稅務師考試《稅法二》仿真試題及答案
在平時的學習、工作中，許多人都需要跟試題打交道，借助試題可以更好地考核參考者的知識才能。你知道什么樣的試題才能切實地幫助到我們嗎？以下是小編精心整理的稅務師考試《稅法二》仿真試題及答案，希望能夠幫助到大家。
稅務師考試《稅法二》仿真試題及答案 1
一、單項選擇題
1.根據企業所得稅法的規定，對關聯企業價格進行調整的方法中，其中按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法是( )。
A.可比非受控價格法
B.再銷售價格法
C.成本加成法
D.交易凈利潤法
2.下列有關所得來源地確定的表述中，不正確的是( )。
A.銷售貨物所得，按交易活動發生地確定
B.權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業所在地確定
C.提供勞務所得，按照勞務發生地確定
D.股息、紅利等權益性所得，按照分配所得的企業所在地確定
3.根據企業所得稅相關規定，計算應納稅所得額時，對于下列項目可以計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的是( )。
A.租入固定資產的改建支出
B.單獨估價作為固定資產入賬的土地
C.自創商譽
D.自行開發的無形資產支出已在計算應納稅所得額時扣除
4.下列應稅項目在計算應納稅所得額時，不采用定額或者定率扣除費用的是( )。
A.個人取得的偶然所得
B.企業和單位對營銷業績突出的雇員以培訓等名義，提供免費旅游所發生的費用
C.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得
D.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入
5.某居民企業2014年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發生18萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費4.50萬元，就上述業務該企業在計算2014年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為( )萬元。
A.0.75
B.7.75
C.9.75
D.35.50
6.某生產企業(一般納稅人)因管理不善損失外購鋼材成本30萬元，保險公司調查后同意賠付4萬元，該損失已報經稅務機關準予扣除。下列說法不正確的是( )。
A.稅前準予扣除的損失為35.1萬元
B.稅前準予扣除的損失為31.I萬元
C.稅前不得扣除的損失為4萬元
D.損失原材料而轉出的進項稅準予所得稅前扣除
7.下列收入中，屬于免稅收入的是( )。
A.各級政府對納入預算管理的事業單位撥付的財政資金
B.非營利組織取得的各項收入
C.持有上市公司股票6個月取得的股息紅利收入
D.2014年發行的地方政府債券利息所得
8.甲公司共有股權10000萬股，為了將來更好的發展，將90%的股權轉讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權形式支付82000萬元，以銀行存款支付8000萬元。重組業務中甲公司應繳納企業所得稅( )萬元。
A.500
B.495.45
C.485.45
D.400
9.根據企業所得稅法的規定，下列關于企業轉讓限售股說法中不正確的是( )。
A.企業轉讓限售股取得的收入，應作為企業應稅收人計算納稅
B.限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉讓所得
C.企業未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收人的10%，核定為該限售股原值和合理稅費
D.依照規定完成納稅義務后的限售股轉讓收人余額轉付給實際所有人時不再納稅
10.根據個人股票期權所得的征稅規定，員工行權時，從企業取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場的差額，應計算繳納個人所得稅，其適用的應稅所得項目為( )。
A.財產轉讓所得
B.勞務報酬所得
C.工資、薪金所得
D.利息、股息、紅利所得
二、多選題
1.下列關于個人所得稅的說法中正確的.有( )。
A.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與子女不征收個人所得稅
B.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與承擔直接撫養義務的撫養人不征收個人所得稅
C.房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人不征收個人所得稅
D.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與其表弟不征收個人所得稅
E.房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的遺囑繼承人不征收個人所得稅
2.下列資產損失屬于以清單申報形式申報扣除的有( )。
A.存貨發生的正常損耗
B.企業按照市場公平交易原則買賣股票發生的損失
C.企業管理用電腦超過使用年限正常報廢清理的損失
D.企業存貨因管理不善而發生霉爛導致毀損的損失
E.企業在正常經營管理活動中，按照公允價格轉讓設備的損失
3.非居民企業在中國境內設立從事生產經營活動的機構、場所包括( )。
A.提供勞務的場所
B.辦事機構
C.開采自然資源的場所
D.來華人員居住地
E.建筑工程作業的場所
4.下列所得中，適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有( )。
A.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
B.個人獨資企業的生產經營所得
C.個體工商戶的生產經營所得
D.承租人對企業經營成果不擁有所有權取得的所得
E.一人有限責任公司的生產經營所得
5.下列表述中，符合個人獨資企業和合伙企業納稅規定的有( )。
A.個人獨資企業和合伙企業每一個納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分可以據實扣除，超過部分不得向以后納稅年度結轉扣除
B.個人以獨資企業和合伙企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應分別按每個企業的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額
C.個人獨資企業發生的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補
E.個人獨資企業的生產經營所得包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得
三、計算題(每題的備選項中，只有一個最符合題意)
中國公民張某，2014年取得的收入情況如下：
(1)1—12月每月取得工資8000元，12月份取得全年一次性獎金24000元。
