內部控制制度管理制度

時間：2022-04-09 13:56:37 制度

內部控制制度管理制度

　　在當下社會，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。擬起制度來就毫無頭緒？以下是小編為大家整理的內部控制制度管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

內部控制制度管理制度

內部控制制度管理制度1

　　為加強和規范學校財務管理，提高學校經費的使用效益，充分發揮會計的職能作用，保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務管理制度如下:

　　1、學校依據國家規定的要求設置會計機構，配備會計人員，會計人員任免應遵照國家有關法律的規定。

　　2、財務人員要熱愛本職工作，努力鉆研業務，熟悉國家財務法律法規、規章和國家統一的中小學校會計制度，有良好的職業道德，嚴謹的工作作風，辦理會計事務遵守實事求是、客觀公正的原則。

　　3、按照國家統一的會計制度規定規范地建立帳冊，及時辦理會計手續，進行會計核算，提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　4、財務人員應將會計憑證，會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷毀會計檔案中的有關資料要按《檔案法》的規定執行。

　　5、會計機構、會計人員應遵照國家的法律、法規、規章和統一的會計制度，依法進行會計監督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對違反會計管理制度的經濟活動應當制止并糾正。

　　6、會計工作人員因工作需要調動或離職，應按規定辦理有關交接手續。

內部控制制度管理制度2

　　為了規范采購行為，保證采購質量，控制采購價格，提高采購效率，特制定本制度。

　　一、加強領導

　　1、設立物資采購領導小組，由院長、分管院長和后勤科、監察室及審計人員等組成。物資采購領導小組是醫院物資采購的領導機構，負責對物資采購的程序、采購物資的質量、價格等進行監督。

　　2、成立物資采購小組，由后勤科科長、專職采購員、院紀委和需要采購的部門臨時選派的人員組成。物資采購小組是醫院物資采購的實施部門。辦公室設在后勤科。

　　二、采購計劃和審批

　　醫院各部門所需采購的物資，必須先提出采購計劃，報需要采購部門負責人、院長審批后，方可交給物資采購小組集中采購和集體采購。由院招標采購領導組實行統一招標采購。

　　三、采購品種、原則

　　1、采購品種：辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦打印機耗材、印刷品等品種。

　　2、采購物資本著公平、公正、公開的原則，實行陽光采購;必須堅持秉公辦事，維護醫院利益的原則，本著處處節約的原則，并綜合考慮質量、價格及售后服務等方面，擇優選購。

　　3、采購小組在接到經過審批的采購計劃后應迅速組織相關人員(一般不少于3人)限期將所需物資采購到位，不得拖延，影響工作。采購小組在采購物資時要憑院長審批的購物計劃方可外出采購。

　　在采購物資時，要堅持勤跑多問，堅持集體談價，真正采購價廉物美、質量可靠、經久耐用的物品。

　　4、一次性采購量較大，市場上質價差異較大且涉及范圍較廣的物資采購可采取公開招標的形式進行采購。

　　5、采購人員應認真檢查物資質量，力求價格合理、質量合格，如因失職而采購偽劣產品，采購人員應負一定經濟責任。

　　四、采購方法：

　　采購按照《中華人民共和國政府采購法》執行，并根據所授權限予以實施。耗材類、印刷品等一律實行招標定價。后勤類物資根據市場行情詢價議價方式采購，常用的量大的后勤物資采取招標方式或者詢價議價進行采購。由醫院統一組織實施，按審批權限予以審批。

　　五、采購程序

　　1、計劃和立項

　　醫院常用后勤類、辦公類物資由總務庫管人員或者使用部門主任、護士長擬定采購計劃單，按分級審批權限的規定報批后，交采購中心按計劃采購。原則上按常用，易存放的物品每年采購兩次;常用，不易存放的物品每季采購一次。突發事件的緊急采購或臨時急需采購，由使用科室提出，經過分管院長征求院長同意后，及時交采購中心采購。十萬元以上物資采購(常規采購除外)，使用科室依據業務需要提出采購申請，經相關專業委員會論證認可后，報采購中心，經招標采購委員會民主決策集體審核批準立項。

　　2、調研和論證

　　物資采購計劃立項后，采購委員會負責組織采購小組、使用科室、業務科室、審計人員進行市場調研和考察，原則上分管院長必須參加調研，考察結束要寫出書面考察報告，并如實向招標采購委員會匯報考察情況，必要時出示樣品，提供討論決策的依據。

