醫院收入管理制度（通用10篇）
在我們平凡的日常里，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編收集整理的醫院收入管理制度，歡迎大家分享。
醫院收入管理制度 1
收入管理是醫院財務管理的重要組成部分，為進一步加強收入管理，根據醫院財務管理制度和醫院的'現實特點，制定以下收入管理制度。
（一）依法正確合理組織收入，嚴格執行物價政策。不得片面強調收入擅自提高收費標準，擴大收費范圍。必須按規定標準收費，做到不多收，不濫收，不少收，收款員要牢牢掌握收費標準。各項收入要統一納入財務部門管理，任何部分不得隨意截留或隱瞞收入，嚴禁私設小金庫。
（二）各門診收款員要嚴格按照各醫療項目和物價標準收費，遵守貨幣資金管理規定，當日賬款當日結存，各款項與每日報表核對一致。
（三）各住院處收款員依據醫保，物價政策審核和收費，每日下班按時結賬，核對醫囑，收費記錄，各款項與每日報表核對一致。
（四）門診收費處，住院結算處要使用財政部門印制的統一發票，由發票管理人員統一保管，復印、購買、驗收、領取、使用、交回、復核、核銷、保管、歸檔、銷毀時認真履行手續，設登記簿記錄，以便衛生、財政、稅務等部門的監督檢查。
（五）各收入退費要有明確的退費流程，退費發票要有各科室相關人員，與大夫簽字，寫明退費原因，退費憑證要三聯齊全，由發票管理人員統一審核歸檔管理。
（六）加強對其他收入的管理。對培訓收入，救護車收入，廢品變價收入，對外投資利息收入等均要列入其他收入進行管理，有關部門必須及時上交財務，不得留存，留用。
（七）對三產和承包部門的各項收入，根據醫院制定的經濟管理辦法進行管理，收入要按照合同約定，定額如期上交，財務部分和質檢部門定期對其收入及相關賬務進行監督，檢查。
（八）所有收入均納入財務科統一核算，其他科室和個人不得私自收費，采取綜合治理，杜絕跑冒滴漏現象發生。
（九）建立健全崗位責任制，從實際出發，切實做到事事有人管，人人有專責，以便分清職責，嚴明紀律，嚴格考核，獎懲分明。
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第一章 總則
第一條 為進一步加強公司收入的管理工作，保障公司收入準確、及時計量和記錄，制定本制度。
第二條 本制度是公司經營管理制度的重要組成部分。
第三條 公司收入包括主營業務收入、其他業務收入和營業外收入。
主營業務收入主要是指公司與客戶簽訂的施工合同收入。包括合同的初始收入以及因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。
其他業務收入包括材料銷售、固定資產出租、無形資產轉讓、提供非工業性勞務等取得的收入。
營業外收入包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、出售無形資產收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益、確實無法支付的應付賬款以及教育費附加返還等。
第二章 收入確認的原則
第四條 公司所有收入均按照權責發生制原則確認。工程施工收入在工程已完工、取得收取工程價款權利或收到工程價款時確認。在一個會計內完成的建造合同，應在合同完成時確認收入;對于跨期項目，如果其結果能夠可靠地估計，應在期末根據完工百分比法確認收入。
第五條 如果合同的結果不能可靠地估計，應區別以下情況處理：
(一)合同成本能夠收回的，根據能夠收回的`實際合同成本確認合同收入;
(二)合同成本不可能收回的，應在發生時立即確認為費用，不確認收入。
第六條 如果合同預計總成本將超過合同預計總收入，應將預計損失立即確認為當期費用。
第七條 合同收入應以收到或應收的工程價款計量。
第八條 因合同變更而增加的收入，應在同時具備下列條件時予以確認：
(一)客戶能夠認可因變更而增加的收入;
(二)收入能夠可靠地計量。
第九條 因索賠款而形成的收入，應在同時具備下列條件時予以確認：
(一)根據談判情況，預計對方能夠同意該項索賠;
(二)對方同意接受的金額能夠可靠地計量。
第十條 因獎勵而形成的收入，應在同時具備下列條件時予以確認：
(一)根據目前合同完成情況，足以判斷工程進度和工程質量能夠達到或超過既定的標準;
(二)獎勵金額能夠可靠地計量。
第十一條 所有施工合同收入(工程結算收入)均由分公司確認，平時在分公司的賬表中反映，每月末以報表形式報公司財務部匯總。其他收入項目按其內容分別在公司、分公司確認。
第三章 工程結算收入核算對象
第十二條 分公司以單項合同為會計核算對象，按工程項目確認收入。
第十三條 如果一項合同包括建造多項資產，在同時具備下列條件的情況下，每項資產應分立為單項合同處理：
(一)每項資產均有獨立的建造計劃;
(二)公司或分公司與客戶就每項資產單獨進行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項資產有關的合同條款;
