經費預算制度范本（精選10篇）
在不斷進步的社會中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是國家機關、社會團體、企事業單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。大家知道制度的格式嗎？以下是小編精心整理的經費預算制度范本，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
經費預算制度 1
為加強我校經費管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學校各項工作順利開展，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結合我校的實際情況制定本制度。
一、預算編制原則
預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業發展和建設的需要，更要考慮到學校財力實現的可能性。預算編制必須堅持“收支兩條線”管理原則。
1、編制收入預算，要堅持積極穩妥的原則，根據義務教育階段的收費政策，結合學校的實際情況，預測學校的全年收入，盡量避免赤字隱患。
2、編制支出預算，要堅持量入為出、統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，在確保正常運行開支的前提下，合理安排事業發展支出。
二、預算的編制和審批程序
1、學校各室根據學校總體目標和本部門的具體任務，提出下一年度所需各項費用開支的性質、用途和金額，跨年度使用的專項資金應按進度分年度提出計劃。
2、學校財務室根據本年度預算執行情況，匯總各室提出的下年度事業經費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數。
3、校長辦公會議審議單位綜合財政收支預算方案，報學校教代會通過。
三、預算編制方法
學校經費預算要根據財力實現的可能性，參照以前年度預算執行情況，并結合學校事業發展需要進行編制。在編制時要根據情況制定各項經費的預算定額，使學校經費預算有據可依，防止預算編制的隨意性，做到預算安排公正、合理、切合實際。學校的收入及支出必須全部納入學校財務預算。
四、預算的執行和調整
1、預算的執行。預算執行包括收入預算的執行、支出預算的執行和預算平衡三個部分。在預算執行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現年度預算收支平衡。學校的收入必須全部入帳，納入學校預算統一管理，絕對不允許私設“小金庫”。
2、預算的調整。為保證學校預算的良好執行，維護預算的`嚴肅性，預算在執行過程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，說明具體原因，經校長辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。
五、其他事項
1、固定資產購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產需專人管理，符合政府采購條件的報政府采購管理辦公室審批，實施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。
2、預算實行統一管理、統一核算。預算一經批準，各部門必須嚴格執行，并接受有關部門的監督和檢查。
3、學校的預算內外經費均納入學校財務部門統一管理，經費收支實行審批制度。各部門需要使用經費的必須逐層請示匯報到主管領導，經同意后方可購買。
4、各項支出的原始憑證，經審核內容真實合法，符合財務制度規定，并有經辦人、驗收人和校長表態,副校長簽字后方可辦理支出，否則財會人員不予報銷。
5、財務室于每學期末在教代會上匯報學校經費的收支情況，并接受相關部門的監督檢查。
經費預算制度 2
一、財務管理的基本原則、任務：
1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法規、法律和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制和管理;合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況。對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督。
二、財務管理體制。
1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學校總務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，不得在學校之外設置同級機構。
3、學校總務處應根據會計業務的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經過學校行政組同意，不得任意調動和撤換。
三、預算及收入管理。
1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校總務處應在每年的十二月前按有關規定編制好下一年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。
3、學校收費按照國家政策標準并進行公示。
四、支出管理。
1、支出是根據學校為開展教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
⑴事業支出。事業支出的主要內容包括：公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一規定的由總務處結合學校情況制定有關規定和開支標準，并報學校行政組審批。
五、資產管理。
1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。
4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
5、學校總務處應配合有關部門，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。
六、財務監督和檢查。
1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的.保證。對違反財經法規的支出，財務部門有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。總務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。
3、學校總務處有權對學校的會計工作進行審計。
4、學校總務處應接受上級有關部門的財務監督和審計。
七、財務報告和財務分析。
1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。總務處應定期向有關部門和財政部門提供財務報告。
2、總務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、總務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度。具體如下：
(一)、學校一切開支必須建立專賬，專人管理，學校每學期至少要組織一次賬目清查并簽字。
(二)、嚴格履行財務管理手續，即收支票有原始憑據或經辦人的印件，且由學校報賬員主管會計統一收繳，統一管理和使用，堅持批款一支筆，嚴禁亂收費，亂罰款。收費(含罰款或公物賠金)不入賬作挪用處理(除給予紀律處分和全部追回外，另罰金額的25%)