　　3、招標、議標

　　醫院大宗物資通過調研和論證后，經采購委員會決策購買的，由招標采購委員會指導采購中心按政府既定的規章辦理�？梢杂舍t院自行操作的議價采購，由采購委員會指導采購中心按院內規定組織實施，申請實施的使用科室、職能部門、招標采購監督委員會、審計科等有關部門均應全程參與。招標、議標結果應由所有參加招、議標人員簽字方可生效。

　　4、驗收和入庫

　　嚴格執行出入庫驗收制度，常用后勤類、辦公類物資由總務庫管人員、業務主管部門負責人依據采購中心下發的通知單共同負責驗收，藥品耗材類由藥械科庫房管理員、藥械科負責人共同負責驗收(包括品名、規格、型號、有效期、生產廠家、批準文號、注冊商標、進口批文、檢驗報告、外觀質量、數量、單價、總價等)，合格后方可入庫。

　　物資每次購置必須進行質量驗收，做到營銷員證、發貨合同、發貨地點及貨款匯集賬號與生產企業相一致;查驗產品務必檢查合格證、出廠日期、有效日期，檢驗合格后入庫。所有物資的驗收，均應詳細記錄驗收結果并有驗收人員簽名。

　　5、物資的報銷

　　物資采購發票應先由采購人員、證明人、驗收人、采購小組主任簽字，報分管院長審核，最后由院長審批報銷。缺一手續財務科不得付款。分期付款的按招標采購合同付款比例，依據發票審批手續進行分批付款。

　　六、采購的監督

　　1、成立招標采購監督委員會，委員會成員由辦公室、院紀委、檢察科、財務科負責人組成，全程監督招標采購過程。

　　2、采購委員會成員、采購辦公室工作人員和物資采購人員必須嚴格執行國家的有關法規和政策規定，廉潔自律，不斷提高自身的道德水準和業務水平，在物資采購過程中不得弄虛作假、徇私舞弊、貪污受賄，自覺抵制采購工作中的不正之風。

　　3、醫院物資采購接受廣大職工的監督。任何科室和個人不得私自采購。物資招標采購委員會要切實加強對藥品、醫療物資采購活動的管理和監督。把好采購程序關，及時制止和糾正違規、違紀行為。

內部控制制度管理制度3

　　為了提高會計信息的質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律、法規和規章制度的貫徹執行，結合本單位的情況，促進單位內部會計控制的建立和健全，加強內部監督，進一步規范經費使用和經費運作的行為，特制訂本規范。

　　預算管理的內部控制

　　一、財務預算是預算管理的重要內容。財務預算是指制訂一定時期內全部經濟活動各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數量形式來反映和說明。預算管理是對單位業務流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。

　　二、每年末，學校各部門根據自身的實際情況編制下年度較詳細的經費預算方案，由財務部門匯總后，經校長辦公會審議后，上報區領導。各部門負責人對部門預算編制負責，校長對年度預算方案負責。

　　三、建立對預算執行情況的分析制度。每月財務部門分析預算指標的執行情況，如發現執行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案，應及時向上級領導提出調整方案。

　　四、建立預算工作的授權批準制度。校內各部門負責人，授權對本部門內的預算工作進行審批，不得超越審批權限，經辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見辦理預算工作。

　　五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經過申請、審議、批準等程序。

　　1、預算調整的申請：必須由部門預算執行人或編制人提出申請，說明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執行人等情況。

　　2、預算調整的審議：對部門預算執行人或編制人提出的調整申請數，應經過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應由校領導指定，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見負責。

　　3、預算調整的批準：經審議的預算調整申請，才可報送有關領導批準。批準人應在審閱有關資料后提出書面意見，然后下發給申請人遵照執行。

　　六、預算方案制定后，預算執行者對預算進行管理，除建立預算執行情況分析制度外，校內各預算部門要加強自查。根據實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查。總結預算目標與預算執行差距，把預算執行情況納入年終考評。

　　貨幣資金的內部控制

　　一、貨幣資金是指以貨幣形態存在的資產，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　二、保持現有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領導集體討論而定，并報批上級領導。

　　三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業務人員來辦理貨幣資金的收付業務。

　　1、各種收支業務必須取得合法、真實的憑證，個人在辦理收支業務時，須得到有關領導的授權，即學校對300元以內的支出業務由總務主任負責審批，超過300元的支出業務由校長負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務進行復核。經復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據。

　　2、現金管理人員不準用不符合規定的憑證頂替庫存現金，不準設小金庫，遵守庫存現金限額�，F金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關人員組成）根據盤點表的項目盤點庫存現金，并同現金日記帳余額進行核對。

　　3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉讓給其他單位或個人使用，不準將單位的收入以個人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調節表，調整未達帳項，同時對未達帳項，建立臺帳，注明內容和原因，保證銀行存款的真實性。