(三)每項資產的收入和成本可單獨辨認。
第十四條 一組合同無論對應單個客戶還是幾個客戶，在同時具備下列條件的情況下，應合并為單項合同處理：
(一)該組合同按一攬子交易簽訂;
(二)該組合同密切相關，每項合同實際上已構成一項綜合利潤率工程的組成部分;
(三)該組合同同時或依次履行。
第四章 工程結算收入管理
第十五條 工程結算收入管理流程
(一)公司統包再分配給分公司的項目
1.根據公司《合同管理制度》、《工程管理制度》的有關規定進行招、投標、合同評審，簽訂工程施工合同。
2.公司按照相關制度依內部轉移價格將統包的項目分配給相關分公司。分配時，要明確各分公司承建部分的下列數據：
(1)成本定額。即各分公司承建工程的對應定額成本(即合同預計總成本)，可作為確定分公司工程進度的依據。
(2)合同收入。即合同總收入扣除經驗審減金額后的剩余額中，與各分公司承建工程對應的總收入，將作為各分公司按完工百分比法確認收入的依據。
3.分公司在將公司分配的項目再分配給工程處時，要將記載分配資料的文件抄送本分公司財務部;施工過程中，在向建設單位等報送工程進度情況時，有同時抄財務部。
4.如果工程在內完工，分公司按總公司核定給本分公司的“合同收入”額確認收入。
5.如果工程在年末未能完工，各分公司應按照適當的方法確定工程進度，按完工百分比法確認收入。同時，將工程進度情況報公司市場部，公司市場部匯總后向客戶匯報，并依據工程進度向客戶催取工程價款。
6.公司財務部收到款項后，向客戶開具發票，但不再在公司財務部確認收入。
(二)分公司自行簽約的項目
1.根據公司法人授權，依《合同管理制度》、《工程管理制度》等規定進行招、投標、合同評審，簽訂工程施工合同，并報公司市場部備案。
2.分公司按相關制度規定將項目分配給工程處，同時將合同副本抄送財務部。
3.各項目小組每周向工程處報送工程進度情況表，工程處匯總后報工程管理部，工程管理部將各工程處所報工程進度情況匯總后，向客戶匯報并催收工程價款，同時抄市場部和財務部。
4.工程價款由市場部依據工程進度向客戶收取;有時也可根據實際情況委托項目小組就近收款，但項目小組應及時將收款情況報告市場部。
5.款項收到時，市場部將工程進度情況及工程已收款情況一并送交財務部，財務部據以開具發票。
6.財務部根據工程發票記賬聯編制轉賬憑證，據以登記工程結算收入明細帳和應收賬款、預收賬款明細帳等。
7.內完工的工程項目，分公司按合同總收入確認收入;年末未完工的項目，按照完工百分比法確認收入。
8.每月末，各分公司應編制《工程結算收入明細表》等，報公司財務部匯總。
第十六條 未簽施工合同的工程項目，必須經總經理審核批準后方可動工，并按特殊事項對待。此時，項目小組和市場部要督促建設單位盡快確定工作量，并簽訂施工合同。施工合同一旦簽訂，要密切關注此類工程的價款回收情況，對照工程進度定期收款，并按上述辦法確認收入。
第五章 其他業務收入
第十七條 對于工程剩余材料，要先填制“退料單”或“殘料交庫單”，辦理退庫手續，沖減工程成本。如再進行對外銷售處理的，應經本分公司工程處和物資管理部領導會審批準，出售時按實際銷售價款開具發票，并確認為收入。
第十八條 固定資產的出租由資產使用部門提出申請，報公司總經理申批后，方可辦理相關手續。公司各部門所管理的資產的出租由公司財務部直接進行賬務處理;分公司所管理的固定資產的出租由分公司財務部進行賬務處理，報公司財務部備案。
第十九條 公司無形資產轉讓后，由公司財務部直接確認相應收入。
第六章 營業外收入的管理
第二十條 對公司固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、罰款收入等營業外收入，經公司相關領導審批后，財務部直接記錄、反映。
第七章 附則
第二十一條 本制度由公司財務部擬訂，報公司董事會批準后執行，其解釋、修改權歸公司董事會。
第二十二條 本制度自20xx年xx月xx日起執行。位健康發展，根據國務院和財政部有關規定，結合單位實際情況，制定本制度。
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1、出納員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權債務帳簿的記下工作；銀行預留印鑒不得由出納一人保管；全部銀行存款、現金的收入、支出原始憑證不得由出納人員填制；現金日記帳、銀行存款日記帳和庫存現金應該受到不定期的常常性的檢查。
2、其他會計人員非經授權，不得代表單位辦理銀行存款和現金的收支業務。經授權代辦的現金支付原始憑證，須經出納檢查認可并蓋章后方為合格。
3、選購人員不得兼任材料、物資保管，保管人員不得兼管材料明細帳。
4、會計事項的處理，不能由一個人負責辦理全過程，必需由兩個或兩個以上的'人員處理。