(三)、報賬員必須做到報賬及時，且賬據、錢相符，日清月結。對漏收的要負責追回，對不合理的開支有權拒付，認真履行財務監督和增收節支的責任。
(四)、行政經費不準借支和挪用，特殊情況，可由本人書面申請，經校長批準，但借支時間不得超一個月，否則按2%計算月息。
(五)、學習輔導資料必須由學校統一征訂，即備課組長、教研組長確定資料，教研處、勤辦談價，分管教學和后勤的校長審批，最后校長簽字付款。若有個人私自征訂，學校拒付資料款。
(六)、出公差的費用按有關文件報銷，若有超出文件規定范圍款項，由當事人自己負責。
經費預算制度 3
1、根據國家對醫院實行"金額管理，差額補助超支不補，結余留用"的預算管理原則，醫院各項收支都納入預算管理范圍內。
2、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務結合本院情況，本著開源節流增收節支、略有結余的原則進行編制。不得編制赤字預算。
3、收入預算應根據上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進行編制。
4、支出預算應根據上年度實際支出水平，以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫療業務活動的需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關系。
5、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助，按照上級部門下達的`預算指標編制，做到專款專用。
6、使用分配的各項資金收支預算，應根據收支結余和有關規定提取金額編制。
7、各項預算報表經院長辦公會審定后嚴格管理。
經費預算制度 4
根據《浙江省事業單位預決算管理制度》、《浙江省會計基礎工作規范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實際特制定本制度。
一、預算管理原則
根據國家對醫院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。
二、預算編制原則和方法
1、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務，結合本院情況，本著"統籌兼顧，保證重點，開源節流，增收節支，略有結余"的原則進行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預算應根據上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫療業務活動的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關系。
4、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到專款專用。
5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預算審批程序
1、各項預算報表應經預算管理委員會討論并經院務會及職代會審議通過后，應及時上報主管部門審批;凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規定審批程序報批后才可執行。
2、預算管理委員會根據醫院發展規劃，在對預算期經濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據醫院預算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經費及預算項目。
4、購置專業設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會審議。
5、財務科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會審批。
四、預算執行
院級預算按規定程序審核后由財務科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開支，未經規定程序追加或調整的任何人無權決定付款。
五、預算分析
醫院應至少每半年開展預算執行情況分析、考核、評價收支預算進行執行情況，分析完成與否的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的'順利完成并為編制下半年度預算提供依據。
六、預算調整
在預算執行過程中，當上級下達的事業計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執行影響較大時，使原批準的預算數發生較大的變動，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關說明)，并經預算管理委員會討論通過，報經主管部門調整預算;對預算執行影響較小時，由醫院自行調整，報上級主管部門備案。
經費預算制度 5
第一章總則
第一條為實現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經營責任，強化集團業績管理，特制定本制度。
第二條本制度適用于集團總部及各分公司。
第三條實行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經理處審批和備案。
第四條總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。
第二章年度預算管理
第五條所有涉及集團經營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六條年度預算是集團開展業務經營活動的依據，是年度業績考核的重要組成部分。
第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執行依據。實際執行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。
第八條年度預算編制與審批程序：
1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。
2、各預算編制主體應在規定時間內編制預算，并提交給相應的審核環節。
3、各審核環節審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協調。
4、總部財務部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經辦審批，經總經辦審核批準后成為集團年度預算案。
第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業績無法實現，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經總經辦批準。
第十條如因經營環境發生變化須調整年度預算，需經總經辦批準。
第三章月度預算管理
第十一條月度預算是為確保年度預算的實現，并結合當月實際情況而編制的動態預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：
損益預算、現金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規性預算，由總部財務部設定統一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事項或非常規事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。
