納稅信用等級是什么

時間：2024-08-11 15:55:21 納稅籌劃師

納稅信用等級是什么2017

　　納稅信用等級是指稅務機關根據(jù)納稅人履行納稅義務情況，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用所評定的等級。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P于納稅信用等級的知識，歡迎閱讀。

　　等級分類

　　信用等級分為A、B、C、D四級。A級信用最高，D級信用最差。

　　A級信用

　　考評分在90分以上的，為A級。

　　但有下列情況之一的，不得認定為A級：

　　(一)實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的;

　　(二)上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的;

　　(三)非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的;

　　(四)不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。

　　B級信用

　　B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的

　　C級信用

　　C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的。

　　D級信用

　　考評分在40分以下的或者直接判級確定的，為D級。

　　若有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：

　　(一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的;

　　(二)存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的;

　　(三)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務機關處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

　　(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的;

　　(五)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的;

　　(六)提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的;

　　(七)騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的;

　　(八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的;

　　(九)由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的;

　　(十)存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。

　　評定指標

　　(一)稅務登記情況

　　1.開業(yè)登記;

　　2.扣繳稅款登記;

　　3.稅務變更登記;

　　4.登記證件使用;

　　5.年檢和換證;

　　6.銀行賬號報告;

　　7.納稅認定情況(包括一般納稅人認定等)。

　　(二)納稅申報情況

　　1.按期納稅申報率;

　　2.按期納稅申報準確率;

　　3.代扣代繳按期申報率;

　　4.代扣代繳按期申報準確率;

　　5.報送財務會計報表和其他納稅資料。

　　(三)賬簿、憑證管理情況

　　1.報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件;

　　2.按照規(guī)定設置、保管賬簿、憑證，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算;

　　3.發(fā)票的保管、開具、使用、取得;

　　4.稅控裝置及防偽稅控系統(tǒng)的安裝、保管、使用。

　　(四)稅款繳納情況

　　1.應納稅款按期入庫率;

　　2.欠繳稅款情況;

　　3.代扣代繳稅款按期入庫率。

　　(五)違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況

　　1.涉稅違法犯罪記錄;

　　2.稅務行政處罰記錄;

　　3.其他稅收違法行為記錄

　　納稅評定

　　納稅信用等級一個納稅年度評定一次，采用申報評定和審核評定相結(jié)合的辦法。A級納稅信用等級實行申報評定制，B、C、D級納稅信用等級實行審核評定制。

　　納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評價：

　　(一)由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的;

　　(二)非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的;

　　(三)國家稅務總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形。

　　等級查詢

　　納稅信用評價結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰評價、誰確定、誰發(fā)布的原則。

　　稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務。

　　納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可以書面向作出評價的稅務機關申請復評。作出評價的稅務機關應按本辦法第三章規(guī)定進行復核。

　　稅務機關對納稅人的納稅信用級別實行動態(tài)調(diào)整。

　　因稅務檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評價年度需扣減信用評價指標得分或者直接判級的，稅務機關應按本辦法第三章規(guī)定調(diào)整其以前年度納稅信用評價結(jié)果和記錄。

　　納稅人因第十七條第三、四、五項所列情形解除而向稅務機關申請補充納稅信用評價的，稅務機關應按本辦法第三章規(guī)定處理。

　　納稅人信用評價狀態(tài)變化時，稅務機關可采取適當方式通知、提醒納稅人。

　　稅務機關對納稅信用評價結(jié)果，按分級分類原則，依法有序開放：

　　(一)主動公開A級納稅人名單及相關信息;

　　(二)根據(jù)社會信用體系建設需要，以及與相關部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開放B、C、D級納稅人名單及相關信息;

　　(三)定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息。具體辦法由國家稅務總局另行規(guī)定。

　　激勵措施

　　稅務機關按照守信激勵，失信懲戒的原則，對不同信用級別的納稅人實施分類服務和管理。

　　A級

　　對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：

　　(一)主動向社會公告年度A級納稅人名單;

　　(二)一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理;

　　(三)普通發(fā)票按需領用;

　　(四)連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項;

　　(五)稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。

　　B級

　　對納稅信用評價為B級的納稅人，稅務機關實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導,并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供本辦法第二十九條的激勵措施。

　　C級

　　對納稅信用評價為C級的納稅人，稅務機關應依法從嚴管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取本辦法第三十二條的管理措施。

　　D級

　　對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務機關應采取以下措施：

　　(一)按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;

　　(二)增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;

　　(三)加強出口退稅審核;

　　(四)加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料;

　　(五)列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準;

　　(六)將納稅信用評價結(jié)果通報相關部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;

　　(七)D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級;

　　(八)稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

【納稅信用等級是什么】相關文章：

納稅信用等級評價09-25

A級納稅信用等級企業(yè)可以享受的待遇10-09

非正常戶與納稅信用等級之間的關系201708-05

A級納稅信用等級企業(yè)可以享受哪些待遇06-22

納稅信用等級為D級的文件梳理及懲戒措施10-11

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準是什么07-24