財務收款管理制度（精選10篇）
在生活中，需要使用制度的場合越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編為大家收集的財務收款管理制度，希望能夠幫助到大家。
財務收款管理制度 篇1
第一章總則
第一條為促進資金的良性循環，加速資金周轉，提高資金利用率，防止壞賬的發生，減少收賬費用和損失，按國家財經法規規定，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條本制度所稱應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款。
第三條應收款項歸口管理部門為財務部，財務部門辦理有關應收款項事宜時，應遵循本制度的規定。
第二章應收款項的管理
第四條應收款項的信用管理
應收賬款管理人員和市場人員應盡可能對客戶作信用調查，建立客戶信用檔案，作為簽訂工程合同的依據。
工程合同中有關的收款條款需經財務部應收賬款管理人員的`確認方可簽訂。
第五條應收賬款內部管理報告制度
各經營主體應當利用工程項目管理報表，建立應收賬款內部管理報告制度，分項目統計各工程項目的應收賬款情況，并對重點工程項目的應收賬款狀況提出控制重點。
第六條應收賬款分析
對應收賬款進行賬齡分析，把握控制重點，對賬齡較長的應收項目建議責任部門進行因素分析，并提出改進意見。
第七條應收款明細賬調減必須要有分管領導書面批準。
第八條應收款項催收。
1、分管應收賬款的財務人員在每月20日前對上月賬中的應收賬款進行清理，并根據工程（購銷）合同及公司有關規定進行應收賬款賬齡分析，對拖欠款項（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）理出清單，并理出潛在核銷賬款交主管領導，由有關業務部門提出解決辦法，經主管領導批準之后執行。
2、分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個人賬中的應收款項進行清理，對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，并通知有關部門領導及時催收。
3、負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。
4、總公司承攬的工程項目由公司市場部負責收款，分公司承攬的工程項目中，項目承攬部門和工程處是分公司清理追收應收款項的責任人。企業發生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，要追究法律責任。
第九條預付賬款管理
（一）預付款的對象必須是長期業務合作伙伴且信用良好、財務狀況良好；
（二）預付款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。
第三章壞賬處理
第九條應收款項和其他應收款因發生問題未能收回時，由經辦業務人員提出書面說明，會計應單獨設立明細科目予以列示。
第十條有問題應收款項，應依具體情況進行處理：
（一）經理會議研究處理方法；
（二）提請經濟法庭調處；
（三）依法起訴。
第十一條本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，具體方法按照《xxxx有限公司資產減值準備和損失處理制度》有關規定進行。
第四章附則
第十二條本制度由公司財務部制定，解釋權、修改權歸公司財務部。
第十三條本制度自20xx年x月x日起實施。
財務收款管理制度 篇2
為了加強酒店往來款項的管理，控制應收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。
1、應收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。
2、應收賬款的發生應在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，酒店應對其信用狀況進行認真的調查和正確的估計，因過失造成的'應收賬款呆賬的，要追究當事人的經濟責任，對于信譽差的單位和個人，應杜絕賒賬行為。
3、應收賬款發生后，財務部門應督促經辦人與往來單位和個人對賬，要進行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額準確無誤，并及時作好催收工作。
4、在呆賬發生后，財務會計應寫出發生呆賬的詳細過程及催款情況。
5、酒店一律不提壞賬準備，發生的壞賬損失經總經理審批，然后交董事長或其授權人審批，酒店財務會計再進行相應的賬務處理，計入管理費用。
6、其他應收款是酒店除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。
7、酒店發生的其他應收款應及時、準確作賬務處理，并注意催收，其他應收款占用時間應自發生之日起30日內收回。涉及應收職工個人的款項不能按時收回的，應從職工當月個人的工資中扣回。
8、系統內各單位消費（含掛賬），按8.8折（僅指菜品）計價；系統內個人消費（含掛賬），按8.5折（僅指菜品）計價。
財務收款管理制度 篇3
為了加強收款票據的管理和監督，保障醫院各項收入納入財務統一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護醫院經濟秩序，特制定本制度。
一、收款票據的種類及使用范圍
（一）財政部門統一監制的收款票據
行政事業性收款票據分為統一票據和專用票據兩大類。醫療單位進行醫療業務活動對外收費必須使用財政部門統一監制的收款票據。
1、統一票據是指能夠適應一般的收款需要，具有通用性的收款票據（如：行政事業性收費統一票據和往來款收款收據）。
2、專用票據是指統一票據不能滿足收費的特殊需要，根據收費特點，特別制作的票據（如：掛號收據，門診、住院收款收據等）。專用票據分為定額票據和非定額票據兩種。
（二）醫院財務科監制或購買的收款票據
指與服務對象及醫院內部發生經濟往來，在醫院內部使用的收款憑證。包括住院病人預交款收據、就餐券、洗澡票及其他收款收據等。
二、收費票據的購領與核銷
（一）收費票據的購置
1、醫療單位使用的行政事業統一票據和專用票據，須由財務部門派專人，持省以上權限部門批準的收費文件和收費許可證、單位介紹信，向財政部門申請辦理《票據準購證》。單位每次憑《票據準購證》核準的種類、數量及購票方式，向財政局綜合處票據管理中心領購票據；票據用量較少的鎮衛生院可憑事業法人登記證、組織機構代碼證、收費許可證到衛生局申領財政部門統一監制的門診及住院收款收據。
2、醫療單位內部收款票據，由財務部門根據單位業務需要，提供票據種類、格式、數量等內容的印刷或購買計劃，經院領導批準，由相關科室辦理。并將樣式報衛生主管部門備案。
（二）收費票據的領用登記
1、醫療單位購入票據后，應由財務部門驗收入庫，并由專人登記收費票據的購入日期、名稱、起止編號、規格及數量，并注明購入渠道。
2、收款員領取收費票據時要填寫《收票票據登記冊》的有關內容并簽字，票據保管員要按人設分戶帳。
3、行政事業性統一票據只能由出納領用。
（三）收費票據退費、作廢、重制的規定
1、收費票據退費的規定（包括藥費、檢查費、治療費等的退費）：
（1）收回原收款收據、相關科室出具退費憑證及蓋有“已收訖章”的交款憑證（如化驗單），作為退費憑證附件。
（2）退費前先檢查收款收據、相關科室出具的同意退費依據和原蓋有“收費專用章”的`交款憑證及收款收據等資料，要求病員姓名、收費項目、金額相符，并把附件粘附于退費票據后。
（3）若出現部分退費的情況，操作流程如上，把原收據作全額退費處理，并重開實收收據。
（4）退費票據連同收款日報表交財務部門。
2、收費票據作廢的規定作廢票據要求一式三聯齊全，并且必須是當天結帳前發生的事項。作廢后必須在票據上簡單說明作廢原因。
3、掛號收據作廢、退號的規定要求收回就診聯、報銷聯，且檢查號碼、姓名是否一致，只有當天的可以作廢、退號。作廢、退號的掛號收據粘貼在掛號員報送的結帳單上一起交財務部門。
（四）收費票據的核銷
1、交回的收款收據存根聯，票據核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯（或記帳聯）及日報表為依據，具體依據如下：
（1）門診收款收據：以審核后的門診收費員結帳單（經確認已繳款，下同）中的收款收據區間號碼及日報表為依據。
（2）住院收費收據：以經審核后的住院收費員日報表中的收款收據區間號碼及日報表為依據。
（3）掛號收據：以經審核后的掛號收據使用區間及結帳單為依據。
（4）行政事業單位統一收款收據：以領用人交回的存根聯為依據，并與記帳聯金額逐張核對。
2、醫療單位自制定額票據銷號時，以票據存根及經確認已收款的憑證為核銷依據。
3、領用收款票據未核銷的，除特殊原因外，不得再予領取；對領用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據，核銷員要查明原因。
4、對發生退費、作廢、重置票據等情況，核銷人員應逐張逐項審查、核對，確保收款的正確性。
三、收款票據的管理
（一）收款票據由單位指定專人負責驗收、保管、核銷。根據內部牽制原則出納不得兼保管或核銷。