5、對經濟活動，確定審批權限，建立審批制度，審批人對所審批的財務內容負責。
6、建立財產物質的驗收、入庫、盤存對帳制度。
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1、仔細貫徹《新會計法》，按財務核算單位和部門分離建核算，各賬目應分離記錄、核算、登帳，手續完備、內容真切、數字精確、賬目清晰，以便確切地考核與評定各核算單位和部門的經營情況。
2、按期記帳、報賬，在規定時光報送各種會計報表。
3、妥當保存會計檔案，接受財稅機關、上級主管部門和物業公司領導的`監督檢查，準時提供財務資料，照實反映狀況。
4、財務會計人員要仔細審核各種原始作證，遇有偽造或涂改憑證，虛報昌領款項的行為，應否決受理，并準時向領導報告。一切原始憑證經審核，內容清晰、手續完備、數字無誤的，才可記帳結算。
5、報銷憑證、發票必需有物業公司領導簽字方可生效，嚴禁白條充帳。
6、一切未使用的重要空白憑證，如支票薄、現金收據、發貨票據、發貨票據、定額票據由專人保管，動用時由領用人辦理領用手續，每月定期結算一次，并由主管會計清查、核實，定出核算制度。
7、會計每月定期為物業部領導提供財務統計分析，為物業公司搞經濟效益做好參謀工作。
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財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合各部門做好工程、材料設備款的結算及工程決算;完善各項成本輔助賬的.設置，健全各項統計數據。
4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。
5.配合公司內部控制。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。
資金審批制度：
⑴所有款項的支付，須經公司總經理批準。如果總經理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在用款申請單上補簽意見;
⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章，財務專用章由財務負責人保管，支票由出納負責保管。財務負責人或出納不在單位期間，印章應指定專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶財務部不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司;
⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司總經理批準;
⑸用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。
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為庇護國家財產的平安完整，財務科特制定以下平安守衛制度：
一、財務人員要嚴格執行有關現金管理制度和有價證券的管理制度。
財務機關的現金只能保留銀行核定的'庫限范圍，超過要準時送存銀行。
出入院處只準保留允許數額范圍的現金，當日收取的現金必需交送款人員送存銀行。
門診收費處要準時結帳，定期查庫。對收取的現金，要準時交送款人員送存銀行，個人保留的現金不得超過允許的范圍。
二、財務人員要嚴格執行平安守衛制度，下班要關水、關電、鎖好門窗，保險柜鑰匙要專人保管，不得任意亂放，發覺隱患要準時向有關部門匯報。
三、財務檔案要嚴格執行檔案管理制度，應歸檔的一切單據和憑證必需按時送交檔案保管處。
四、財務科微機要有專人管理，專人使用，為了保障數據平安，未經允許嚴禁他人使用電腦及局域網絡接口。
五、各收費處要妥當保管好收據、醫療收費章和各種有價證券。
六、出具支票或發票必需填寫金額。
七、各收費窗口必需杜絕無關人員進入工作場所。
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1、微機室屬貴重儀器設備重地。嚴格執行班前、班后清潔制度，保持室內整齊、清潔。
2、非操作人員嚴禁進入室內。
3、進入室內要更衣、換鞋。上機前要洗手。
4、室內嚴禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。
5、開機前要檢查電源是否符合要求，碰到驟然斷電時，立刻作數椐存盤和備份，退出系統后關機。
6、不允許微機在無人值班的狀況下開機運轉。
7、嚴格數據備份制度。每次作賬務處理后都要作所有數據備份，以確保財務數據的平安、牢靠。
8、嚴防病毒傳揚，外來磁盤一律不準上機，否則，一旦造成損失，追究違背者所有責任。
9、財會微機不能做非財會業務以外的`工作，不允許在不進入程序狀況下做數據庫操作。特別狀況下需報經財務處長批準。