第十二條各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業務產生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。
第十三條月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。
1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節假日，則部門應于節假日前將預算提交給歸控部門。
2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。
3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。
4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發并執行。
5、總部財務部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給各部門。
后一審核環節有權增刪、修改前面環節提交的預算，但應與前一環節先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環節將雙方意見共同提交給下一環節裁決。
歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部，培訓、招聘事項——行政人事部，廣告市場——市場部。
第十四條各環節的總監或部門經理是該環節的預算責任人。各環節預算必須經預算責任人認可后方可進入下一環節。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。
第十五條預算責任人應指定1人作為本環節的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環節日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協調、預算執行分析、預算結果反饋等等。
第十六條如有特殊情況導致某一環節不能按時提交或審核預算，必須由該環節預算責任人或其指定的`預算管理專員在該環節截止日前向下一環節預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。
如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環節預算責任人。通常按原定時間順序后延。
第十七條各環節應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。未經許可而未按規定時間進行申報或審核，后續環節有權拒絕受理。如因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。
第十八條各環節在審核預算時，如果認為前面環節的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務部備案。總部財務部確定后，應追究其預算管理責任。
第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結帳月)月底或月初，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員(各部門負責人)，會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通報等等。總部財務部應于會議前將會議內容通過郵件或書面形式發給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業務部門經理(主管)，一起召開預算審核會議和預算執行分析會議。
第四章預算外事項
第二十條預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對于月度預算無法預見的重大事項，如因業務需要必須執行，且時間緊急無法納入下月預算時，可通過預算外申請進行審批。
第二十一條預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預算流程的規定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務審核”前各審核環節，以保證預算能得到及時批準。
第二十二條預算外事項申請時，除參照月度預算要求應提供詳細說明外，還必須提供月度預算無法預見的證明，及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類說明，審核環節有權拒絕受理。如果因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔。
第二十三條各審核環節在審核預算外事項過程中，如果認為該事項不屬于預算外事項的審批范疇，有權拒絕受理。
第二十四條各預算審核環節須在受理預算外事項一個工作日內將審核意見答復預算外事項申請人并提交給下一審核環節，財務部須在預算外事項最后批準后的一個工作日內將審批結果書面通知預算申請人和相關部門。
第五章預算執行管理
第二十五條預算執行基本原則：先預算，后執行。所有應納入月度預算管理的事項必須經月度預算或預算外事項審批后方可執行。
第二十六條預算支出執行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。
分項目控制是指預算執行時應按預算明細項目進行控制，且明細項目執行金額必須控制在該項目預算金額以內。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預算。
總額控制是指預算執行時按預算費用項目進行總額控制，實際執行總額應控制在預算總額以內。總額控制適用于損益預算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。
第二十七條申請人在申請執行已獲預算批準的事項時，應明確注明預算批準時間，如××月度預算，或××預算外事項批復。
第二十八條行政部或其他相關部門須與財務部密切配合，對未經預算審批或執行金額超出預算金額的事項，行政部應拒絕采購，財務部應拒絕付款，否則應承擔相應的管理和經濟處罰責任。
第二十九條如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司授權規定的最終審批人郵件同意后先執行，但須在一周內補齊預算審批手續。
第三十條未預算先執行或緊急情況得到批準執行之日起一周內未補完預算手續的，應作為重大違規事項，由總部財務部追究其預算管理和經濟處罰責任。
第六章預算管理責任與處罰
第三十一條預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴格執行本制度而應承擔的責任，包括預算日常管理責任和預算執行控制責任。
第三十二條預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執行過程中未按本制度執行而產生的所有責任，包括：
1、預算時間方面的責任：未按時編制或審核預算;
2、預算內容方面的責任：未保持客觀謹慎態度編制或審核預算;
3、預算流程方面的責任：未經預算審批而先行執行。
第三十三條預算執行控制責任是指預算責任人未完成預算指標，或未按審批后預算執行控制而應承擔的責任。
第三十四條總部財務部應視情節輕重對預算責任人進行不同處罰，經月度預算會議通過后生效。預算處罰包括：