　　4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據，對作廢的支票等票據要加蓋作廢戳記，財務專用章由總務主任保管，支票印鑒章由出納保管，學校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發生。

　　四、建立貨幣資金職務分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據經過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經授權的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。

　　存貨的內部控制

　　一、存貨是單位重要的資產項目，加強存貨的內部控制和管理，確保存貨資產的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。

　　二、建立存貨管理的職務分離制度，根據年度費用的預算計劃和上年存貨收發情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務部門進行復核審批，來確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會計記錄，即管帳不能管物。

　　三、建立存貨采購、領用、發出業務的`授權審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由校總務部門審核批準，方可指定專人簽訂合同和采購業務，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質量檢驗單，復核貨物的數量和相關的質量檢驗。存貨的領用和發出，需經總務部門的批準，應以經審核的領料和發出的憑證為依據。

　　四、對存貨的入庫、領用和發出，實物管理部門應按貨物類別、編號、規格、型號、計量單位、單價、金額等設置實物明細帳。月末編制存貨收、發、存明細表，與財務部門進行帳、卡、物核對。

　　五、建立年度存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應制訂盤點計劃，列出盤點表，存貨盤點應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務的其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責任，并及時處理盤盈、盤虧，也要發現存貨需報損和報廢情況。

　　六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門提出申請，說明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門和單位領導簽署并按規定程序上報結算中心，待批準后方可處理。

　　七、審批后存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規定及時入帳。

　　固定資產的內部控制

　　一、固定資產是單位固定資金的實物形態。加強固定資產管理、保養、維修，使固定資產在規定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。

　　二、學校的固定資產，指有專人或部門負責管理，固定資產管理部門應建立固定資產登記帳冊。固定資產使用部門建立固定資產卡片，需詳細記錄固定資產實物數量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養、報廢等情況。財務部門應設立固定資產總帳和明細帳。三個部門分別對固定資產增減進行核算，并定期進行核對。

　　三、固定資產的增減，有規定的審批權限（五萬內（含五萬）由學校處理，五萬元以上報區教育局資產中心處理。）如要購置固定資產，須有使用部門提出申請，由固定資產管理部門將請購與預算進行核對。如屬權限范圍內，可直接審核批準，不屬權限范圍內，應由單位負責人審批，在購置過程中，固定資產管理部門要編制詢價報告，經討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產，須由專人進行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產的處置，也應由固定資產使用部門提出，并填制固定資產報廢審批單，按規定的審批權限進行。

　　四、年度進行固定資產盤點，是保護財產安全、完整的必要控制手段，盤點工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產無關的其他局外人共同擔任。盤點時，要編制盤點清單，清單內容包括固定資產名稱、類別、編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經一定的批準程序才能進行帳面調整。

　　五、固定資產管理部門或人員，要加強對固定資產維修和保養工作，每年應編制固定資產維修計劃，或根據使用中出現的應急情況，采取修理措施，要分別設置有關表單來記錄、使用、維修、保養等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業務的原始憑證，經審批后交財務部門。

　　工程項目內部控制

　　一、工程項目是單位的投資項目，它會承擔較大的風險。因此，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益。

　　二、建立工程項目業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責和權限，如工程項目的立項應先由使用部門提出申請，上報�？倓詹块T，�？倓詹块T核實情況后，在校長辦公會議上審議而定。

　　三、配備合格人員辦理工程項目業務，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業務，對工程項目業務建立嚴格的授權批準制度，審批人不得超越審批權限，只能在授權范圍內進行審批，經辦人應當在職責范圍內，按審批人的批準意見辦理項目業務。

　　四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術、財會等相關部門人員集體決策討論，決策過程應有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。

　　五、組織相關人員對工程項目編制的預算進行審核，重點審查編制依據、項目內容、工程量計算、定額套用等是否真實、完整、準確。

　　六、工程項目價款支付業務，原則上應按工程合同約定的價款支付方式，由有關部門或人員提交價款支付申請及憑證，有審批人的批準意見，經財務人員的復核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發生變動，應提供較完整的書面意見和相關資料，會計人員應對工程變更價款進行審核。

　　七、工程項目竣工要進行竣工決算，要組織有關部門及人員對工程項目竣工決算進行審計，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續，驗收合格的工程項目，應當編制財產清單，辦理資產移交手續，列入單位的固定資產。

　　流動負債內部控制

　　一、流動負責是由于過去的交易或事項形成的，現已承擔的義務、負債的償還會導致經濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專戶等。

　　二、對流動負債，按其經濟內容及會計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發生日期、內容、債權人名稱等，對流動負債的支付，要有授權批準手續，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。