（二）醫療收費票據只限于在醫院進行醫療服務時使用，不得用于非醫療商業活動，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造收費票據，不得私刻監制章，未經財政部門批準不得自行銷毀收費票據存根。
（三）票據保管員對收費票據的庫存數要每月核對一次，每季編報收款票據收、發、存報表和已領未銷號收票據明細報表（按類別和領用人分別列示）。領、發、存帳表按規定存檔。至少保存5年。
（四）使用收費票據的單位，遺失、短少票據或存根的，應及時向衛生主管部門、財政部門報告，必要時應當在報刊上聲明作廢。
（五）未用完的訂本式收據不得跨年使用，年度終了財務部門應收回票據并對空頁逐張蓋“作廢”戳記。
四、責任追究
單位與個人違反財政票據管理規定的行為，根據《財政違法行為處分條例》（國務院令第427號）相關規定進行處罰。
（一）單位應對票據管理制定切實可行的崗位責任制，對領用后未能妥善保管，而致使票據遺失的（包括已開票據，未按規定銷毀存根行為），視情節輕重，責成相關責任人書面檢查、在本系統內通報批評、警告等處分。
（二）應領用財政部門統一監制的門診及住院收款收據的單位，不得自行印制醫療票據對外收費，違反規定的將視情節輕重，追究法人責任，根據《財政違法行為處分條例》（國務院令第427號）第十六條進行處罰，并責相關責任人書面檢查、在本系統內通報批評、警告等處分。
（三）醫療單位未按規定使用收款票據，出讓、出借、代開票據的，衛生行政部門將違規行為在當地主流媒體上公開披露，根據《財政違法行為處分條例》進行處罰，并按干部管理權限，對直接責任人給予行政警告、記過、解除職務等處罰，違反法律的依法追究法律責任。
財務收款管理制度 篇4
1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。
2）應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。
3）建立應收款內部管理報告制度。
①財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理，并根據工程（購銷）合同及企業應收貨款規定進行應收帳款分析，對拖欠貨款（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）理出清單不得拖延，并理出潛在壞帳交主管領導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經主管領導批準之后執行。
②財務人員在每月10日前（計發工資前）對上月末按公司規定應該歸還借款的單位和個人進行清理，對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，并通知有關部門領導及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，應及時通知項目負責人。
③負責收款的部門或業務經辦人在接到超期應收款通知單后，應及時催收，如不能按期收回，應及時通知項目負責人。并行成書面資料。交由財務部留檔。
④申請付款部門（或應收賬款發生部門）的'部門負責人及業務經辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業發生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，視情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，要追究法律責任并相應承擔經濟責任。
4）對于預付帳款應嚴格管理。
①預付賬款應按照規定程序和權限辦理；
②預付賬款必須按合同規定付款，并在合同約定的時間清算完畢。辦理相關報銷手續。如果在規定時間內不通清算報銷，財務部應將該款項轉入應收帳款。按應收賬款管理。
③對預付的支付必須按相關合同和完整的審批手續執行，否則，追究業務部門和財務部責任。
財務收款管理制度 篇5
第一章總則
第一條為了加強對公司銷售與收款的內部控制,規范銷售與收款行為,防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范—銷售與收款（試行）》等法律法規，結合公司的具體實際，特制定本制度。
第二條本制度所稱銷售與收款，主要是指公司在銷售過程中接受客戶訂單、審核客戶信用、簽訂銷售合同、發運商品、開具發票并收取相關款項等一系列行為。公司提供勞務與收款，參照本制度。
第二章崗位分工及授權批準
第三條公司銷售與收款內部控制環節中的不相容職務應當分離，其中包括：
(一)客戶信用調查評估與銷售合同的審批簽訂；
(二)銷售合同的審批、銷售訂單與辦理發貨；
(三)銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄；
(四)銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄；
(五)銷售業務經辦與發票開具、管理；
(六)壞賬減值準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。
第四條公司相關業務部門設置如下崗位：
(一)銷售管理崗位，負責制定產品銷售策略及中長期產品規劃，報公司審批后組織實施。銷售策略包括銷售價格、折扣政策、產銷存滾動計劃等。
(二)銷售業務崗位，包括處理訂單、簽訂合同、執行銷售政策和信用政策，負責制定發貨計劃，管理監控發出貨物，按銷售策略確認產品銷售價格和數量及銷售回款的確認，催收貨款等。
(三)銷售文員崗位：負責訂單與合同數據的錄入以及檔案管理，根據發貨計劃負責貨物的發出以及銷售相關數據的統計工作。
(四)倉庫管理崗位，負責存貨的管理，負責審核銷售發貨單據是否齊全并辦理發貨的具體事宜。
(五)資金結算崗位，負責銷售款項的收取和相關回款單據錄入。
(六)核算會計崗位，負責銷售與收款業務的核算及與原始單據的復核，負責往來款項的清賬和管理工作；負責按照公司會計政策計提壞賬準備，并負責相關會計核算。發票管理人員負責銷售發票的開票與管理。
不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業務的全過程。
第五條
銷售業務崗位人員變動時，在離崗前應將訂貨、回款等情況，尤其是應收賬款、銷售發票等重要資料，必須同接替人員辦清交接手續，單位主管領導監督交接，并將移交手續通知管理本部、財務部有關人員備案。
第六條公司銷售業務依據下列審批權限進行審批：
(1)銷售政策、銷售單價、客戶信用額度由公司總經理或者授權銷售副總審批，報管理本部、財務部備案。
(2)單筆銷售金額超過5000萬元的銷售合同由總經理審批。其他符合銷售價格、產銷計劃、信用額度的銷售，由銷售副總或者授權銷售部長審批。
第七條
審批人應在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。
經辦人應在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理銷售與收款業務。對于審批人超越授權范圍審批的銷售與收款業務，經辦人員有權拒絕辦理。
嚴禁未經授權的人員辦理銷售與收款業務。
第三章銷售和發貨控制
第八條公司對銷售業務建立嚴格的預算管理制度，銷售部門根據公司確定的營銷目標和市場預測信息等，編制年度銷售計劃，經公司審議批準后執行。
第九條公司在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，防范賬款不能收回的風險。
第十條各銷售部門應加強賒銷業務的管理。賒銷業務應當遵循規定的銷售政策和信用政策。要根據客戶的欠款數額、歷史交易過程貨款的平均支付時間、交易量大小，每年至少一次綜合劃定客戶資信等級，并進行動態管理。資信等級可分為優良、一般、不良等，對不良客戶要采取現款現貨的方式進行交易，并要求責任人限時催收老貨款；對資信一般客戶要控制其欠款余額限定信用額度。
應本著有利于提高市場占用率、有利于擴大銷量、有利于貨款回收等原則，以最終有利于提高公司總體效益為大原則，對不同市場、不同地區、不同客戶，可采取不同的價格和折扣讓利政策，同時要兼顧平衡。
第十一條公司銷售和發貨業務，按照下列程序辦理：
(一)銷售談判。在銷售合同訂立前，銷售業務人員應就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。對談判中涉及的重要事項，應當有完整的書面記錄。
(二)合同審批。合同生效前對銷售價格、信用政策、發貨與收款方式等進行合同評審，明確說明具體的審批程序及所涉及的部門人員，并根據公司的實際情況明確界定不同合同金額審批的具體權限。審批人員應當對銷售合同草案中提出的銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格審查并建立客戶信息檔案，也可指定內部審計機構等對銷售合同草案進行初審。金額重大的銷售合同，應當征詢法律顧問或專家的意見。
(三)合同訂立。公司所有銷售業務，都應簽訂銷售合同。銷售合同草案經審批同意后，由銷售人員與客戶簽訂銷售合同，簽訂的銷售合同應符合《中華人民共和國合同法》的有關規定和公司的有關制度。銷售合同應當明確與銷售商品相聯系的所有權和風險與報酬的轉移時點，明確交提貨地點、交提貨方式、運輸方式、貨款結算方式、付款期限、違約責任，寫清訂貨單位、收貨單位、付款單位及其開戶行、賬號、稅務登記號、通訊地址、聯絡方式及詳細地址等盡可能完整的客戶資料。