1、違規函告：指財務部對情節較輕的預算違規行為相關責任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或審核預算;未保持客觀謹慎態度編制或審核預算;其他事項。同一責任人在年度內受到三次函告則應進行經濟處罰。
2、經濟處罰：針對情節較重、或導致公司損失、或造成惡劣影響的預算違規行為進行的經濟處罰。經濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內進行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經濟處罰事項包括：未預算先支出、未保持客觀謹慎態度編制或審核預算且造成公司損失、超預算開支、其他造成公司損失的事項。
3、其他處罰：對于情節特別嚴重、不適用于違規函告或經濟處罰的預算違規行為，應進行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經濟處罰一并進行。
第七章附則
本制度由總部財務部負責解釋、修訂，自發布之日起開始實施，如有與以前相關規定或制度有沖突的以本規定為準。
經費預算制度 6
第一章總則
第一條為進一步規范學校團委經費使用、管理和監督，促進學校共青團事業的健康發展，根據國家有關法律、法規和學校財務規章制度要求，結合學校團委實際工作情況，特制訂本辦法。
第二條團委經費使用原則：實事求是、勤儉節約、統籌兼顧、專款專用。
第三條團委經費使用流程：預算—使用—報銷。
第四條團委經費使用實行專人負責制，團委機關部門經費經辦人為部門專職團干部，若無專職團干部則由分管副書記擔任，各校級學生組織經費經辦人由辦公室擔任。
第二章預算編制
第五條團委年度預算編制包括預算申報及執行預算申報。
第六條預算編制原則：統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。
第七條團委機關部門與各校級學生組織應根據當年預算執行情況與下一年工作計劃編制預算。
第八條預算報分管副書記審核后由團委辦公室匯總，報請團委書記會討論通過。
第九條年度經費預算下撥后，團委機關部門與各校級學生組織根據學校下撥金額修改并提交執行預算。
第三章經費使用申請
第十條凡在年度預算內的活動經費，使用前須提交活動策劃并附詳細經費預算，經分管副書記同意后報請團委書記批示。
第十一條不在年度預算內的活動經費，小額經費（2000元及以下）使用前，須經分管副書記同意并報請書記批準；大額經費（2000元以上）使用前，須經分管副書記同意并上報團委書記會討論通過。
第十二條小額經費支出（2000元及以下）由經辦人先行墊支后履行報銷手續；大額經費支出（2000元以上）可先行借款后再進行沖銷。
第四章經費使用與報銷
第十三條團委經費使用必須堅持實事求是的原則，專款專用，保證經費開支的'真實性與合法性。
第十四條經費使用過程中，需根據預算項目及時開具發票，并應附有項目明細與使用說明。
第十五條購買耗材、消耗性體育用品、藝術材料等材料費、印刷費、租賃費、測試費、加工費、維修費等業務，一次性支出在2000元以上的需要提供發票。
第十六條活動結束后，應在7個工作日內及時處理經費報銷和借款沖銷等相關事項，凡票據時間超過活動兩個月的發票不能辦理報銷手續。
第十七條經費決算超預算在小額（3000元及以下）內的活動經費，須經副書記同意并報請書記同意后方可沖銷；超預算在大額（3000元以上）的活動經費，須經分管副書記同意并上報團委書記會討論通過后方可沖銷。
第十八條經費發票由團委財務經辦員初審后開具校內結算憑證，由分管副書記驗收報書記簽字后方可報銷。
第五章附則
第十九條本辦法未盡事宜，參照學校財務處相關規定執行。
第二十條本辦法自公布之日起執行，由團委辦公室負責解釋。
經費預算制度 7
第一章總則
第一條為了建立健全企業預算管理體制，強化預算的分配和監督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我企業的穩定發展，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》等有關規定，結合我企業實際情況，特制定本辦法。
第二條預算每年編制一次。預算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預算的收支以人民幣為計算單位。
第二章預算管理模式
第三條公司根據集團公司下達的指標，編制本公司年度預算，定期向集團公司匯報預算執行情況，接受集團公司考評。
第四條公司各部門、各項目部根據所管轄的業務，結合預算項目制定本部門、本項目預算，對預算執行進行分析，接受公司考核。
第三章組織與職能
第五條公司成立預算管理委員會，負責在公司全面推行預算管理。
公司預算管理委員會人員構成表
主要職能：
(一)貫徹落實集團公司的預算管理政策、制度與方案；
(二)擬定本公司的年度工作目標及計劃；
(三)組織編制本公司的全面預算；
(四)審核本公司全面預算調整方案并上報；
(五)監督與分析本公司預算的執行情況；
(六)評價與考核本公司預算的完成情況。
第四章預算編審程序
第六條每年的十月上旬，公司預算委員會根據集團公司總體發展戰略，制定下一年度的總體工作目標，擬定經營管理總目標，確定并下達預算目標及編制方案。
第七條十月下旬，公司各部門、各項目部組織編制本部門、本項目部下年度預算。
第八條十一月中旬，公司各部門、各項目部向公司預算管理委員會上報本公司預算，公司預算管理委員會審核后，提交集團公司。
企業預算管理編審流程圖
第五章預算的編制方法
第九條收入預算編制。
（一）主營業務收入。比如物業管理費、增值服務收入等。
（二）其他業務收入。和物業本身管理內容相關性不是很大也給項目帶來收益的服務，如房租等。
第十條支出預算編制
（一）行政費用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關的費用。
（二）人力成本。除了員工薪資以外，還需要去考慮公司因為給員工購買保險所支出的費用。
（三）工具及耗材。保安管理的對講機、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關耗材和操作設備費用。
（四）設備維護及年檢的`費用。設施設備的維護以及特殊場地及特殊設備的年檢費用，比如電梯、消防設施設備、機械車位等。
（五）外包費用。保潔和安全管理的整塊業務外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運等等。
（六）保險的費用。主要是公眾責任險和雇主責任險。
（七）稅費。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。如果實際運作過程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實際發生的費用，也應該列入預算成本。
第六章預算執行
第十一條公司根據本年度經營管理目標及收支預算實施各項經濟業務和管理活動。
第十二條公司須設置相關賬簿，準確、及時反映預算執行情況并進行控制。
第十三條公司財務部隨時對預算執行情況進行過程監控，對異常情況及時進行質詢，并將質詢結果上報預算管理委員會。
第七章預算分析
第十四條公司每月應召開會議，對預算執行情況進行分析，研究存在的問題，提出改進措施，并督促相關部門落實解決。
第十五條公司財務部負責將本公司預算執行情況與分析說明(包括改進措施)，每月由財務部向公司預算委員會主要領導進行匯報。
第十六條公司預算委員會每季至少召開一次預算執行情況分析會，評審公司的預算完成情況，遇有特殊情況預算委員會成員可提議召開臨時會議。
第八章預算調整
第十七條公司半年終了時，可在年度盈虧預算指標額度內對各項收支預算進行調整，并上報集團公司備案。