(2)購買國家發行的金融債券，取得利息3000元;另外轉讓手中持有的境內上市公司股票，該股票購人價格為20000元，售出價格為24000元。
(3)利用技術專長為某企業提供設計服務，取得收入40000元，先后拿出3000元、10000元，通過民政局分別捐給了紅十字事業和貧困地區。
(4)張某從拍賣會上以60萬元購買一項打包債權，該打包債權的債權人為甲企業，包括債務人A欠的25萬元，債務人8欠的20萬元，債務人C欠的35萬元。張某經過努力，將B債務人的所有欠款收回。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
1.張某12月份工資薪金及全年一次獎金應繳納的個人所得稅為( )元。
A.2640
B.850
C.790
D.1430
參考答案：A。
2.張某取得金融債券利息和轉讓股票所得應繳納的個人所得稅為( )元。
A.0
B.600
C.1400
D.800
參考答案：A。
3.張某提供境內設計服務取得收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.3280
B.4860
C.3880
D.5420
參考答案：C。
4.張某處置打包債權應繳納的個人所得稅為( )元。
A.20000
B.10000
C.15000
D.5000
參考答案：B。
稅務師考試《稅法二》仿真試題及答案 2
1. 下列行為中，不征收土地增值稅的有( )。
A.轉讓集體土地的行為
B.土地使用權所有人將土地使用權贈與直系親屬的行為
C.轉讓國有土地使用權的行為
D.土地使用權所有人通過國家機關將土地使用權贈與公益事業的行為
[答案]AB.D
[解析]本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅的征稅范圍，一般規定可概括為“有償”、“轉讓”、“房地產”。選項A，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為課稅;選項B，將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的，不征收土地增值稅;選項C，轉讓國有土地使用權征收土地增值稅;選項D，通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的，不征收土地增值稅。
2. 土地增值稅規定，允許從事房地產開發的納稅人加計20%扣除的項目是( )。
A.房地產開發成本
B.房地產開發費用
C.取得土地使用權所支付的金額
D.轉讓房地產的稅金
[答案]A.C
[解析]本題考核土地增值稅扣除項目問題。財政部規定的其他扣除項目，對從事房地產開發的納稅人可加計扣除。加計扣除金額=(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本)×20%，因此本題正確選項為A.C。
3. 某生產企業2008年轉讓一棟20世紀90年代末建造的辦公樓，取得轉讓收入500萬元，繳納相關稅費共計30萬元。該辦公樓原造價300萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需1000萬元，該辦公樓經評估還有四成新，該企業轉讓辦公樓繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.21
B.28
C.45
D.51.5
[答案]A
[解析]本題考核土地增值稅的計算問題。稅法規定，出售舊房及建筑物，應按評估價格計算扣除項目的金額。評估價格的基本計算方法是：對于出售的舊房及建筑物，首先應確定該房屋及建筑物的重置成本價，然后確定其成新度折扣率，再以重置成本價乘以成新度折扣率以確定扣除項目金額。本題中，重置成本為1000萬元，評估還有四成新，扣除項目=1000×40%+30=430(萬元);增值額=500-430=70(萬元);增值率=70÷430×100%=16.3%，適用稅率30%;應納稅額=70×30%=21(萬元)。
4. 下列項目中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉讓房地產收入、扣除項目金額的包括( )。
A.出售新房屋及建筑物的
B.出售舊房屋及建筑物的
C.虛報房地產成交價格的
D.以房地產進行投資聯營的
E.提供扣除項目金額不實的
[答案]BC.E
[解析]本題考核土地增值稅評估價格辦法及有關規定。稅法規定，納稅人有下列情況之一的，需要對房地產進行評估，并以房地產的評估價格來確定轉讓房地產收入、扣除項目的金額：出售舊房及建筑物的;隱瞞、虛報房地產成交價格的;提供扣除項目金額不實的;轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的。本題正確選項為BC.E。
5. 納稅人必須在規定的期限內申報繳納土地增值稅。按照現行規定，下列證件和資料屬于納稅人申報納稅時必須向主管稅務機關提供的是( )。
A.工商營業執照原件
B.土地使用權證書
C.所得稅完稅憑證
D.稅務登記證原件
[答案]B
[解析]本題考核土地增值稅的申報繳納。按照稅法規定，向主管稅務機關辦理納稅申報，同時提供下列證件和資料：①房屋產權證、土地使用權證書;②土地轉讓、房產買賣合同;③與轉讓房地產有關的資料;④根據稅務機關的要求提供房地產評估報告。因此，正確選項為B。
6. 土地增值稅規定，下列情形中，應采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法的有( )。
A.開發小區先行轉讓部分房地產的
B.預售商品房的
C.賒銷舊有房地產的
D.分期收款方式轉讓房地產的'
[答案]A.B
[解析]本題考核土地增值稅的納稅時間和繳納方式。稅法規定，納稅人在項目全部竣工決算前轉讓房地產取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，無法據實計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待項目全部竣工，辦理結算后再進行清算，多退少補，主要涉及兩種情況：其一納稅人進行小區開發建設的，其中一部分房地產項目因先行開發而已轉讓出去，但小區內的部分配套設備在轉讓后才建成;其二納稅人以預售方式轉讓房地產的。本題正確選項為A.B。
7. 按照土地增值稅征收管理的有關規定，下列項目中屬于房地產評估機構應履行的義務有( )。
A.向稅務機關提供房產買賣合同
B.向稅務機關無償提供與房地產評估有關的評估資料
C.按稅務部門的要求按期報送房地產的價格評估結果
D.嚴格按稅法規定的辦法進行應納稅房地產的價格評估
E.向稅務機關如實申報房地產交易額及扣除項目金額
[答案]BC.D
[解析]本題考核房地產評估機構的義務。稅法規定，被授權進行房地產價格評估的各評估機構，必須嚴格按照稅法規定的方法進行應納稅房地產的價格評估。其評估結果經同級國有資產管理部門審核驗證后作為房地產轉讓的底價，并按稅務部門的要求按期報送房地產所在地主管稅務機關，作為確認計稅依據的參考。房地產所在地主管稅務機關要求從事房地產評估的資產評估機構提供與房地產評估有關的評估資料的，資產評估機構應無償提供，不得以任何借口予以拒絕。
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