10、操作人員要嚴格按規范要求操作、保養，維護設備完好，保持設備及工作臺潔凈。工作臺上、設備附近嚴禁放水杯、餐具、雜物等。關機后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關閉后方可離開。
11、設備浮現故障時，應仔細檢查并準時報告，請專業技術人員修理。凡屬責任故障要追究當事人責任。
12、操作人員要擅長準時總結應用軟件中存在的問題，并提出修改看法，交財務處長。
13、建立工作日志制度。天天必記，嚴格交接班記錄。
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第一章總則
第一條為了加強財務管理，規范財務行為，確保醫院資產的保值增值，提高資金的使用效益，促進醫院的健康發展,根據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》等國家有關財政法規，結合醫院實際制定本規定。
第二條財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針；在以社會效益為主的原則下，講求經濟效益；正確處理事業發展需要和資金供給的`關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條財務管理的主要任務：合理編制預算，統籌安排各項資金；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算和監督，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失。
第四條財務管理的主要內容：財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監督。
第二章財務管理體制及財會機構和財會人員
第五條醫院財務實行“統一領導，集中管理，分級負責”的財務管理體制。
第六條醫院的財務工作實行院長負責制，對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第七條總會計師協助院長管理財務工作。
第八條醫院財務處是醫院財務管理和會計核算工作的一級部門，在院長領導下，統一管理醫院的財務工作，組織會計核算，實施財務監督。
第九條醫院的財會人員必須持財政部門統一頒發的《會計從業資格證》，并具有財會人員的職業道德，具備相應的專業知識水平和業務技能。
第十條醫院的會計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作，并進行定期輪崗。
第三章預算管理
第十一條預算管理是醫院財務管理工作的重要內容，是醫院事業發展在年度經濟工作中的計劃安排，具有權威性、嚴肅性和可操作性。醫院不得隨意變更和突破。預算內容包括收入預算和支出預算。
第十二條預算編制原則:醫院編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，精打細算，勤儉節約。
第十三條預算編制方法:醫院預算以會計年度為期間，采取零基預算方式，充分體現全年收入和支出的全貌。收入預算，結合預算年度業務量預計變動情況編制；支出預算，參照上年實際執行情況，結合當年事業發展因素優先保障人員經費，重點傾斜醫教研和基礎設施建設，緊縮公務性開支。
第十四條醫院支出結構要不斷優化，各項支出預算應保持合理的比例，醫教研方面的支出保持逐年增長，基本建設的支出要兼顧單位的長遠發展，體現可持續發展。
第十五條預算制定和執行：醫院財務處組織相關部門編制預算，經院長辦公會同意后報醫院財務處。醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總，提出修改建議或意見。經院長同意后，上報主管部門，并遵照執行。不經批準，任何處室和個人不能隨意進行調整。
第十六條預算調整：醫院在預算執行過程中，可根據預算執行情況作適當調整。有關處室提出調整方案，由醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總，經院長審批后執行。
第四章收入管理
第十七條收入是指醫院在開展醫療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經費。
第十八條收入包括：
(一)財政補助收入，即醫院從財政部門取得的各類事業經費，包括：人員經費撥款、特色學科撥款、科研經費撥款和其他撥款；
(二)上級補助收入，即醫院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入；
(三)事業收入，即醫院開展醫療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.