第十八條如經營管理條件發生重大變動需調整年度盈虧預算指標，由公司及時向集團公司提出申請，經審核批準后，下達預算調整通知書;未經批準，不得調整年度盈虧預算指標。
第九章預算評價
第十九條每年7月和次年1月份，由公司預算委員會組織相關人員對公司預算執行情況進行評價，結合目標責任書中的管理指標考核情況形成評價報告，作為對各部門績效考核的主要依據。
第十章附則
第二十條本辦法由財務部負責解釋。
第二十一條本辦法自公布之日起執行。
經費預算制度 8
第一章總則
第一條為適應公司發展，規范公司的工程預決算管理工作，保護公司利益，建立公平、公正、公開、誠信的平臺，達到控制提高投資效益的目的，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司各類工程的決算管理。
第三條工程預決算是公司對各項目開發成本進行有效管理的重要舉措，公司預算部負責工程預決算工作的統一管理。
第二章工程預算編制
第四條編制工程預算的目的是為了明確項目成本，為控制成本提供目標，并為編制資金計劃奠定基礎。
第五條工程預算編制需要在設計院完成施工圖設計之后立即開始一般在簽訂工程施工合同前完成，預算部須提前作好工程預算編制的計劃工作，通過預算明確目標成本，確保項目成本控制在規定的范圍內。
第六條在施工招標前，預算部提供編制工程預算并制作標底的造價咨詢機構候選單位，直接由項目總經理或董事長審批確定，具體程序為：
一、由預算部根據資質條件及信譽情況挑選造價咨詢機構，進行比較確認一家后，與之進行談判，確認取費標準，并提出申請；
二、由項目總經理或董事長進行審批；
三、項目總經理或董事長如果認為取費標準不合理，審批未通過，則由預算部重新與造價單位進行談判后再次報批；
四、項目總經理或董事長如果否決此造價咨詢單位，則由預算部提名另外一家；
五、項目總經理或董事長審批通過后確定造價咨詢單位；
第七條施工圖設計完成后，預算部負責填寫工程預（結算）算委托書，報分管副總、項目總經理和董事長審批后提交給工程造價咨詢機構。
第八條工程造價咨詢機構按照委托書要求編制工程預算，在編制過程中，1
預結算部負責與工程造價咨詢機構進行必要的溝通，促進工程預算在預定的時間內按要求編制完成。
第九條工程預算審批程序：
一、預算部對工程造價咨詢機構所提交的工程預算草案進行審核，若發現工程預算中的有遺漏或錯誤之處，須退回工程造價咨詢機構進行修改，直至精確合格為止。
二、預算部審核通過工程預算草案之后，若發現該預算超出設計委托限額指標范圍，可以要求預算部組織設計院對施工圖進行合理修改，然后再由工程造價咨詢機構按修改的施工圖修正工程預算草案，直至符合預算合同部審核要求；
三、最后，由分管副總進行審核，項目總經理和董事長進行審批形成正式工程預算。
第十條工程預算審核要點：
一、工程量計算是否符合規定的計算規則、是否準確；
二、分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當；
三、工程取費是否執行相應計算基數和費率標準；
四、設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；
五、設備、材料是否按國家定價或價計價；
六、利潤和稅金的計算基數、利潤率、稅率是否符合規定。
七、預算是否與圖紙相符；
八、預算是否控制在概算允許范圍以內。
第十一條編制完成正式工程預算后，預算部應組織主持召開預算交底會議；
預算部及造價咨詢單位造價師對預算編制原則、預算編制過程等內容進行介紹，并對公司預算人員、工程管理人員問題進行答疑；
第十二條預算編制完成后，施工單位如果對工程量清單、項目預算提出異議的，預算部負責與施工單位進行及時溝通、核對，如果確有問題的，項目公司報公司預算部進行審核，審核后需要對預算進行修改的，按照第十條預算審批程序進行審批。
第三章工程預算過程控制
第十三條工程預算管理的'過程控制體現在房地產開發的四個階段，包括項目策劃階段、規劃設計階段、招標管理階段及工程管理階段。公司預算部人員必須參與和控制所有影響項目成本的業務活動，包括，但不限于：
一、設計方案優化；
二、業務分包（招投標）；
三、材料設備采購比價、限價；
四、合同簽訂；
五、設計變更及現場簽證；
六、合同付款等；
七、工程竣工結算。
第十四條預算部在項目策劃階段過程中的成本控制措施包括：
一、作好項目總體投資估算；
二、充分考慮估算中的風險因素和可變因素；
三、提出工程成本、費用控制目標，成為提交設計的嚴格控制標準。第十五條預算部在規劃設計階段過程中的成本控制措施包括：
一、通過預算部（人員）向設計院提交建筑成本費用總體目標，制定限額設計指標，要求設計院嚴格按照限額進行設計；
二、各階段設計中嚴格進行成本控制，論證方案設計、初步設計、及施工圖設計的經濟合理性；
三、通過由淺入深、反復修改審核，最終確立成本控制目標體系；
四、審核預算部（人員）提交的設計費用標準，確保設計費支出標準不高于市場平均水平，并列入招標文件。
第十六條預算部在招標管理階段過程中的成本控制措施包括：
一、收集各種信息，編制工程造價信息體系，對材料及施工工作的造價進行加工、分析、處理；
二、在招標過程中，預算部負責組織進行標底編制（可自行編制，也可委托外部造價咨詢機構），并參加詢標評標；
第十七條預算部在工程管理階段的成本控制措施包括：
一、材料款和工程進度款支付環節，預算部須根據工程進度、工程總體預算及施工合同復核付款情況；
二、設計變更進行過程中，預算部需要重點復核發生變更工程量和由此引起的工程造價變化量。每一交變更應該將其引起的所有工程量及造價的變化計算在內，防止出現重復計算及漏算情況；
三、工程簽證過程中，預算部應重點復核工程簽證單簽字是否齊全、根據增加的量來計算增加的費用，應注意選準計算的依據；
第十八條為加強工程款撥付管理，每月工程款支付申請由施工單位提報，監理單位審核通過后，都應經過預算部審核，審批程序如下：
一、預算部各專業工程師復核形象進度及工程量，預算員根據定額及合同復核造價；復核通過后由分管副總進行審核；
二、再由項目總經理審核；
三、審批通過后由預算部填寫工程請款單，報公司部，由公司財務部對撥款進行安排，財務經理及項目總經理和董事長在各自授權范圍內對資金支出進行審核審批。
第十九條為加強材料款撥付管理，公司負責采購的甲供材料款支付前，預算部均應進行量價審核；（材料款支付管理見有關規定）。
第二十條公司預算人員要及時統計分析項目成本變化，及時發現、糾正異常成本情況，以保證對項目成本的有效控制，并按月上報公司預算部經理、分管副總和項目總經理。
第二十一條預算部及預算部均應建立動態成本臺賬（包括合同臺帳、設計變更臺帳和現場簽證臺帳、工程款付款臺帳等），登記、審核實際發生成本是否在成本控制指標規定范圍內，并定期進行核對。
第二十二條預算部和工程預算部應每月進行項目成本核管和經濟活動分析，對成本指標的執行情況進行階段性的檢查和總結，分析成本發生的增減動態和趨勢，并通過分析成本超支發生的原因，及時采取控制成本的措施。
第二十三條預算部每月的成本核算與分析報告，應及時提交給公司領導，作為公司月度經營分析報告的組織部分。
經費預算制度 9
第一章總則
第一條為確保全省鄉鎮財政預算管理方式全面推進，根據《云南省人民政府關于深化鄉鎮財政預算管理方式的意見》(云政發(2008)69號)，特制定本細則。
第二條實行鄉鎮財政預算管理方式，堅持鄉鎮資金所有權、使用權和財務審批權不變，債權債務主體不變，立核算責任主體不變的原則。
第三條本實施細則適用于全省129個縣(市、區)(下同)所轄鄉(鎮)所屬的行政、事業單位。鄉鎮站所已上劃縣級管理，其工作經費原托鄉鎮財政所代管的，維持原管理方式不變。
第四條鄉鎮財政預算管理方式實行“預算縣編、賬戶統設、集中收付、采購統辦、票據統管”的預算管理方式，在資金所有權和使用權不變的前提下，由縣財政局直接管理鄉鎮財政收支。
第二章崗位職責