所有銷售合同，由銷售部門指定專人整理、保管合同檔案，將材料放入專門的文件柜內，并達到防火、防盜、防蟲、防潮、防塵的要求。
(四)組織銷售。銷售部門根據批準的銷售合同編制銷售計劃，銷售文員下達銷售發貨通知單（出庫單），由分管銷售的副總經理或授權銷售部長實施一級審核，財務部核算會計崗位實施二級審核后交倉庫按照要求準備貨物，銷售貨物備妥后，將實際發貨數量生成銷售出庫單，通知銷售部門組織發貨。負責該項業務的銷售人員直接負責應收賬款的催收。
(五)組織發貨。銷售部門根據審批的銷售出庫單，組織發貨。
發貨時必須經過嚴格檢驗，不得擅自發貨和隨意替換貨物，確保與銷售出庫單的一致。倉庫發貨必須按照經批準的發貨通知單供貨，不得在未經批準的情況下擅自發貨。
銷售人員送貨到客戶單位的，由銷售人員辦理提貨手續，在交貨時索取客戶單位的簽收單并于返回公司的當日交回銷售文員。
通過火車、汽車、航空、郵局等快遞或物流托運等發運貨物的，由銷售部門填制產品發運單，由承運方簽字后，組織發貨，在運輸過程須確保貨物安全和及時到達，在卸車前必須由我公司人員或客戶對其運輸過程中出現的質量問題進行確認，確認其表面是否有碰傷、刮花和防雨處理等，如果在運輸過程中產生了質量問題，必須在卸車前用數碼相機或手機對其進行取證，然后再卸車，發貨后應做好有關貨物發運記錄，及時提請客戶收取貨物。如果沒有產生質量問題，客戶收妥貨物后，應及時向客戶索取貨物簽收單。對于在運輸過程產生的質量問題，由我公司根據客戶或我司銷售跟車人員反饋的信息，并結合公司與運輸公司的或保險公司的合同或協議中的條款對其進行索賠。
客戶簽收單由公司統一格式，列明的貨物名稱、規格、型號、數量等，注明提（收）貨日期應寫實際日期，客戶單位簽章應合規、清楚，以減少貨物查收方面的糾紛。
所有產品從公司發出，均需開具公司統一格式的出門證，門衛憑出門證放行。出門證由物管部根據提貨人出示的符合規定手續的出庫單開具，加蓋出門證專用章后交提貨人。門衛根據出門證查驗貨物無誤后放行。對出庫手續不全的，嚴禁開具出門證。
(六)銷售開票。由銷售部門填寫填開具發票申請單，財務部根據填開發票申請單開據發票。 (七)銷售退回。客戶退貨之前應事先與銷售部門聯系，說明退貨原因、退貨品種、型號、數量、價值。銷售部門根據客戶提出的要求，寫出書面申請，經報批后通知用戶退貨。銷售貨物退庫時，由銷售部門填制退庫單或紅字的銷售出庫單，填明退貨原因、退貨品種、型號、數量、價值，經檢查員出據檢查報告后，經審批同意后，辦理相應退庫手續。倉庫應在庫房設專區管理，倉庫保管員應對退回貨物仔細驗收、清點，對正常銷售產品和銷售退回產品分別保管，及時處理。
財務部門要嚴格檢查退回產品的審批、退庫、返修、報廢等手續是否健全，進出庫量是否一致，有無遺漏，發現問題及時要求更正。并根據審查無誤的檢驗報告、物管人員簽字的退庫單或紅字的銷售出庫單及退貨方出具的退貨憑證和和紅字發票等沖減應收客戶的相應貨款，同時，也要視顧客是否已經支付貨款，收回原開出的銷貨發票或開具紅發票等情況，在退貨后一個月內采用相應的會計方法進行賬務處理。
第十二條銷售部門和倉庫部門應使用連續編號的發、運貨憑證，定期對貨物進行盤點，并對每月情況進行匯總、分析后，將發運情況與銷售部門、財務部門進行核對，發現問題及時匯報處理。
第十三條銷售部門要在銷售與發貨各環節設置相關記錄、填制相應憑證，按客戶設置登記銷售臺賬，銷售臺賬應記載客戶名稱、地址、稅號、開戶銀行、信用額度等資料，資料變動應及時補記。序時登記業務地區、訂單編號、對應合同編號、客戶名稱、產品名稱、產品型號、類型、訂貨數量、訂單金額、費用金額、發貨記錄、驗收情況、開票情況、收款情況以及合同完成等明細賬，及時對每一客戶的應收賬款進行核算，動態反映和評估每一客戶的應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況。加強銷售合同、銷售訂單、銷售計劃、銷售通知單、發貨憑證、運貨憑證、銷售發票等文件和憑證的保管和相互核對工作，隨時掌握銷售與收款情況，并對銷售合同執行情況進行跟蹤。同時應對銷售資料保密。
第十四條銷售部門應按照售后服務管理辦法，規范出廠產品驗收及售后服務工作。
(一)新機安裝與驗收。新機運到客戶處后，售后人員必須在最短的時間內將機器安裝調試完成，在安裝調試過程中出現的質量問題必須填寫新發機器問題反饋表向技術中心、品管部反饋。所有新機安裝后售后人員應在驗收時限內按驗收標準及時取得客戶設備驗收報告，驗收報告原件交財務部作為確認銷售收入的依據，銷售部門留存復印件。
(二)維修服務。銷售部門售后人員在接到客戶的報修電話后，盡可能的通過電話提供支持，當通過電話不能為客戶解決問題的，由售后主管派出專業的售后人員為客戶現場解決問題，維修服務若在產品保修期間，領用的'維修配件由售后人員提出申請，銷售文員開具三包件出庫單依照本制度第十一條第四款相關規定審核與組織銷售，問題解決后填寫服務報告由客戶簽字后交銷售部售后主管或部長審核后，原件留存銷售部，復印件交品管部。
第十五條公司在收到設備驗收報告時確認商品銷售收入，須滿足以下條件：
(一)公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；
(二)公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；
(三)收入的金額能夠可靠地計量；
(四)相關的經濟利益很可能流入公司；
(五)相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
第四章收款控制
第十六條
公司應當按照國家《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》及時辦理銷售收款業務。
第十七條
銷售部門應將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現金，嚴禁收款不入賬。銷售人員應當避免接觸現款。
銷售人員應按照相關結算要求以及合同規定的結算方式、結算時間及時辦理銷售收款業務。對改變結算方式、延長結算時間的收款業務，要及時向公司領導匯報并征得書面批準。
第十八條收取貨款，必須通過公司開戶銀行進行結算，盡量避免使用現金。
向個體戶和私人銷售，特殊情況收取現金，在公司本地必須在收款當日將現金存入公司賬戶，在異地必須在收款次日轉入公司賬戶或公司開設的銀行卡，并將收現情況填列收現通知單通知財務，不得以任何理由將銷售款存入私人賬戶、私人卡或滯延交納。如有違反，按失職處理，如貨款滯延交納3個月以上按挪用公款依法處理。
銀行轉賬結算收款，只允許向公司開戶銀行賬號收款，禁止向公司外的任何單位和個人轉賬收款。應及時準確將公司銀行開戶資料提供給購貨客戶，以保證收款安全。
第十九條客戶采用匯兌（分為信匯、電匯兩種）、轉賬向公司支付貨款，銷售部門應密切注意客戶匯兌款項，必要時應要求客戶傳真匯兌憑證，發現款項未按時到賬，應通知財務部門查詢，并立即與客戶聯系，落實匯款情況。款項收妥后，財務部門應及時通知銷售部門。
通過銀行匯票、商業匯票、銀行本票、轉賬支票等票據結算方式收取貨款，對收到的票據要按國家《票據法》《票據管理辦法》和人民銀行《支付結算辦法》等有關規定認真審查票據內容，對票據合法性、真實性進行審查，防止購貨方以虛假票據進行欺詐。
客戶以背書轉讓票據支付貨款，應符合票據背書轉讓的規定，按規定加蓋背書簽章，避免票據出現問題時造成追索麻煩。
商業承兌匯票對承兌付款人的信用度要求非常高，應慎重受理。
托收承付結算方式，銀行限制條款多，對客戶信用度要求非常高，非經公司同意不得采用。
第二十條收到銀行票據在本地應于收到的當日、在異地應于回長沙的當日交財務部門向銀行辦理收款。收到的轉賬支票也可按銀行規定及時在付款人開戶銀行辦理轉賬。款項收妥后，財務部門應及時通知銷售部門。
票據被拒絕付款，財務部應及時將銀行轉來的被拒絕付款的票據和有關證明轉交銷售部門，銷售部門應按規定行使追索權。
第二十一條銷售部門全面負責應收賬款的催款工作，財務部門予以配合。催收記錄（包括往來函證）要交財務部門妥善保管；要定期對應收賬款進行分析，并編制逾期賬齡分析表后，按風險程度進行分類，采取不同的方法手段進行催收，對催收無效的應收賬款應及時提請公司清欠部門通過法律程序予以解決。
財務部門負責應收賬款的管理，編制應收款項明細表，提請有關責任部門采取相應的措施，督促銷售部門加緊催收，降低壞賬損失的風險。
銷售人員、清欠人員在清理欠款時，要將客戶的經營狀況反饋給公司相關部門，并將應收貨款的訴訟時效接續上。應收賬款應分類管理，針對不同性質的應收賬款，采取不同方法和程序，應嚴格區分并明確收款責任，建立科學、合理的清收獎勵制度及責任追究和處罰制度，以利于及時清理催收欠款，保證公司營運資產的周轉效率。
第二十二條會計期末，公司對應收賬款進行檢查，對于可能成為壞賬的應收賬款，按公司會計制度規定計提壞賬準備；對確定發生的各項壞賬，應當查明原因，明確責任；對確實無法收回的，按規定的程序批準后作會計處理。發生的壞賬應嚴格依據下列證據進行財務核銷。
(一)客戶單位被宣告破產的，應當取得法院破產清算的清償文件及執行完畢證明；
