CFO該怎樣應(yīng)對(duì)未來財(cái)資變革
一個(gè)企業(yè)的CFO，不僅要專注于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，也要在經(jīng)濟(jì)變革中為企業(yè)尋求未來的發(fā)展方向。就財(cái)資管理的集中度而言，實(shí)施高度集中財(cái)資管理模式的企業(yè)仍然占少數(shù)。近三分之一的受訪企業(yè)(22家)表示，全球財(cái)資中心做出集團(tuán)所有決策。這其中除了7家是外資企業(yè)/中外合資外，股份制 /上市公司/民營(yíng)企業(yè)為13家，國有企業(yè)為2家。這顯示，相比較國有企業(yè)而言，在外資企業(yè)和私營(yíng)/股份制企業(yè)中，資金在集團(tuán)層面集中管理的比例要更高一些。
當(dāng)企業(yè)規(guī)模變得更大，必然要在資金的總部集中與區(qū)域自治之間確立有效的平衡，以保障集團(tuán)資金管理有效的透明度和實(shí)操層面的執(zhí)行力。有20家企業(yè)表示，區(qū)域財(cái)資中心作出本區(qū)域的財(cái)資決策，值得一提的是其中有兩家為亞洲跨國公司。
相對(duì)于資金集中管理而言，分權(quán)式的管理仍然比較常見。有24家企業(yè)回復(fù)，每個(gè)子公司都設(shè)有自身的財(cái)資部門，其中5家為國有企業(yè)，占參訪國有企業(yè)數(shù)量一半以上。有5家外資/中外合資企業(yè)選擇在子公司設(shè)立自身財(cái)資部門，其比例也達(dá)到了近三分之一，凸現(xiàn)出外資企業(yè)之間財(cái)資管理的差別很大。當(dāng)然，這也有可能由于一些外資企業(yè)出于管理實(shí)際的需要，尤其是中國市場(chǎng)因?yàn)楸O(jiān)管原因相對(duì)獨(dú)立，令設(shè)立專門的財(cái)資管理團(tuán)隊(duì)成為必要。
企業(yè)仍然依賴內(nèi)部的財(cái)資管理系統(tǒng)
財(cái)資管理體系(TMS)的使用是衡量一家企業(yè)財(cái)資管理水平的標(biāo)桿。調(diào)研顯示，絕大多數(shù)企業(yè)仍選擇使用獨(dú)立的財(cái)資管理系統(tǒng)。同時(shí)出于中國市場(chǎng)的特點(diǎn)，使用銀行提供銀企直連解決方案的比例也很高。相對(duì)而言組合使用基于云平臺(tái)的TMS以及諸如“市場(chǎng)數(shù)據(jù)終端”等專業(yè)財(cái)資管理功能的企業(yè)比例很低。
就財(cái)資管理系統(tǒng)而言，33家受訪企業(yè)選擇使用供應(yīng)商提供的財(cái)資管理系統(tǒng)，比例超過一半。此外12家企業(yè)表示，使用自行開發(fā)的財(cái)資系統(tǒng)，其中3家為國有企業(yè)。
有3家選擇同時(shí)擁有內(nèi)部開發(fā)財(cái)資系統(tǒng)，與供應(yīng)商提供的財(cái)資管理系統(tǒng)，兩者相加，即有42家或者近3/4的受訪企業(yè)選擇內(nèi)部開發(fā)的或者由供應(yīng)商提供的財(cái)資管理系統(tǒng)。
此外，具有中國特色的一點(diǎn)的是，銀行提供的銀企直連解決方案也占據(jù)了很大的比例。19家(近三分之一的企業(yè))擁有這樣的銀行平臺(tái)。此外有7家選擇使用網(wǎng)銀，4家選擇手工Excel。
相對(duì)而言，雖然最近幾年云平臺(tái)及“軟件即服務(wù)”的發(fā)展突飛猛進(jìn)，企業(yè)在財(cái)資管理方面使用云平臺(tái)仍然十分慎重，只有7家企業(yè)選擇設(shè)在公共服務(wù)器云上由供應(yīng)商提供的財(cái)資管理系統(tǒng)，用市場(chǎng)數(shù)據(jù)終端的企業(yè)只有3家。
企業(yè)財(cái)資管理仍專注于基礎(chǔ)業(yè)務(wù)
受訪企業(yè)財(cái)資部門就職能劃分而言，主要集中在基本的財(cái)資管理業(yè)務(wù)。絕大多數(shù)企業(yè)將現(xiàn)金管理、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)、銀行關(guān)系與賬戶管理、營(yíng)運(yùn)資金管理列為財(cái)資管理的主要范疇。有3/4的企業(yè)也將支付流程列為財(cái)資管理的涵蓋點(diǎn)，凸顯出支付環(huán)節(jié)的重要性，也是對(duì)市場(chǎng)上第三方支付、基于互聯(lián)網(wǎng)支付的興起的一種反映。
在基礎(chǔ)的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)之上，有超過一半的企業(yè)財(cái)資部門負(fù)責(zé)“負(fù)債與投資管理”。其中有7家外資/合資企業(yè)將“負(fù)債與投資管理”列為重要的財(cái)資管理象限。此外，只有2家國有企業(yè)財(cái)資管理涵蓋這一業(yè)務(wù)。
相對(duì)而言，外匯、利率、大宗商品的對(duì)沖與風(fēng)險(xiǎn)管理是少數(shù)企業(yè)財(cái)資管理涵蓋的范疇，比例都超過1/3。
財(cái)資管理轉(zhuǎn)型