第五條鄉鎮財政所作為縣財政局的派出機構，代行縣財政的相關職能。主要職能：
(一)承擔鄉鎮財務收支計劃、決算編制和預算執行、預算調整、預算內外資金收支管理的具體工作;
(二)負責鄉鎮所屬預算單位財務核算和監督;
(三)負責鄉鎮財政票據的申購、領發、繳銷以及資金的解繳;
(四)負責財政支農資金的監管，各項農民補貼的核定兌付;
(五)負責農村社會保障資金的管理;
(六)負責村級資金的專戶存儲、核撥和監督管理;
(七)負責鄉鎮國有資產管理;
(八)負責鄉鎮政府性債權債務的管理;
(九)負責財經法律法規及相關政策的執行。
第六條縣財政局預算股和國庫股的主要職責：
(一)預算股的主要職責：
1.負責指導鄉鎮編制年度財務綜合收支計劃，審核鄉鎮財務收支計劃，統編縣鄉財政收支預算;
2.管理鄉鎮項目支出預算項目庫;
3.制定鄉鎮人員經費、公用經費、會議費、業務費等支出的標準和定額;
4.審查和批復鄉鎮部門預算及政府采購預算;
5.提出鄉鎮發展經濟、節約支出和化解債務的政策措施和建議;
6.統一辦理鄉鎮預算調整事宜;
7.審核鄉鎮用款計劃(含政府采購)及工資統發數據;
8.監督檢查鄉鎮財務收支執行情況。
(二)國庫股的主要職責：
1.負責根據審核后的用款計劃及時撥付資金;
2.指導鄉鎮財政所會計業務;
3.統一管理鄉鎮各類資金的銀行賬戶;
4.負責鄉鎮組織的應納入預算管理的行政事業性收費和罰沒收入收繳入庫管理，以及未納入預算管理的行政事業性收費、捐贈收入、企業上繳收入和其他收入等收繳預算外資金財政專戶的管理;
5.按月分析鄉鎮財務收支計劃執行情況，會同有關股室對鄉鎮預算內外資金財務收支執行情況的檢查、監督;
6.會同票據監督管理機構監督管理鄉鎮財政票據的使用;
7.負責組織鄉鎮部門決算的編制和審核。
第七條鄉鎮財政所設統管會計、專戶會計和資金會計。
(一)統管會計職責：
1.負責鄉鎮基本賬戶、收入匯繳專戶和村級資金專戶的會計核算，按月編制財務收支月報、會計報表及財務執行情況分析;
2.負責鄉鎮財務綜合收支計劃編制和預算調整工作;
3.負責鄉鎮財務預算指標管理，辦理與縣財政的會計結算事項;
4.編制鄉鎮分月用款計劃，辦理經費的請撥事項;
5.組織辦理年度鄉鎮政府部門決算編審、匯總和上報工作;
6.其他應由統管會計辦理的各項工作。
(二)專戶會計職責：
1.負責鄉鎮專項資金專戶的會計核算，按專項資金性質分類按月編制會計報表;
2.負責預撥報賬制資金管理及報賬工作;
3.負責財政票據的申購、領發、繳銷和使用管理;
4.辦理已開票據的錄入工作，負責清算和解繳鄉鎮財政預算內外收入及其他收入;
5.其他應由專戶會計辦理的各項工作。
(三)資金會計職責：
1.負責鄉鎮財政資金的現金收付、繳存和日常報賬工作，及時登記銀行存款日記賬和現金日記賬;
2.及時將所經手的收付款原始憑證分類整理匯總后，定期移送統管會計或專戶會計;
3.辦理工資統發的相關業務;
4.負責銀行賬戶的對賬工作;
5.其他應由資金會計辦理的各項工作。
第八條鄉鎮財政所按照行政事業單位會計制度的有關要求進行會計核算。
第三章預算編制
第九條鄉鎮財務收支計劃實行綜合預算，鄉鎮的各項收入統一納入縣級預算管理，鄉鎮的各項支出統一由縣級預算統籌安排。
第十條縣財政局按照鄉鎮財政預算管理方式的有關規定制定鄉(鎮)預算單位基礎信息管理、鄉(鎮)基本支出預算管理和鄉(鎮)項目支出預算管理等管理辦法，明確鄉鎮財務收支綜合預算編制的標準和辦法。
第十一條鄉鎮財務收支綜合預算由收入預算和支出預算兩部分構成。
(一)收入預算包括：
1.財政撥款(補助)收入;
2.預算外收入;
3.政府性基金收入;
4.使用財政結余資金;
5.事業單位經營收入;
6.其他自有資金。
(二)支出預算包括：
1.基本支出。包括人員經費支出、機構運轉支出、維護社會穩定支出和村組支出等;
2.項目支出。包括鄉鎮財源建設、產業結構調整、涉農基礎設施建設、小城鎮建設等方面的支出;
3.其他支出。
第十二條基本支出由鄉鎮按照預算定額標準和基本支出預算管理辦法編制鄉鎮基本支出計劃。
第十三條項目支出由鄉鎮根據事業發展需要，通過可行性論證后上報縣財政局，縣財政局對鄉鎮的項目實行滾動管理。縣財政局在保證鄉鎮工資發放和機構正常運轉的前提下，根據事業發展需要和財力可能統籌安排，納入鄉鎮的年初預算。
第十四條鄉鎮財務收支計劃編制完畢后，鄉鎮人民政府應在5日內召集鄉鎮有關負責人會議，通報財務收支計劃編制的依據和有關測算情況，并征求有關方面的意見和建議，對確需調整的財務收支計劃進行相應調整后，經鄉鎮長審查簽章后上報縣財政局。縣財政局對鄉鎮上報的財務收支計劃進行審核后，統編縣鄉財政收支預算，報縣人民政府審核，縣人民代表會審查批準后，由縣財政局批復各鄉鎮執行。年度執行中需調整的預算，由鄉鎮提出申請，縣財政局提出意見，報縣人民政府審核，縣人常會審查批準。
第四章賬戶設置與管理
第十五條鄉鎮及所屬各部門在各金融機構的所有銀行賬戶一律撤銷，由縣財政局國庫股統一規范賬戶的開設。實行國庫集中收付試點的鄉鎮，由縣財政局國庫股在各鄉鎮具有開戶資質的金融機構為各鄉鎮統一開設“零余額賬戶”;未實行國庫集中收付試點的鄉鎮，由縣財政局國庫股為各鄉鎮統一開設“基本賬戶”，以及“專項資金專戶”、“村級資金專戶”和“收入匯繳專戶”。
第十六條“零余額賬戶”或“基本賬戶”用于記錄、核算和映鄉鎮的基本支出和項目支出資金收支活動。必須建立健全基本支出明細賬和項目支出明細賬，項目支出與鄉鎮單位日常預算經費須分離，確保項目資金專款專用。
第十七條“專項資金專戶”專門用于核算國債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農業綜合開發資金以及縣級各職能部門向鄉鎮撥付的其他各類專項資金等。
第十八條“村級資金專戶”專門用于核算和映鄉鎮代管的村級資金。村會及村組干部的補助通過銀行卡直接撥到個人賬戶;村會公用經費由財政所按照有關規定撥入“村級資金專戶”;在各村會和村民小組實施的財政性項目資金，一律通過“基本賬戶(零余額賬戶)”或“專項資金專戶”核算和映，不得撥入“村級資金專戶”。
第十九條“收入匯繳專戶”用于核算鄉鎮組織的應納入預算管理的行政事業性收費和罰沒收入，以及未納入預算管理的行政事業性收費、捐贈收入、企業上繳收入和其他收入等。該賬戶存款除向縣財政國庫或預算外資金財政專戶繳款外，只收不支。繳款時使用《云南省財政收入繳款書》和《云南省預算外資金繳款書》，嚴禁使用支票支取現金或向其他賬戶轉款。
第五章收入管理
第二十條鄉鎮預算單位必須按照國家法律、法規的規定，積極組織財政預算內外收入。所有收入應及時結賬，并在取得收入的2日內解繳縣財政國庫或預算外資金財政專戶，其中應納入預算管理的行政事業性收費和罰沒收入，由鄉鎮通過“收入匯繳專戶”集中匯繳縣級國庫;未納入預算管理的行政事業性收費、捐贈收入、企業上繳收入和其他收入等，由鄉鎮通過“收入匯繳專戶”集中繳入縣預算外資金財政專戶。嚴禁任何單位和個人隱瞞、截留、坐支、挪用財政收入，嚴禁將應繳預算收入轉為預算外收入。
第二十一條鄉鎮預算單位從上級撥入或領回的專項資金以及收取的押金等往來款項的核算。實行國庫集中收付的鄉鎮，納入鄉鎮專項資金專戶管理，建立往來款項明細賬;未實行國庫集中收付的鄉鎮，除應納入專項資金專戶管理的資金外，其他資金納入鄉鎮基本賬戶管理，建立往來款項明細賬。
第六章票據管理
第二十二條鄉鎮財政收入票據的領購、使用和核銷，實行“網上申報、網上審批、存量控制、限量發放、規范填開、及時錄入、對號核銷、票款同步”的管理辦法。鄉鎮財政所向縣財政局票據監管部門提出財政票據領購申請，縣財政局國庫股根據票據使用及繳款情況，對領購票據進行審核并簽署意見，縣財政局票據監管部門通過票據管理系統將票據的起止號碼錄入計算機后，方能將財政收入票據領給鄉鎮財政所。
第二十三條鄉鎮財政所應加強對票據的管理，建立票據登記臺賬，責任明確，妥善保管票據。嚴禁私自印制、買賣、轉借、違規使用、串用、涂改、偽造財政票據。