(二)客戶單位被注銷、吊銷工商登記或被有關機構責令關閉的，應當取得當地工商部門注銷、吊銷公告、有關機構的決議或行政決定文件；
(三)客戶方當事人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應當取得有關方面出具的債務人已失蹤、死亡的證明及其遺產（或代管財產）已經清償完畢的證明；
(四)涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執行完畢證據；無法執行或被法院終止執行的，應當取得法院終止裁定等法律文件；
(五)涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執行完畢的相關證明；
(六)與債務單位（人）進行債務重組的，應當取得債務重組協議及執行完畢證明；
(七)其他足以證明應收款項確實發生損失的合法、有效證據。
第二十三條財務部應對核銷的壞賬進行備查登記，做到賬銷案存，繼續保留追索權，并落實責任人隨時跟蹤，一旦發現對方有償債能力應立即追索。已注銷的壞賬又收回時應及時入賬，防止形成賬外賬。
第二十四條公司至少每半年應與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來賬款。往來賬款核對由財務部門出具對賬函，銷售部門與客戶進行核對，雙方賬面余額一致的，要求顧客在對賬單或詢證函上加蓋財務專用章予以確認，返回存檔；如有不符，要繼續以各種方式進行核對，查明原因，及時處理。
第五章監督檢查
第二十五條公司由財務部、審計部、管理本部會同有關部門行使對銷售與收款內部控制的監督檢查權。
第二十六條對監督檢查過程中發現的銷售與收款內部控制中的薄弱環節，要求被檢查單位糾正和完善，發現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。
財務收款管理制度 篇6
第一章總則
第一條為促進資金的良性循環加速資金周轉提高資金利用率防止壞賬的發生減少收賬費用和損失按國家財經法規規定結合公司具體情況制定本制度
第二條本制度所稱應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款
第三條應收款項歸口管理部門為財務部財務部、銷售部辦理有關應收款項事宜時應遵循本制度的規定
第二章應收款項的管理
第四條應收款項的信用管理
應收賬款管理人員和銷售業務人員應對客戶作信用調查建立客戶信用檔案作為簽訂合同的依據
賒銷產品時必須辦妥下列事項：
（一）簽訂購銷合同；
（二）確立結算方式及付款期限或獲取付款保證書；
（三）延期付款的違約責任；
第五條公司應收款項審批權限
公司應制訂應收款項管理辦法明確賒銷審批權限并做動態調整
第六條應收賬款內部管理報告制度
公司應建立應收賬款內部管理報告制度銷售部、財務部應分別建立應收賬款臺賬并分客戶、賒銷經手人、銷售區域等建立周統計報表上報主管領導
銷售部和財務部應每月核對應收賬款情況如有差異需及時找出原因并限期解決
第七條應收賬款分析
財務部每月對應收賬款進行賬齡分析把握控制重點對賬齡較長的應收項目建議責任部門進行因素分析并提出改進意見
第八條應收款明細賬調減必須要有分管領導書面批準
第九條應收款項催收
（一）分管應收賬款的財務人員在每月20日前對上月賬中的應收賬款進行清理并根據(購銷)合同及公司有關規定進行應收賬款賬齡分析對拖欠款項(購銷合同超過1個月)理出清單并理出潛在核銷賬款交主管領導由有關業務部門提出解決辦法經主管領導批準之后執行
（二）分管其他應收款的'財務人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個人賬中的應收款項進行清理對不按規定及時還款的個人扣發當月工資并通知有關部門領導及時催收
（三）負責收款的部門在接到超期應收款通知單后在接單后24小時內返回收款時限及措施對所有超期應收款限期開展收款工作有關工作內容填入催收單形成文件記錄妥善地存入客戶資信檔案
（四）申請付款的部門及經辦人是清理追收應收款項的第一責任人發生因清理追收不力造成呆賬、壞賬的應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰情節嚴重、損失巨大的要追究法律責任
第十條預付賬款管理
（一）預付款的對象必須是長期業務合作伙伴且信用良好、財務狀況良好；
（二）預付款必須依合同付款并在合同約定的時間內清算完畢
財務收款管理制度 篇7
1、總則
本制度明確了收款管理權責劃分，規范了收款管理操作程序，建立了收款管理審批流程，為收款管理工作開展提供了制度依據。
2、職責
本制度的主責部門為各公司財務部，按本制度規定嚴格執行收款管理要求與流程。
3、范圍
本制度規范的收款內容包括：物業費收入、車位管理費收入、開發界面收入、租金收入、多種經營收入、押金及代收款等。
4、各類收款總體要求
4.1財務部全面負責公司各項收款界面的管理，包括收款、收款監督、收款票據領購、下發及核銷等內容。
4.2各類收款業務均需在EAS系統中操作，做到日清日結，如遇特殊原因無法當天錄入的，轉天補錄的業務日期必須與收款日期一致。
4.3財務人員應在每日及每月底將EAS系統中的收款報表與財務系統總賬進行核對，確保數據一致。
4.4收費人員應確保各類票據連號使用，在保證當日票、款、表相符的基礎上，及時將整理好的單據及銀行回執傳遞給公司財務部，相關財務人員應對交來的錢款票據逐筆進行核對。
4.5各類票據使用完后應及時到財務部核銷并領用。
4.6財務人員每月至少兩次對收費現場的庫存現金、票據管理情況等進行盤點抽查并保留檢查痕跡，確保現場收費的操作規范性。
5、收款管理具體要求
5.1物業費收入、車位管理費收入、租金收入、多種經營收入、押金及代收款
5.1.1每月最后一日，由客服部指定專人對收費軟件中的房屋客戶設置和客戶收費設置進行檢查，財務負責核對，確保計算應收費用前系統設置的真實、準確。
5.1.2財務人員應于每月1日將當月應收取的周期性費用（如物業費、車位費等）及時進行應收費用計算，并在EAS收費系統中生成應收費用數據。
5.1.3臨時性費用（如出入證工本費、場地租金收入、零星服務收入等）根據實際情況生成應收費用，并及時收取。
5.1.4收費人員收費前應核對業主資料（房號、業主姓名、應收款項等信息），口頭告知業主應繳費用的明細及金額，收款后將蓋有公司收款印章的票據交業主作為已繳款憑據。
5.1.5收費人員在每日工作結束前，應將當日的收款票據、收款金額、報表核對一致。
5.1.6財務人員每日負責對收款事項進行檢查及審核，無誤后進行賬務處理。
5.2與開發公司相關的收入
5.2.1范圍：空置管理費（未出售）收入、開辦費收入、售樓處物業收入（服務費）、為開發公司服務收入、前期顧問咨詢服務收入。
5.2.2各公司財務部根據業務部門提交的應收款數據進行審核，督促業務部門及時簽訂相應合同。
5.2.3與開發公司相關收入結算的總體原則是：結算及時并實現資金快速回流。
5.2.3.1開發公司與物業公司雙方的各項業務，需由開發公司相關業務部門先立項并簽訂相應合同，而后開始實施。簽訂的合同中要明確服務標準、管理要求、費用結算方式及結算周期。對于由開發公司移交給物業進行后續管理的事項，要求明確承接的現狀，對未盡事宜的責任要界定清晰。
5.2.3.2物業公司根據各項目進度及受托協議的執行情況，由物業公司專人于結算資料齊全后的3個工作日內，向開發公司提交費用結算申請。
5.2.3.3物業公司需持續跟進與開發公司之間的結算進度，確保在結算資料提交后的7個工作日內開發公司方面完成對結算申請的審核及確認。
5.2.3.4物業公司根據開發公司審核確認后的相關審批資料，及時跟進開發公司的立項審批及合同審批進度。
5.2.4財務部根據收到的簽批完整的合同開具相應的發票，跟進開發公司的付款流程及資金安排，待開發公司付款完畢或收到款項時確認收入。
5.2.4財務部應建立開發界面收入臺賬，內容包括：合同編號、簽訂日期、合同名稱、開發界面收入類別、涉及的具體項目/分期、合同期限、合同金額、累計已發生金額、合同余額等。 5.3免單收入
5.3.1包括銷售免單、售后減免和內免，主要是指開發公司在房地產銷售階段促進銷售、售后階段解決客戶訴求以及物業公司在承接項目后解決業主遺留問題而開具的減免物業服務相關費用的書面優惠證明。銷售免單和售后減免都是由開發公司和業主簽署的優惠免單；內免是物業公司和業主簽署的.優惠免單。
5.3.2物業公司財務部收到業務部門提交的簽批完整的確認單（銷售免單、售后減免）以及開發公司給付的款項時確認收入。確認單上必須有業主、開發公司相關部門負責人的簽章確認。
5.3.3內部免單需由業務部門提交申請，簽批后，在EAS收費系統中對應收費用進行相應調整。
5.3.4物業公司財務部應分別建立開發公司免單及內部免單臺賬，臺賬內容需包含：所屬項目、客戶資料、免單類型、免單金額、免單期限及免單事由，以備查詢。
5.4代收款項的管理
5.4.1包含內容：代為收取的水費、電費、公攤水電費、燃氣、煤氣、采暖費等費用，以及代為收取的其他收費，例如代收小區寬帶費等。
5.4.2代收款項應建立相應的代收代付臺賬并及時核對，保證數據的準確性，及時結清代收款項。
6、收款現場管理
6.1當日收取的款項必須當日送存公司指定銀行賬戶，非工作時間收款須存入經物業集團財務管理部備案的無卡存款銀行賬戶，當日現場無卡存款金額需短信告知財務人員。 6.2收費人員入戶收取的各類款項必須當日錄入EAS收費系統。