　　三、流動負債經確認后，不能隨意核銷，對無法支付的流動負債，要有有關人員核銷申請，報批有關領導的審批，按會計制度的規定、核銷帳戶。

　　會計報表的編制與報送內部控制

　　一、會計報表是反映單位在一定時期的財務狀況，經濟活動成果和現金流量。

　　二、按照國家統一會計制度的規定，會計人員必須每月進行結帳，定期編制財務報告，其包括會計報表及其說明，并上報有關部門。

　　三、編制和報送的財務報告，應當根據國家統一會計制度規定的格式和要求，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、會計報表附注說明，應做到項目齊全，內容完整。

　　四、指定專人負責會計報表的編制，列入其崗位責任制內容，并進行考核。

　　五、報送的財務報告，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。

內部控制制度管理制度4

　　對于一個學�；騿挝坏呢攧展芾�，都會制定各方面的財務管理制度，以下整理了某學校的財務管理內部控制制度，僅供參考。

　　為了規范學校會計行為，保證學校國有資產安全，全面提高學校財務運行質量，根據《會計法》第三十七條規定:“會計機構內部應建立稽核制度”要求，結合學校實際，制定本制度。

　　一、目標和原則

　　安徽農業大學財務管理內部控制制度的目標是:

　　第一，嚴格執行國家財經紀律和本單位內部制度，保證學校資產安全完整；

　　第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。

　　安徽農業大學財務管理內部控制的原則是:

　　在既定目標前提下，遵循合法性、科學性、規范性、適用性原則。即:制定的財務管理內部控制制度符合法律、法規和國家統一的財務會計制度的規定，體現財務管理的要求，合乎財務規范，針對學校的特點，便于操作和執行，有利于控制和檢查。

　　二、基本內容

　　1.會計事項相關人員的職責權限應當明確

　　(1)記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。

　　(2)記帳人員與經濟業務和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員要實行職務分離，并相互制約。

　　2.重大經濟業務事項的決策和執行程序應當明確

　　(1)重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化。

　　(2)決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。

　　3.進行財產清查

　　財產清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產物資進行實地盤點和對庫存現金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。通過財產清查，確定各項財產的實存數，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據有關規定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。三、內部控制的具體辦法

　　對財務負責人的稽核

　　1.是否支持、保證會計機構、會計人員依法履行職責。

　　2.對單位重要經濟業務是否編制詳細的預算或計劃，是否及時或定期反饋學校預算執行情況。

　　3.會計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務機構是否定期進行監督和檢查，會計人員實行會計委派制。

　　4.是否保障本單位會計人員的業務培訓和繼續教育。

　　5.反映的問題是否及時作出處理。

　　對二級財務的稽核

　　1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。

　　2.會計指標是否口徑一致、相互可比。

　　3.會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明了。

　　4.單位會計核算是否符合會計處理基礎，收入與相關的費用支出是否相互配比。

　　5.發生的經濟業務內容是否真實、合法。

　　6.以下內容對二級財務同樣有效。

　　對現金出納業務的稽核

　　1.是否做到日清月結，帳實相符。

　　2.現金日記數字準確，逐筆記帳。

　　3.是否有現金坐支、白條抵庫現象，現金存量是否在規定范圍內。

　　4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。

　　對銀行出納業務的稽核

　　1.根據經濟業務內容正確填開現金支票、轉帳支票等銀行票據，不得根據他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現金支付或銀行匯票支付。