第二十四條鄉鎮財政所應每月定期清理鄉鎮預算單位領用的票據，及時辦理收入結算，票據繳銷，并將已繳銷的票據存根聯報縣財政局票據監管機構查驗，同時辦理新票購領審批手續。每年4月底前，對鄉鎮財政所上年度財政票據的領購、保管、使用、繳銷等情況進行年度審驗。
第七章支出管理
第二十五條鄉鎮應根據鄉鎮財政預算管理方式工作的要求，建立健全財務管理制度。日常零星支出由鄉鎮財政所長審核，報鄉鎮政府分管財政的領導審批;鄉鎮政府分管財政的領導審批宗支出時，須經鄉鎮政府領導集體討論決定，嚴格執行財務集體會審制度。
第二十六條各種津貼、補貼嚴格按照規范津補貼的有關規定執行，嚴禁擅自提高開支標準，擴開支范圍;不得巧立名目，濫發獎金、實物、補助;或者以虛報、冒領等手段騙取財政資金。
第二十七條筏資性支出業務發生30日內，支出憑證持有人必須辦理財務報賬審批手續，逾期不予受理;已審批的支出憑證90日內未報賬的，須重新報批;審批人因工作調動等原因離崗的，從宣布離崗之日起，審批的所有支出無效;已審批未及時報賬的.憑證，由新的分管財政領導重新審批。
第二十八條專項資金的管理，嚴格按有關專項資金的管理辦法執行。對實行縣級報賬制的專項資金，按規定程序審批后由縣級有關部門憑專項資金審批單將資金直達鄉鎮“專項資金專戶”，鄉鎮財政所建立明細賬分類核算。對各項涉農補貼資金和農村公益基礎設施建設等項目資金，鄉鎮財政所要嚴格實行公告、公示制度。
第八章政府采購
第二十九條鄉鎮預算單位使用財政性資金采購集中采購目錄以內或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為，嚴格按政府采購程序實施統一采購。按月申報采購計劃，采購支出納入鄉鎮年度綜合預算。
第三十條實施采購時，由鄉鎮財政所填寫《政府采購需求申報表》，經鄉鎮分管財政的領導、縣財政局國庫股審核后，報縣政府采購辦審批。支付采購資金時，鄉鎮財政所需填報《財政直接支付申請書》，隨同申請支付的原始單據通過網絡傳送縣財政局國庫股審核后，通過縣財政國庫撥付或支付。
第三十一條5萬元以上的基建工程項目必須先落實相應的資金來源，報縣人民政府批準后，在縣政府采購辦及有關部門的監管下，實行公開招標。
第九章資金撥付
第三十二條資金支付程序：
(一)鄉鎮上報計劃。鄉鎮財政統管會計根據該鄉鎮年度綜合預算，于每月5日前編制《財政資金分月用款計劃表》經鄉鎮財政所長審核，鄉鎮政府分管財政的領導審批后，通過網絡上報縣財政局預算股、國庫股審核。特殊性突發事項的用款，實行臨時用款計劃申報。
(二)縣財政局審批計劃。縣財政局預算股、國庫股根據預算指標，對鄉鎮上報的《財政資金分月用款計劃表》按照進度進行審批，資金使用超進度的用款計劃，須報分管國庫的領導審批。
(三)資金支付。縣財政局國庫股按照先工資后其他的原則，結合國庫存款情況，根據審核后的用款計劃撥付資金。鄉鎮每月的工資性支出由縣財政局國庫股按工資統發的有關規定，直接撥付職工個人賬戶。
第十章債權債務管理
第三十三條加強鄉鎮債權管理，限期清收單位或個人借款，將債權視為鄉鎮化解債務的資金來源之一。鄉鎮應將所有債權項目于每年6月或12月全面清理，并書面催收一次，取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執單，同時將清理結果在鄉鎮政務公開欄中予以公示。
第三十四條認真清理核實鄉鎮單位債務，通過查合同、憑證等原始依據，對原有負債進行重新認定。
第三十五條建立健全債權債務管理制度，完善債權債務會計核算制度，按債權人和債務人設置明細賬。并對鄉鎮清理后的債權債務實行網絡化管理與動態監控，清收債權、償還債務必須在網絡上映。并制定還款計劃，逐年償還。
第三十六條鄉鎮政府一律不得以任何方式自行舉借債務。
第十一章監督檢查與法律責任
第三十七條縣財政局預算股、國庫股、監督檢查股等股室要嚴格按照國家法律和財規定期或不定期地對鄉鎮預算執行情況、賬戶資金和相關財務狀況進行檢查，各業務股室應定期或不定期地對專項資金使用情況進行檢查，發現問題及時糾正并處理。
第三十八條鄉鎮擅自變更預算，改變預算用款方向或性質，造成財政性資金損失浪費的，要追究鄉鎮負責人和相關直接責任人的責任。情節嚴重構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。
第三十九條嚴禁以任何形式套取、騙取財政性資金。凡采用虛報、冒領、挪用、虛列、編造、多領等手段騙取財政性資金的單位或個人，按照《財政違法行為處罰處分條例》追究有關責任人的責任;構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第四十條凡違實施細則有關預算管理、賬戶設置、收入管理、支出管理、票據管理等方面規定的單位和責任人，依據有關法律法規進行處罰處分。
第四十一條有關工作人員在管理、監督工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重損失的，由紀檢監察部門按干部管理權限給予黨紀政紀處分。構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第十二章附則
第四十二條本實施細則由省財政廳負責解釋。
第四十三條本實施細則自2008年7月1日起執行。
5、預算管理制度
經費預算制度 10
1、目的
規范各經營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經營風險，發揮預算的規劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發展戰略協同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。
3、管理職責
3.1預算管理員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據年度經營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見;根據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作計劃;根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。
3.2預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理員會審批。
3.3預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制業務計劃和年度預算，報相關部門審核;執行和控制預算員會下達的預算;定期分析、報告預算執行情況;根據預算制度，向預算管理員會提出預算調整申請;協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進行監控和預警;定期或不定期進行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理員會審核;對預算制度的執行情況進行檢查和監督。
3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理員會審批;根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。
4、定義
4.1全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參與的預算管理。
4.2預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的責任主體。
5、內容
5.1全面預算的管理原則