6.3收費人員交接班要有交接記錄，現金、收款單據等憑證必須經雙方清點后，簽字確認。
6.4收費人員當日下班前，必須清點票款，打印POS結算單，核對報表，保證賬實相符。
7、附則
本制度自發布之日起實施，根據物業集團業務發展情況適時修訂。本制度由物業集團財務管理部起草并歸口管理。
財務收款管理制度 篇8
一、在上級主管部門和辦事處的領導下，負責搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發揮財務工作的監督和控制職能。
二、依據上級主管部門的規章制度，制定并實施本單位財務管理的實施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計劃，有考核、有監督，杜絕不合理開支。
三、實施“雙增雙節”活動，降低費用，節約開支，及時清理債權、債務。
四、定期編制、報送財務決算報表，經常分析資金收支執行情況，定期對單位經濟運行情況做出分析，為領導決策提供根據。
五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關、外單位業務往來結算、與銀行資金結算，做到日清月結，按時編制銀行存款未達帳項余額調節表。
六、及時處理固定資產入帳、折舊、調撥、變賣和清理工作，監督固定資產的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分攤工作。
七、負責辦事處職工、離退休職工工資的計算發放、日常報銷和各類結算工作，執行工資福利待遇和差旅費規定，審核各項費用的`報銷。
八、協同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。
九、經常對財務會計工作總結經驗，堵塞漏洞，對重點問題向主管部門呈送專題報告。
財務收款管理制度 篇9
第一章、總、則
第二條、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫院(以下簡稱醫院)，包括綜合醫院、中醫院、專科醫院、門診部(所)、療養院等，不包括城市社區衛生服務中心(站)、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。
第三條、醫院是公益性事業單位，不以營利為目的。
第四條、醫院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針;正確處理社會效益和經濟效益的關系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關系，保持醫院的公益性。
第五條、醫院財務管理的主要任務是：科學合理編制預算，真實反映財務狀況;依法組織收入，努力節約支出;健全財務管理制度，完善內部控制機制;加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益;加強國有資產管理，合理配置和有效利用國有資產，維護國有資產權益;加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。
第六條、醫院應設立專門的財務機構，按國家有關規定配備專職人員，會計人員須持證上崗。
三級醫院須設置總會計師，其他醫院可根據實際情況參照設置。
第七條、醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。醫院的財務活動在醫院負責人及總會計師領導下，由醫院財務部門集中管理。
第二章、單位預算管理
第八條、預算是指醫院按照國家有關規定，根據事業發展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。
醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。
第九條、國家對醫院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法。地方可結合本地實際，對有條件的醫院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。
定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門會同主管部門(或舉辦單位)，根據政府衛生投入政策的有關規定確定。
第十條、醫院要實行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。
第十一條、醫院應按照國家有關預算編制的規定，對以前年度預算執行情況進行全面分析，根據年度事業發展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算;根據業務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。
第十二條、醫院預算應經醫院決策機構審議通過后上報主管部門(或舉辦單位)。
主管部門(或舉辦單位)根據行業發展規劃，對醫院預算的合法性、真實性、完整性、科學性、穩妥性等進行認真審核，匯總并綜合平衡。
財政部門根據宏觀經濟政策和預算管理的有關要求，對主管部門(或舉辦單位)申報的醫院預算按照規定程序進行審核批復。
第十三條、醫院要嚴格執行批復的預算。經批復的醫院預算是控制醫院日常業務、經濟活動的依據和衡量其合理性的標準，醫院要嚴格執行，并將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。醫院在預算執行過程中應定期將執行情況與預算進行對比分析，及時發現偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。
第十四條、醫院應按照規定調整預算。財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。當事業發展計劃有較大調整，或者根據國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時，醫院應當按照規定程序提出調整預算建議，經主管部門(或舉辦單位)審核后報財政部門按規定程序調整預算。
收入預算調整后，相應調增或調減支出預算。
第十五條、年度終了，醫院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。
醫院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復。對財政部門批復調整的事項，醫院應及時調整相關數據。
第十六條、醫院要加強預算執行結果的分析和考核，并將預算執行結果、成本控制目標實現情況和業務工作效率等一并作為內部業務綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。
主管部門(或舉辦單位)應會同財政部門制定績效考核辦法，對醫院預算執行、成本控制以及業務工作等情況進行綜合考核評價，并將結果作為對醫院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依據。
第三章、收入管理
第十七條、收入是指醫院開展醫療服務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十八條、收入包括：醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。
(一)醫療收入，即醫院開展醫療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。
1.門診收入是指為門診病人提供醫療服務所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。
2.住院收入是指為住院病人提供醫療服務所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入等。
(二)財政補助收入，即醫院按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。基本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規定的離退休人員經費、政策性虧損補貼等經常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點學科發展、承擔政府指定公共衛生任務等的專項補助收入。
(三)科教項目收入，即醫院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學項目的補助收入。
(四)其他收入，即醫院開展醫療業務、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、
財產物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應付款項等。
第十九條、醫療收入在醫療服務發生時依據政府確定的付費方式和付費標準確認。