　　2.銀行存款日記帳日清月結，月末編制銀行存款余額調節表，并與總帳核對相符。

　　3.各帳戶余額真實、準確，與銀行對帳單核對相符。

　　4.及時辦理銀行票據的結算與交換，發現問題及時查找。

　　5.妥善保管銀行票據及相關印章，做到票據和印章分開放置。

　　對審核、制單業務的稽核

　　1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。

　　2.報銷手續是否完備、所附原始憑證的內容是否與經費項目相符。

　　3.對審核中發現的問題是否及時匯報。

　　4.記帳憑證是否摘要清楚、數字準確、科目正確，與所附的原始憑證內容相符。

　　對復核業務的稽核

　　1.記帳憑證編號是否連續、對記帳憑證的改正是否符合規定。

　　2.是否及時復核和傳遞記帳憑證。

　　3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

　　4.發現問題是否及時匯報。

　　對記帳業務的稽核

　　1.帳戶設置是否合理、有序。

　　2.是否根據記帳憑證及時、準確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。

　　3.帳簿記錄發生錯誤時，是否按規定的方法進行更正。

　　4.月末是否及時結帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

　　5.是否根據要求完整、準確及時地編報有關報表。是否將有關領導和相關單位所要數字及時反饋。

　　6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

　　對工資管理業務的稽核

　　1.是否按月準確、及時地發放工資、代扣相關款項。

　　2.是否按月做好工資數字備份，并將工資冊及相關資料裝訂存檔。

　　3.是否及時做好工資統計表并交制單人員填制記帳憑證。

　　4.是否按照規定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務機關。

　　學生收費及助學金管理業務的稽核

　　1.是否按年級、專業分別核實、準確收費。

　　2.對學生繳費系統是否定期維護。

　　3.對收取的學費是否及時繳存專戶并定期核對，如有差錯是否及時處理。

　　4.是否定期清理學生欠費。

　　5.是否及時發放助學金，并根據相關部門書面通知及時對助學金作出調整。

　　對�？貥I務的稽核

　　1.是否定期報送專控及社會集團購買力報表。

　　2.是否建立�？丶吧鐣瘓F購買力統計臺帳。

　　對公積金管理業務的稽核

　　1.是否按照有關規定和在編人數準確計算及時調整職工公積金并按月交納。

　　2.是否按規定支取和返還職工公積金。

　　3.是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。

　　對醫療保險業務的稽核

　　1.是否按規定準確計算并扣繳職工醫療保險金。

　　2.是否隨人員變動和工資增加及時調整醫療保險金。

　　對票證管理的稽核

　　1.是否按規定及時購入財政發票并進行編號登記。

　　2.是否建立和完善發票領用審批、登記手續。

　　3.發票存根交還時，是否及時查驗，發現問題是否及時處理。

　　4.是否定期核對庫存發票，催交長期領用未交發票。

　　5.是否按時整理發票存根并送財政廳核銷。

　　6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發票準購證。

　　對財務文檔、財務檔案管理的稽核

　　1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。

　　2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執行。

　　3.是否按照規定定期移交學校檔案室。

　　4.收發文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時歸類整理并移交學校檔案室。

　　對外匯管理業務的稽核

　　1.是否按規定辦理外匯審批手續。

　　2.是否及時合法地辦理結匯用匯手續和外幣轉換業務。

　　3.對發生的經濟業務是否及時登記入帳。

　　4.月末是否結帳、對帳，做到帳帳相符。

內部控制制度管理制度5

　　為規范政府采購行為，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益，有效地控制財政支出，節約財政資金。加強廉政建設，促進政府采購公開、公平、公正。根據《中華人民共和國政府采購法》等相關法規，特訂本制度。

　　一、政府采購適用范圍

　　本鎮內政府機關，實行預算管理的事業單位、鎮屬部門、

　　站所使用財政資金和其他資金進行的政府采購適用本制度。本制度所稱政府采購是指使用財政資金采購依法制訂的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

　　二、政府采購的形式和運作程序

　　落實采購計劃：各單位為了確保行政任務和事業計劃的完成，需購買物品或取得勞務時，單位向黨政辦提出書面申請，黨政辦本著“量入為出，適度從緊”的原則進行審核簽具意見報單位分管領導簽批后，報財政所確定落實采購計劃。

　　三、政府采購的方式

　　政府采購應當采取以下方式：公開招標、競爭性談判、邀請招標、單一來源采購、詢價。具體采購方式由鎮采購辦、機關主管、后勤組按規定的程序組織實施，公開招標應作為政府、采購的主要采購方式。

　　四、采購程序

　　先由各機關各部門、站所根據工作需求填報“政府采購申請表”報鎮采購辦，并經分管領導審核簽定，財政局鄉財局和，采購辦要簽審核意見，鎮采購辦根據采購內容和金額確認采購方式和采購單位，如果需由站所采購的，由站所填報。政府采購申請表”報鎮采購辦審核，由鎮采購中心安排采購，如果由鎮采購辦采購的，需報分管采購領導審批后，由鎮采購辦安排采購。所有采購物品資金由主管領導審批后，財政所直接付給供應商。

　　五、政府采購預算和計劃

　　鎮財政部門在編制年度預算的同時編制政府采購預算，應本著實事求是和節約的原則，充分考慮實際需要與財力可能，鎮采購辦應有計劃地安排日常辦公用品的集中采購。

　　六、政府采購的監督檢查、紀律要求

　　凡納入政府采購制度范圍的部門，未經同意自行采購的，不得列支，否則按違反財經紀律處理。紀檢、財政所應定期對政府機關采購行為進行監督、檢查，采購辦應定期匯報政府采購情況并定期進行公開，定期進行總結，任何單位和個人對政府采購活動中的違法違紀行為，有權控告和檢舉。

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