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一、正確貫徹執行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律，財會人員要以身作則，奉公守法，同一切違法違紀行為作斗爭。
二、合理組織收入，嚴格控制支出，對醫院的各項支出嚴格執行分級審核制度，財務院長出納。對于未經審核的憑證不予支付。
三、按照事業方案，正確準時編制年度和季度的財務方案，辦理睬計業務，根據規定的格式和期限，報送會計季報和年報。
四、加強醫院經濟管理，定期舉行經濟活動分析，并會同有關部門做好經濟管理核算的管理工作。
五、凡本院對外采構開支等一切會計事項，均應取得合法的`原始憑證，原始憑證由經手人驗收人和主管負責人簽字后，方能依據報銷，一切空白紙條，不能作為正式憑證，出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后準時辦理結帳手續。
六、會計人員要準時清理債權債務，防止拖欠，削減呆帳。
七、財務部門應與有關科室協作，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家財產舉行常常的監督，準時清查庫存，防止鋪張和積壓。
八、每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的規定限額，出納和收費人員不得以長補短，如有差錯，由經手人具體記下，每日集中研究，找出緣由后報領導指示處理。
九、原始憑證、帳本、工資冊、財務結算等資料及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。
十、對本院的物價有監管職責，定期或不定期地對本院收費舉行監督管理。
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一、為了規范醫院財務行為和會計工作秩序，發揮財務在醫院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫院發展。依據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等相關法律法規，結合醫療單位實際情況，特制定本制度。
二、醫院財務管理任務：依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，確保國有資產安全；認真編制和執行財務預算；積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務監督、檢查和經濟活動分析；進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫療收費的管理工作。
三、醫院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監督檢查。
四、醫院財務管理體制：實行“統一領導，集中管理”模式，醫院一切財務活動在總院長的領導下，由醫院財務部門統一負責管理。醫院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務負責人復核，執行院長審批，即可辦理；屬預算外的，由醫院財務負責人復核，經醫院總院長審批或由總院長書面授權的執行院長審批。
五、院長為醫院財務總負責人，對醫院財務負總責。執行院長為各醫療分支機構財務總負責人，對本單位的財務負總責。醫療分支機構的財務主管人員由醫院任命，接受醫院財務部門的管理。
六、各醫療分支機構應當根據國家有關法律、法規等規定，建立健全內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫院的管理、監督和檢查。
七、醫院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。
第二章財務機構、會計人員、職責和任務
一、會計崗位和人員編制
醫院財務部設置崗位3個，配備工作人員3名，其中部長1名，會計1名，出納1名。
各醫療分支機構按內控管理制度要求設置相應的崗位。
醫院內財務人員在工作變動時，必須辦理交接手續。各醫療分支機構一般會計人員在辦理交接手續時，應有該單位財務部門的主管人員監交；財務負責人、會計主管人員辦理交接手續時，由醫院派人監交。
二、職責和任務
1、貫徹國家財稅政策、法規，結合具體情況建立規范的財務模式，建立健全財務核算制度。
2、編制和執行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。
3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。
4、醫院財務部參與研究、審批醫院內有關財務經濟事項，上報、下發有關財會、經濟管理等方面文件。
5、醫院財務部對醫院財務機構和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫院內的財會人員。
6、各醫療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作，醫院財務部負責對各醫療分支機構財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
第三章預算管理
一、預算編制原則
1、根據國家的有關方針、政策，按照財政部門下達的事業計劃指標、任務，本著“收支統管，統籌兼顧，積極穩妥，依法理財”的原則。各醫療分支機構編制本單位預算。
2、在編制預算時，收入預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。
3、要堅持勤儉辦院原則，開源節流，提高資金使用效率。
二、收入預算編制
收入預算編制以上年度實際收入情況，結合預算年度各醫療分支機構發展和工作計劃，醫療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據。
1、醫療收入。
門診收入：以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。
住院收入：以計劃病床占用日數和按病床計劃收費水平計算。
2、藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎，結合預算年度業務量預計變動數計算。
3、其他收入。