第二十條、醫院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。
醫院門診、住院收費必須按照有關規定使用國務院或省(自治區、直轄市)財政部門統一監制的收費票據，并切實加強管理，嚴禁使用虛假票據。
醫療收入原則上當日發生當日入賬，并及時結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用。現金收入不得坐支。
第四章、支出管理
第二十一條、支出是指醫院在開展醫療服務及其他活動過程中發生的資產、資金耗費和損失。
第二十二條、支出包括醫療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。
(一)醫療支出，即醫院在開展醫療服務及其輔助活動過程中發生的支出，包括人員經費、耗用的藥品及衛生材料支出、計提的固定資產折舊、無形資產攤銷、提取醫療風險基金和其他費用，不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產折舊和無形資產攤銷。
其中，人員經費包括基本工資、績效工資(津貼補貼、獎金)、社會保障繳費、住房公積金等。其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業管理費、差旅費、會議費、培訓費等。
(二)財政項目補助支出，即醫院利用財政補助收入安排的項目支出。實際發生額全部計入當期支出。其中，用于購建固定資產、無形資產等發生的支出，應同時計入凈資產，按規定分期結轉。
(三)科教項目支出，即醫院利用科教項目收入開展科研、教學活動發生的支出。用于購建固定資產、無形資產等發生的支出，應同時計入凈資產，按規定分期結轉。
(四)管理費用，即醫院行政及后勤管理部門為組織、管理醫療和科研、教學業務活動所發生的各項費用，包括醫院行政及后勤管理部門發生的人員經費、耗用的材料成本、計提的固定資產折舊、無形資產費用，以及醫院統一管理的離退休經費、壞賬損失、印花稅、房產稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經費，不包括計入科教項目、基本建設項目支出的管理費用。
(五)其他支出，即醫院上述項目以外的支出，包括出租固定資產的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產物資盤虧和毀損損失等。
基本建設項目支出按國家有關規定執行。
第二十三條、醫院從財政部門或主管部門(或舉辦單位)取得的有指定用途的項目資金應當按照要求定期向財政部門、主管部門(或舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗收。
第二十四條、醫院的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由醫院規定。醫院的規定違反法律和國家政策的，主管部門(或舉辦單位)和財政部門應當責令改正。
醫院應嚴格控制人員經費和管理費用。各省(自治區、直轄市)要按有關規定并結合管理要求制定具體的工資總額和管理費用支出比率等控制指標。
第二十五條、醫院應當嚴格執行政府采購和國家關于藥品采購的有關規定。
第五章、成本管理
第二十六條、成本管理是指醫院通過成本核算和分析，提出成本控制措施，降低醫療成本的活動。
第二十七條、成本管理的目的'是全面、真實、準確反映醫院成本信息，強化成本意識，降低醫療成本，提高醫院績效，增強醫院在醫療市場中的競爭力。
第二十八條、成本核算是指醫院將其業務活動中所發生的各種耗費按照核算對象進行歸集和分配，計算出總成本和單位成本的過程。
成本核算應遵循合法性、可靠性、相關性、分期核算、權責發生制、按實際成本計價、收支配比、一致性、重要性等原則。
第二十九條、根據核算對象的不同，成本核算可分為科室成本核算、醫療服務項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。成本核算一般應以科室、診次和床日為核算對象，三級醫院及其他有條件的醫院還應以醫療服務項目、病種等為核算對象進行成本核算。
在以上述核算對象為基礎進行成本核算的同時，開展醫療全成本核算的地方或醫院，應將財政項目補助支出所形成的固定資產折舊、無形資產攤銷納入成本核算范圍;開展醫院全成本核算的地方或醫院，還應在醫療成本核算的基礎上，將科教項目支出形成的固定資產折舊、無形資產攤銷納入成本核算范圍。
第三十條、科室成本核算是指將醫院業務活動中所發生的各種耗費以科室為核算對象進行歸集和分配，計算出科室成本的過程。
(一)科室區分為以下類別：臨床服務類、醫療技術類、醫療輔助類和行政后勤類等。臨床服務類指直接為病人提供醫療服務，并能體現最終醫療結果、完整反映醫療成本的科室;醫療技術類指為臨床服務類科室及病人提供醫療技術服務的科室;醫療輔助類科室是服務于臨床服務類和醫療技術類科室，為其提供動力、生產、加工等輔助服務的科室;行政后勤類指除臨床服務、醫療技術和醫療輔助科室之外的從事院內外行政后勤業務工作的科室。
(二)科室成本的歸集。
通過健全的組織機構，按照規范的統計要求及報送程序，將支出直接或分配歸屬到耗用科室，形成各類科室的成本。成本按照計入方法分為直接成本和間接成本。
直接成本是指科室為開展醫療服務活動而發生的能夠直接計入或采用一定方法計算后直接計入的各種支出。間接成本是指為開展醫療服務活動而發生的不能直接計入、需要按照一定原則和標準分配計入的各項支出。
(三)科室成本的分攤。
各類科室成本應本著相關性、成本效益關系及重要性等原則，按照分項逐級分步結轉的方法進行分攤，最終將所有成本轉移到臨床服務類科室。
先將行政后勤類科室的管理費用向臨床服務類、醫療技術類和醫療輔助類科室分攤，分攤參數可采用人員比例、內部服務量、工作量等。
再將醫療輔助類科室成本向臨床服務類和醫療技術類科室分攤，分攤參數可采用人員比例、內部服務量、工作量等。
最后將醫療技術類科室成本向臨床服務類科室分攤，分攤參數可采用工作量、業務收入、收入、占用資產、面積等，分攤后形成門診、住院臨床服務類科室的成本。
第三十一條、醫療服務項目成本核算是以各科室開展的醫療服務項目為對象，歸集和分配各項支出，計算出各項目單位成本的過程。核算辦法是將臨床服務類、醫療技術類和醫療輔助類科室的醫療成本向其提供的醫療服務項目進行歸集和分攤，分攤參數可采用各項目收入比、工作量等。
第三十二條、病種成本核算是以病種為核算對象，按一定流程和方法歸集相關費用計算病種成本的過程。核算辦法是將為治療某一病種所耗費的醫療項目成本、藥品成本及單獨收費材料成本進行疊加。
第三十三條、診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對象，將科室成本進一步分攤到門急診人次、住院床日中，計算出診次成本、床日成本。
第三十四條、為了正確反映醫院正常業務活動的成本和管理水平，在進行醫院成本核算時，凡屬下列業務所發生的支出，一般不應計入成本范圍。
(一)不屬于醫院成本核算范圍的其他核算主體及其經濟活動所發生的支出。
(二)為購置和建造固定資產、購入無形資產和其他資產的資本性支出。
(三)對外投資的支出。
(四)各種罰款、贊助和捐贈支出。
(五)有經費來源的科研、教學等項目支出。
(六)在各類基金中列支的費用。
(七)國家規定的不得列入成本的其他支出。
第三十五條、醫院應根據成本核算結果，對照目標成本或標準成本，采取趨勢分析、結構分析、量本利分析等方法及時分析實際成本變動情況及原因，把握成本變動規律，提高成本效率。
第三十六條、醫院應在保證醫療服務質量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預定的成本定額、成本計劃和成本費用開支標準，對成本形成過程中的耗費進行控制。
醫院應建立健全成本定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，
控制成本費用支出。
第六章、收支結余管理
第三十七條、收支結余是指醫院收入與支出相抵后的余額。包括：業務收支結余、財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結轉(余)。當期各類收支結余計算公式如下：
業務收支結余=醫療收支結余+其他收入-其他支出
其中：醫療收支結余=醫療收入+財政基本支出補助收入-醫療支出-管理費用
財政項目補助收支結轉(余)=財政項目支出補助收入-財政項目補助支出
科教項目收支結轉(余)=科教項目收入-科教項目支出
第三十八條、業務收支結余應于期末扣除按規定結轉下年繼續使用的資金后，結轉至結余分配，為正數的，可以按照國家有關規定提取專用基金，轉入事業基金;為負數的，應由事業基金彌補，不得進行其他分配，事業基金不足以彌補的，轉入未彌補虧損。實行收入上繳的地區要根據本地實際，制定具體的業務收支結余率、次均費用等控制指標。超過規定控制指標的部分應上繳財政，由同級財政部門會同主管部門統籌專項用于衛生事業發展和績效考核獎勵。
財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結轉(余)結轉下年繼續使用。
國家另有規定的，從其規定。
