率為：利息10%,股息30%,特許使用權30%.

　　二、澳大利亞稅制對留學生的影響

　　國際學生與所得稅，國際學生至澳洲求學時，只要有下列情況，便會受澳洲稅法影響：

　　在澳洲開始工作，澳洲留學專家提醒，在上列情況下，國際學生必須向澳洲稅務辦公室（Australian Taxation Office;ATO ）申請繳稅號碼（Tax File Number）.居留身份，國際學生在澳洲的居住身份（澳洲境內居住者或澳洲境內非居住者）,會決定他的所得（例如：薪資或銀行利息）所應扣繳的額度。

　　一般而言，國際學生在澳洲居留的時間超過六個月時，即會被視為『澳洲境內居住者』。

　　國際學生在澳洲居留的時間若低于六個月，便會被視為『澳洲境內非居住者』，在課稅年度內的所有所得皆須繳稅，也無法取得繳稅號碼。當『澳洲境內非居住者』至銀行開戶時，必須向銀行提供其海外住址，而銀行會自動從其銀行利息收入扣繳10%稅額。

　　申請繳稅號碼需出示證件，如果你是以護照做為證件提出申請需親自前往辦理。申請的表格在各地的郵局及稅務辦公室都可領取得到。

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