5.1.1統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，并與公司總體的經營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰略目標和經營目標。
5.1.2分級管理原則。預算目標經過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業務編制預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。
5.2全面預算的期限與效力
5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。
5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。
5.3預算編制的內容
5.3.1預算編制的原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。
5.3.2預算的類別
預算分為業務預算和財務預算兩類
1)業務預算包括：銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;
2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
5.3.3預算編制的主要內容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內容
5.3.4預算編制的程序
采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”，并復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。
1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的.有關指標數據。
2)目標下達：董事會根據戰略規劃確定預算年度的經營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。
3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發各業務系統預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案;
4)審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批;
5)審議批準：經審查平衡的財務預算由預算管理員會核準，最后報董事會批準后執行;
6)下達執行：經批準后的財務預算方案由預算管理部發布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執行。
5.4預算的執行、控制與分析
5.4.1執行部門：各預算責任單位是預算的執行機構;各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業務負責人對預算執行負主要責任。
5.4.2預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。
5.4.3執行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量);如果客觀環境、內部條件以及公司經營計劃發生重變化需要突破預算的執行預算外審批程序;預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況;財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃和控制提供指導)，業績分析(根據各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業績，為考核提供依據)，改進措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)
5.5預算的調整
5.5.1預算調整的原則
1)不隨意調整原則：預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性;
2)內部挖潛原則：當不利于預算執行的重因素出現后，應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。
3)積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。
5.5.2預算調整的條件
1)董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃;
2)客觀環境發生重變化(如市場需求、行業發展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標;
3)公司內部條件發生重變化;
4)發生不可抗力;
5)董事會或預算管理員會認為必須調整的其他事項。
5.5.3預算調整的方式
1)定期調整：每季度20日后，由總經理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。
2)不定期調整：公司外部環境、內部條件等方面發生重變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。
5.5.4預算調整的類別
1)自上而下：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重變化，經董事會協商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理員會審議批準。對于重預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
2)自下而上：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部重變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理員會審議批準。對于重預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
5.6預算的考核評價
5.6.1預算執行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執行。
5.6.2財務、審計部監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執行的考核意見。
5.6.3各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理員會審核，預算管理員會依據預算執行結果及相關意見審批后轉人力資源部執行考核。
5.6.4人力資源部接收審批后的預算執行結果及意見，依據了《XX公司管控體系制度匯編之業績考核管理制度》及相關制度規定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。
6、其他與本制度相關的說明與要求
6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。
6.4本制度經公司董事會批準后發布執行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執行。
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