第三十九條、醫院應加強結余資金的管理，按照國家規定正確計算與分配結余。醫院結余資金應按規定納入單位預算，在編制年度預算和執行中需追加預算時，按照財政部門的規定安排使用。醫院動用財政項目補助收支結轉(余)，應嚴格執行財政部門有關規定和報批程序。
第七章、流動資產管理
第四十條、流動資產是指可以在一年內(含一年)變現或者耗用的資產。醫院的流動資產包括貨幣資金、應收款項、預付款項、存貨等。
第四十一條、貨幣資金包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。醫院應當嚴格遵守國家有關規定，建立健全貨幣資金管理制度。
第四十二條、應收及預付款項是指醫院在開展業務活動和其他活動過程中形成的各項債權，包括應收醫療款、預付賬款、財政應返還資金和其他應收款等。
醫院對應收及預付款項要加強管理，定期分析、及時清理。
年度終了，醫院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等方法計提壞賬準備。累計計提的壞賬準備不應超過年末應收醫療款和其他應收款科目余額的2%-4%。計提壞賬準備的具體辦法由省(自治區、直轄市)財政、主管部門確定。
對賬齡超過三年，確認無法收回的應收醫療款和其他應收款可作為壞賬損失處理。壞賬損失經過清查，按照國有資產管理的有關規定報批后，在壞賬準備中沖銷。收回已經核銷的壞賬，增加壞賬準備。
第四十三條、存貨是指醫院為開展醫療服務及其他活動而儲存的低值易耗品、衛生材料、藥品、其他材料等物資。
購入的物資按實際購入價計價，自制的物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的物資按同類品種價格計價。
存貨要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。合理確定儲備定額，定期進行盤點，年終必須進行全面盤點清查，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、變質、毀損等情況，應當及時查明原因，根據管理權限報經批準后及時進行處理。
低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助明細賬，對各類物資進行數量、金額管理，反映低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領用實行一次性攤銷，個別價值較高或領用報廢相對集中的可采用五五攤銷法。低值易耗品報廢收回的殘余價值，按照國有資產管理有關規定處理。
醫院要建立健全自制藥品、材料管理制度，按類別、品種進行成本核算。自制藥品、材料按成本價入庫。
第八章、固定資產管理
第四十四條、固定資產是指單位價值在1000元及以上(其中：專業設備單位價值在1500元及以上)，使用期限在一年以上(不含一年)，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上(不含一年)的大批同類物資，應作為固定資產管理。
醫院固定資產分四類：房屋及建筑物、專業設備、一般設備、其他固定資產。
圖書參照固定資產管理辦法，加強實物管理，不計提折舊。
第四十五條、固定資產按實際成本計量。
(一)外購的固定資產，按照實際支付的購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等相關支出作為成本。
以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，按照同類或類似資產價格的比例對購置成本進行分配，分別確定各項固定資產的成本。
(二)自行建造的固定資產，按照國家有關規定計算成本。
(三)融資租入的固定資產，按照租賃協議或者合同確定的價款、運輸費、運輸保險費、安裝調試費等作為成本。
(四)無償取得(如無償調入或接受捐贈)的固定資產，其成本比照同類資產的市場價格或有關憑據注明的金額加上相關稅費確定。
大型醫療設備等固定資產的購建和租賃，要符合區域衛生規劃，經過科學論證，并按國家有關規定報經主管部門會同有關部門批準。
第四十六條、在建工程是指醫院已經發生必要支出，但按規定尚未達到交付使用狀態的建設工程。
醫院除按本制度執行外，還應按國家有關規定單獨建賬、單獨核算，嚴格控制工程成本，做好工程概、預算管理，工程完工后應盡快辦理工程結算和竣工財務決算，并及時辦理資產交付使用手續。
第四十七條、醫院原則上應當根據固定資產性質，在預計使用年限內，采用平均年限法或工作量法計提折舊(固定資產折舊年限見附1)。計提固定資產折舊不考慮殘值。計提折舊的具體辦法由各省(自治區、直轄市)主管部門會同財政部門規定或審批。當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊;當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不提折舊;已提足折舊仍繼續使用的固定資產，不再計提折舊。
第四十八條、為增加固定資產的使用效能或延長其使用壽命而發生的改建、擴建或大型修繕等后續支出，應當記入固定資產及其他相關資產;為維護固定資產的正常使用而發生的修理費等后續支出，應當計入當期支出。大型修繕確認標準由各省(自治區、直轄市)財政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據當地實際情況確定。
第四十九條、醫院應設置專門管理機構或專人，使用單位應指定人員對固定資產實施管理，并建立健全各項管理制度。
建立健全三賬一卡制度，即：財務部門負責總賬和一級明細分類賬，固定資產管理部門負責二級明細分類賬，使用部門負責建卡(臺賬)。
大型醫療設備實行責任制，指定專人管理，制定操作規程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。
醫院應當提高資產使用效率，建立資產共享、共用制度。
第五十條、醫院應當對固定資產定期進行實地盤點。對盤盈、盤虧的固定資產，應當及時查明原因，并根據規定的管理權限，報經批準后及時進行處理。
固定資產管理部門要對固定資產采取電子信息化管理，定期與財務部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。
第五十一條、醫院出售、轉讓、報廢固定資產或者發生固定資產毀損時，
應當按照國有資產管理規定處理。
第九章、無形資產及開辦費管理
第五十二條、無形資產是指不具有實物形態而能為醫院提供某種權利的資產。包括專利權、著作權、版權、土地使用權、非專利技術、商譽、醫院購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的應用軟件及其他財產權利等。
購入的無形資產，按照實際支付的價款計價;自行開發并依法申請取得的無形資產，按依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等支出計價;接受捐贈的無形資產，按捐贈方提供的資料或同類無形資產估價計價;商譽除合作外，不得作價入賬。
無形資產從取得當月起，在法律規定的有效使用期內平均攤入管理費用，法律沒有規定使用年限的按照合同或單位申請書的受益年限攤銷，法律和合同或單位申請書都沒有規定使用年限的，按照不少于十年的期限攤銷。
轉讓無形資產應當按照國有資產管理規定處理。
第五十三條、開辦費是指醫院籌建期間發生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的其他支出。
開辦費在醫院開業時計入管理費用。
第十章、對外投資管理
第五十四條、對外投資是指醫院以貨幣資金購買國家債券或以實物、無形資產等開展的投資活動。
對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。投資回收期一年以上(不含一年)的為長期投資。
第五十五條、醫院應在保證正常運轉和事業發展的前提下嚴格控制對外投資，投資范圍僅限于醫療服務相關領域。醫院不得使用財政撥款、財政撥款結余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。
投資必須經過充分的可行性論證，并報主管部門(或舉辦單位)和財政部門批準。
第五十六條、醫院投資應按照國家有關規定進行資產評估，并按評估確定的價格作為投資成本。
醫院認購的國家債券，按實際支付的金額作價。
第五十七條、醫院應遵循投資回報、風險控制和跟蹤管理等原則，對投資效益、收益與分配等情況進行監督管理，確保國有資產的保值增值。
第十一章、負債管理
第五十八條、負債是指醫院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。包括流動負債和非流動負債。
流動負債是指償還期在一年以內(含一年)的短期借款、應付票據、應付賬款、預收醫療款、預提費用、應付職工薪酬和應付社會保障費等。
非流動負債是指償還期在一年以上(不含一年)的長期借款、長期應付款等。
第五十九條、醫院應加強病人預交金管理。預交金額度應根據病人病情和治療的需要合理確定。
第六十條、醫院應對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。因債權人特殊原因確實無法償還的負債，按規定計入其他收入。
