2017初級經濟師考試《財政稅收》測試題（附答案）
測試題一：
1.下面屬于中央政府與地方政府共享收入的有( )。
A. 消費稅 B. 城鎮土地使用稅
C. 增值稅 D. 個人所得稅
E. 印花稅
答案：CDE
解析：我國的稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府與地方政府共享收入。中央政府固定收入：消費稅(含進口環節海關代征的部分)、車輛購置稅、關稅、海關代征的進口環節增值稅等。地方政府固定收入：城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、契稅。中央政府與地方政府共享收入：(1)增值稅;(2)營業稅;(3)企業所得稅;(4)個人所得稅;(5)資源稅;(6)城市維護建設稅;(7)印花稅。
2.下列各項中，可按委托加工應稅消費品的規定征收消費稅的有( )。
A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的
B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的
C.受托方負責采購委托方所需原材料的
D.受托方以委托方名義購進原材料生產的
E.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的
答案：BE
解析：“委托加工的應稅消費品”，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。
3.享受附加減除費用的個人包括( )。
A.境內外資企業工作的外籍人員
B.在國外打工的中國居民
C.在我國工作的外籍專家
D.在我國境內的外國企業中工作的中方人員
E.駐華辦事處的外籍代表
答案：ABCE
解析：對于在中國境內任職、受雇的中國公民，其每月的工資、薪金收入額允許減除2000元的費用，余額為應納稅所得額。對于下列四種人員，其每月的工資、薪金收入，在統一減除2000元費用的基礎上，在允許減除2800的附加減除費用： (1)在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作取得工資、薪金所得的外籍人員;(2)應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關工作取得工資、薪金所得的外籍專家;(3)在中國境內有住所而在中國境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個人;(4)國務院財政、稅務主管部門確定的取得工資、薪金所得的其他人員。
4.下列有關契稅的說法中正確的是( )。
A.契稅的納稅人是我國境內土地、房屋權屬的承受者
B.契稅的征稅對象是我國境內所有的不動產
C.以房產投資需要交納契稅
D.契稅納稅人不包括國有經濟單位
E.以房產抵債不需要繳納契稅
答案：AC
解析：契稅的征稅對象是在我國境內發生土地使用權和房屋所有權屬轉移的土地和房屋，所以B是不對的。以房產抵債和以房產投資都視同為買賣房屋，需要交納契稅;修訂后的《契稅暫行條例》把國有經濟單位也作為納稅人，所以DE也是不正確的。
5.部門收入是預算單位從不同來源取得各種收入的總稱。部門收入預算的一般收入預算具體包括( )。
A. 政府基金收入
B. 預算外資金收入
C. 其他收入
D. 財政撥款收入
E. 附加和專項收費
答案： BCD
6.國庫體制的類型一般分為( )。
A.承包制
B.銀行制
C.獨立國庫制
D.分散國庫制
E.委托國庫制
答案：BCE
解析：從世界范圍看，國庫體制的類型一般有三種：①獨立國庫制;(采用國家很少，如芬蘭);②委托國庫制。(采用國家較多，如美、英、法、德、日等。);③銀行制。(如美國的州和地方財政及蒙古國)
7.在預算執行過程中，局部調整經常發生，主要方法有( )。
A.動用備用費
B.季度收支計劃
C.預算追加、追減
D.經費流用
E.預算劃轉
答案：ACDE
解析：局部調整是對政府預算做局部變化。在政府預算執行過程中，為了適應客觀情況的變化，重新組織預算收支平衡。主要方法有以上四種。
8.行政事業單位預算管理辦法是( )。
A.全面核定收支
B.定額補助(撥款)
C.定項補助(撥款)
D.超支不補，結余留用
E.差額補助
答案：ABCD
解析：1998年頒布的《行政單位財務規則》規定，行政單位實行“收支統一管理，定額、定項撥款，超支不補，結余留用”的預算管理辦法。1996年頒布的《事業單位財務規則》規定，事業單位統一實行“核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結余留用”的預算管理辦法。
9.事業單位的無形資產按取得途徑分為( )。
A.投資者投入 B.從外部購入
C.自行開發創造 D.職工擁有
E.接受捐贈
答案：ABCE
10.行政單位的負債包括( )。
A.應付款項
B.暫存款
C.應繳財政專戶款
D.應繳預算款
E.借入款項
答案：BCD
解析：負債是指行政事業單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償付的債務。行政單位的負債包括應繳預算款、應繳財政專戶款和暫存款等。事業單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項和應繳款項等。
測試題二：
1.下列關于稅率的表述中不正確的有( )。
A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率
B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率
C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率
答案：B
解析：名義稅率是指稅法規定的稅率，實際稅率是指實際負擔率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實際稅率常常低于名義稅率。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。所以答案B是不對的。
2.下列不屬于稅基式減免手段的是( )。
A.起征點 B.免征額
C.項目扣除 D.減半征收
答案：D
解析：稅基式減免是減免稅的基本形式之一，是通過直接縮小計稅依據的方式減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。減半征收屬于稅額式減免。區別與稅率式減免和稅額式減免。
3.從事生產經營的納稅人應自其領取工商執照之日起( )內按照規定設置賬簿。
A.10日 B.15日
C.30日 D.一個月
答案：B
解析：從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內按照規定設置賬簿。要求考生記住關于稅收管理制度中有關的時限要求。
4.某工廠將企業承包給他人經營，承包人應是該企業增值稅的( )。
A.納稅人 B.負稅人
C.代扣代繳義務人 D.核稅人
答案：A
5.從事貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額在( )以下的為小規模納稅人。
A.30萬元 B.50萬元
C.80萬元 D.100萬元
答案：C
解析：關于小規模納稅人的認定，根據規定，凡是符合下列條件的視為小規模納稅人：(1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下的;(2)除第(1)項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。那么，從事貨物批發或者零售的納稅人就屬于(2)的情況。
6.下列貨物不應按13%稅率征收增值稅的是( )。
A.食用植物油 B.速凍食品
C.冷氣、暖氣 D.化肥
答案：B
7.進口實行從價定率的應稅消費品，按照組成計稅價格及規定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是( )。
A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅
B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅
C.組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)
D.組成計稅價格=(關稅完稅+價格關稅)/(1+消費稅稅率)
答案:C
解析:適用比例稅率的進口應稅消費品實行從價定率,按組成計稅價格計算應納稅額:組成計稅價格=(關稅完稅價格十關稅)÷(1-消費稅稅率)， 應納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率。公式中的關稅完稅價格是指海關核定的關稅計稅價格。考生應該牢記這個公式。
8.下列關于營業稅納稅地點的表述，不正確的是( )。
A.納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅
B.納稅人轉讓無形資產，在其機構所在地申報納稅
C.納稅人銷售不動產，在其機構所在地申報納稅
D.單位或個人出租土地使用權，在土地所在地申報納稅
答案：C
解析：納稅人銷售、出租不動產，應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。
9.根據企業所得稅規定，居民企業適用的企業所得稅法定稅率為( )。
A.15% B.18%
C.20% D.25%
答案：D
解析：新稅法將企業所得稅法定稅率確定為25%。同時，新稅法還規定了三種情形下的優惠稅率。一是對小型微利企業給予了20%的優惠稅率。二是對國家需要重點扶持的高新技術企業，實行15%的優惠稅率。三是對非居民企業在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，減按10%的稅率征收企業所得稅。
10.下列個人所得不適用20%的比例稅率的有( )。
A.財產租賃所得
B.財產轉讓所得
C.稿酬所得
D.個體工商業戶的生產、經營所得
答案：D
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