根據具體收入項目的不同內容和有關業務計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。
三、支出預算編制
支出預算以醫院和各醫療單位發展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算年度基本編制依據。
1、人員經費。根據預算年度平均職工人數，上年末平均工資水平，國家有關調資政策等計算編列。
2、藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規定的加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。
3、衛生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數的基礎上，根據預算年度的計劃及有關因素計算。
4、低值易耗品。根據上年的實際執行情況及預算年度業務工作量計算。
5、其他公用支出。在上年度實際支出的基礎上，結合預算年度的計劃合理安排。
6、月份用款計劃。由各醫療分支機構按月編報。
第四章財產物資管理
財產物資管理包括固定資產、庫存物資（低值易耗品、衛生材料）、藥品管理等，醫院財產物資按“統一領導，歸口負責”原則，財產物資采購由醫院統一進行。
一、固定資產的管理
1、固定資產的標準：一般設備單價在500元以上，專業設備單價在800元以上，使用時間超過一年的設備。
2、固定資產的分類：
⑴房屋及建筑物。
⑵專業設備。
⑶一般設備。
⑷圖書。
⑸其他類固定資產。
3、固定資產管理要求
⑴配備相應的管理人員，建立健全各項管理制度。
⑵建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。
⑶實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理，建立技術檔案和維護、保養、交接及使用情況報告制度。
⑷財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。
⑸固定資產的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證，防止盲目購置，同時對新夠進的設備要及時開展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。
⑹房屋修繕要按照基本建設程序報醫院審批。
⑺固定資產的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫院審批，按有關規定報財政部門批準后，方可處置。
⑻對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按規定進行賬務處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。
1、要合理的確定儲備定額，既要滿足業務工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的'使用效益。
2、建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。
3、加強對庫存物資的清查盤點，及時發現問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。
4、加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結轉支出和以實現的藥品進銷差價。
第五章對外投資和籌資
醫院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位或院企業、事業單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫院的利益和發展，其決策權力統一集中在醫院，醫療分支機構不允許自行對外投資。
要做好預期風險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。
對外投資必須按照規定的程序，報經財政部門或主管單位批準。
醫院是籌資的決策者，醫療分支機構不得擅自發生籌資行為。所籌資金專款專用，不準變相挪作他用。
第六章貨幣資金管理
醫院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現金管理、往來款項管理。各醫療分支機構的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫院總院長審批。
一、銀行存款管理
1、各醫療分支機構銀行賬戶由醫院統一開設和管理。
2、銀行存款要嚴格遵守有關規定。
3、各醫療分支機構所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。
4、嚴格支票管理，不得簽發空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。
二、現金管理
1、各醫療分支機構收入的現金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現金不得超過規定限額，不得以白條抵現金。
2、現金必須按規定的范圍使用。凡超出現金支出限額的，一律通過銀行劃轉。
三、往來款項管理
1、醫院加強對往來款項的管理，下屬醫療分支機構要及時處理本單位債權債務。
2、對應收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關程序報經核準后核銷。
3、個人不得因私借公款。
第七章財務分析與監督檢查
一、醫院財務部門統一負責，組織醫療分支機構對醫院內的經濟活動資料進行收集和分析。
二、財務分析主要包括預算執行情況、業務收支及資金運用情況。
三、醫院財務監督檢查要以國家有關方針、政策和財經制度有關規定為依據，對醫療分支機構財務收支、財產物資管理、資金使用，以及醫療服務收費的執行情況進行監督檢查。
第八章考核與獎懲
一、醫院對財務工作要實行考核與獎懲制度，以保證醫院有關方針、政策的貫徹執行，保證各項工作任務的完成。
二、考核財務工作按規定的管理要求及有關內容進行。
三、醫院對醫療分支機構的獎勵制度，兼顧國家、醫院、職工三者利益。具體辦法由醫院按國家有關規定另行制定。
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