第六十一條、醫院原則上不得借入非流動負債，確需借入或融資租賃的，應按規定報主管部門(或舉辦單位)會同有關部門審批，并原則上由政府負責償還。
醫院財務風險管理指標和借款具體審批程序由各省(自治區、直轄市)財政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據當地實際情況制定。
第十二章、凈資產管理
第六十二條、凈資產是指醫院資產減去負債后的余額。包括事業基金、專用基金、待沖基金、財政補助結轉(余)、科教項目結轉(余)、未彌補虧損。
(一)事業基金，即醫院按規定用于事業發展的凈資產。包括結余分配轉入資金(不包括財政基本支出補助結轉)、非財政專項資金結余解除限制后轉入的資金等。
事業基金按規定用于彌補虧損，用于彌補虧損的最高限額為事業基金扣除醫院非財政補助資金和科教項目資金形成的固定資產、無形資產等資產凈值。
醫院應加強對事業基金的管理，統籌安排，合理使用。對于事業基金滾存較多的醫院，在編制年度預算時應安排一定數量的事業基金。
(二)專用基金，即醫院按照規定設置、提取具有專門用途的凈資產。主要包括職工福利基金、醫療風險基金等。
職工福利基金是指按業務收支結余(不包括財政基本支出補助結轉)的一定比例提取、專門用于職工集體福利設施、集體福利待遇的資金。
醫療風險基金是指從醫療支出中計提、專門用于支付醫院購買醫療風險保險發生的支出或實際發生的醫療事故賠償的資金。醫院累計提取的醫療風險基金比例不應超過當年醫療收入的1‰-3‰。具體比例可由各省(自治區、直轄市)財政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據當地實際情況制定。
醫院應加強對職工福利基金和醫療風險基金的管理，統籌安排，合理使用。對于職工福利基金和醫療風險基金滾存較多的醫院，可以適當降低提取比例或者暫停提取。
其他專用基金是指按照有關規定提取、設置的其他專用資金。
各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行;沒有統一規定的，由省(自治區、直轄市)主管部門(或舉辦單位)會同同級財政部門確定。
專用基金要專款專用，不得擅自改變用途。
(三)待沖基金，即財政補助收入和科教項目收入形成的資本性支出凈值。
(四)財政補助結轉(余)，即醫院歷年滾存的有限定用途的財政補助結轉(余)資金，包括從業務收支結余轉入的基本支出結轉以及項目支出結轉(余)。
(五)科教項目結轉(余)，即醫院尚未結項的科教項目累計取得科教項目收入減去累計發生支出后，留待以后按原用途繼續使用的結轉資金，以及醫院已經結項但尚未解除限制的科研、教學項目結余資金。
(六)未彌補虧損，即事業基金不足以彌補的虧損。
第十三章、財務清算
第六十三條、醫院發生撤銷、劃轉、合并、分立時，應當進行清算。
醫院清算時，應由各級政府授權主管部門(或舉辦單位)、財政部門負責按有關規定組成清算機構，并在相關部門的監督指導下開展工作。清算機構負責按規定制訂清算方案，對醫院的財產、債權、債務進行全面清理，對現有資產進行重新估價，編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單，通知所有債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。清算期間，未經清算機構同意，任何組織機構和個人不得處理醫院財產。
醫院財產包括宣布清算時的全部財產和清算期間取得的財產。
清算期間發生的財產盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務，無法收回的應收賬款等按國有資產管理有關規定處理。
第六十四條、在宣布醫院終止前六個月至宣布終止之日，下列行為無效：
(一)無償轉讓財產;
(二)非正常壓價處理財產;
(三)對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保;
(四)對未到期的債務提前清償;
(五)放棄應屬于醫院的債權。
(一)清算期間發生的費用;
(二)應付未付的醫院職工的工資、社會保障費等;
(三)債權人的各項債務;
(四)剩余資產經主管部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。
醫院被清算財產不足以清償的，應先按照規定支付清算期間發生的費用，再按照比例進行清償。
第六十六條、醫院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門(或舉辦單位)和財政部門審查備案。
第六十七條、經國家有關部門批準宣布醫院劃轉、合并、分立時，其資產按照國有資產管理規定處理。
第十四章、財務報告與分析
第六十八條、財務報告是指反映醫院一定時期的財務狀況和業務開展成果的總括性書面文件，包括資產負債表、收入支出總表、業務收入支出明細表、財政補助收支明細情況表、基本建設收入支出表、現金流量表、凈資產變動表、有關附表、會計報表附注以及財務情況說明書。
財務情況說明書主要說明醫院的業務開展情況、預算執行情況、財務收支狀況、成本控制情況、負債管理情況、資產變動及利用情況、基本建設情況、績效考評情況、對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項、專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。
第六十九條、醫院應通過相關指標對醫院財務狀況進行分析，具體分析參考指標詳見附2。
第七十條、醫院應當按月度、季度、年度向主管部門(或舉辦單位)和財政部門報送財務報告。
醫院年度財務報告應按規定經過注冊會計師審計，具體辦法另行規定。
第七十一條、醫院在辦理年度決算前，應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等按本制度規定及時處理。
第十五章、財務監督
第七十二條、財務監督是根據國家有關法律、法規和財務規章制度，對醫院的財務活動及相關經濟活動所進行的監察和督促。
第七十三條、財務監督的主要內容包括：預算管理的監督、收入管理的監督、支出管理的監督、資產管理的監督和負債管理的監督等。
第七十四條、醫院的財務機構履行財務監督職責。醫院應當建立健全內部監督制度和經濟責任制。
第七十五條、醫院財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項檢查相結合，接受財政、審計和主管部門(或舉辦單位)的監督。
第十六章、附、則
第七十六條、醫院舉辦非獨立法人分支機構的收支是醫院財務收支的一部分，必須納入醫院財務統一管理。
第七十七條、醫院必須在取得行醫資格之日起30日內，持批準文件向主管部門(或舉辦單位)進行財務登記，并由主管部門(或舉辦單位)向財政部門備案。
第七十八條、醫院基本建設投資財務管理除按照本制度執行外，還應執行國家基本建設投資方面的財務管理制度。
第七十九條、各省(自治區、直轄市)財政部門和主管部門可依照本制度，結合本地實際情況，制定具體實施辦法，并報財政部、衛生部備案。
第八十條、本制度由財政部、衛生部負責解釋。
第八十一條、企業事業組織、社會團體及其他社會組織舉辦的非營利性醫院可參照本制度執行。
第八十二條、本制度自20xx年7月1日起在公立醫院改革國家聯系試點城市執行，自20xx年1月1日起在全國執行。1998年11月17日財政部、衛生部發布的《醫院財務制度》(財社字[1998]148號)同時廢止。
財務收款管理制度 篇10
1、幼兒園報賬制度。報帳員負責本單位日常經費支出及專款支出的報銷業務，在業務上接受財政會計核算中心的指導。
2、審批制度。經費開支要有嚴格的審批手續。應由有關部門寫報告，總務主任和主管財務后勤工作的校領導審批。2014元以上的開支由校行政會議集體研究決定，主管財務的園長簽字，要做到“一支筆”的審批。
3、經費支付報銷驗收制度。報帳員應根據會計核算中心有關條例和幼兒園有關報銷規章制度辦理報銷事務。幼兒園采購用品的'憑證和旅差費報銷單位應驗收，發現問題應及時查清。報賬員將報賬單據交會計核算中心審核，按審核權限批準后，予以報銷；對于審核結果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始憑證不準確、不完整或有涂改、有錯誤的，報賬員須退回原經手人，按規定進行補充、更正或更換后再辦理報銷。
4、備用金的使用和管理制度。會計核算中心根據單位具體情況核撥定額備用金，用以單位日常零星開支的周轉使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的安全負完全責任。并對備用金實行嚴格管理，采取有效措施防盜、防遺失。
5、民主財務制度。幼兒園除應堅持政治民主、教學民主外，經濟上也應堅持民主，做到民主理財，群眾理財，幼兒園經費的預算編制應在全校教職工討論的基礎上進行，廣泛聽取教職工的意見。財務人員應向幼兒園領導和教職工報告經費的預算決算的編制安排和執行情況。經費的收支帳目根據會計核算中心提供的月收支情況進行月報，使大家了解經費收支情況和掌握經費使用的動態，真正做到民主理財，群眾理財，依靠全體教職工節約開支。
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