調(diào)研顯示，大多數(shù)企業(yè)都將財(cái)資管理轉(zhuǎn)型列入議事日程，其中有超過一半的受訪企業(yè)(34家)表示正在轉(zhuǎn)型過程中。有9家企業(yè)表示已完成了財(cái)資轉(zhuǎn)型，其中3家為外資企業(yè)。
相對(duì)而言，只有18家或者不到三分之一的企業(yè)明確表示，沒有財(cái)資轉(zhuǎn)型的計(jì)劃，其中8家為外資/中外合資企業(yè)。可以這樣理解，一些外資與中外合資企業(yè)因?yàn)槠湄?cái)資管理體系已經(jīng)與全球最佳實(shí)踐接軌，不再有轉(zhuǎn)型的需求。
推動(dòng)轉(zhuǎn)型的目的較多，既有提升現(xiàn)金管理水平的要求，又有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控的需要，還有提高支持業(yè)務(wù)發(fā)展需求的需要。
不少受訪企業(yè)提出，提高現(xiàn)金流預(yù)測(cè)能力、加強(qiáng)壓力測(cè)試以及處理多幣種賬戶是提升現(xiàn)金管理水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控的需要。實(shí)現(xiàn)迅速的區(qū)域擴(kuò)張以及整合并購的需要?jiǎng)t是提升財(cái)務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)水平的需要。此外也有受訪企業(yè)提出升級(jí)資金管理系統(tǒng)，采用成本效益較高的基于云的TMS，從而推動(dòng)轉(zhuǎn)型。
不進(jìn)行財(cái)資管理轉(zhuǎn)型也有明確原因。有超過3/4的企業(yè)(14家)表示，公司業(yè)務(wù)規(guī)模不需要改變現(xiàn)有的財(cái)資管理系統(tǒng)。類似的，企業(yè)對(duì)于嘗試新的財(cái)資管理系統(tǒng)，特別是基于云平臺(tái)的TMS有其顧慮。其中，既有對(duì)“云”和“軟件即服務(wù)”在安全方面的擔(dān)心，又有對(duì)與現(xiàn)有系統(tǒng)整合問題的顧慮，還有企業(yè)表示缺少能管理系統(tǒng)改變的人才。
費(fèi)用并非是企業(yè)不進(jìn)行轉(zhuǎn)型的主要原因。制約企業(yè)財(cái)資轉(zhuǎn)型還有其他方面的原因。一家外資企業(yè)表示，轉(zhuǎn)型沒有意義，因?yàn)橥鈪R和跨境現(xiàn)金流受到限制。一家企業(yè)表示因?yàn)樽约菏蔷硟?nèi)上市公司，業(yè)務(wù)沒有多元化，沒有特別的財(cái)資管理需求。
如何推進(jìn)轉(zhuǎn)型?
無論企業(yè)是否選擇推動(dòng)財(cái)資管理轉(zhuǎn)型，調(diào)研顯示關(guān)鍵的著眼點(diǎn)都是TMS。
我們讓受訪企業(yè)對(duì)自身TMS進(jìn)行梳理，并選出最為重要的技術(shù)平臺(tái)。超過1/3的受訪企業(yè)(22家)仍然把(設(shè)置在公司內(nèi)的)客戶端/服務(wù)器作為最重要的技術(shù)平臺(tái)。相對(duì)應(yīng)的，也有將近三分之一的受訪企業(yè)將云計(jì)算(16家)或者集合云計(jì)算和客戶端(2家)列為重要的技術(shù)平臺(tái)。由此可見，對(duì)先進(jìn)技術(shù)的理解與推動(dòng)財(cái)資管理變革相輔相成。
未來兩年會(huì)投資哪些技術(shù)領(lǐng)域?
調(diào)研顯示，接近一半的受訪企業(yè)(26家)仍然把ERP的安裝和升級(jí)作為投資重點(diǎn)，只有1/6的企業(yè)(10家)會(huì)在細(xì)分的TMS安裝和升級(jí)領(lǐng)域內(nèi)投資。企業(yè)對(duì)ERP的專注意味著國內(nèi)企業(yè)對(duì)于依賴IT提升管理已經(jīng)不再陌生。
同時(shí)對(duì)TMS較低的關(guān)注度意味著不少企業(yè)仍然沒有一個(gè)比較好的綜合IT管理平臺(tái)，從IT投資的序列上講，仍然將實(shí)施綜合性的IT管理平臺(tái)作為要?jiǎng)?wù)，把相對(duì)專業(yè)性的TMS放在比較次要的地位上。不過，從另一角度來看，受訪企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)也正在明顯加強(qiáng)，有將近一半的企業(yè)(26家)將改變風(fēng)險(xiǎn)管理工具和流程作為未來IT投資的重點(diǎn)。
值得注意的是，有3家企業(yè)將SWIFT的鏈接與支付作為IT投資重點(diǎn)。企業(yè)實(shí)施SWIFT通常與其擁有大量跨境資金交易，需要構(gòu)建涵蓋全球的資金管理體系有關(guān)。而這三家企業(yè)均是外企，凸顯國內(nèi)企業(yè)構(gòu)建全球資金管理系統(tǒng)的需求尚不急迫。
做出哪些變革?
超過3/4的受訪企業(yè)(49家)把改變內(nèi)部流程列入變革的要?jiǎng)?wù)。具體而言，內(nèi)部流程的變革有著戰(zhàn)略層面的考慮。有受訪企業(yè)明確表示，財(cái)資管理的流程需要 “與業(yè)務(wù)流程有較高的匹配程度”。也有企業(yè)提出，財(cái)資管理需要“與業(yè)務(wù)相結(jié)合，對(duì)業(yè)務(wù)的促進(jìn)要有價(jià)值導(dǎo)向”。在理念層面，有企業(yè)提出，打造“戰(zhàn)略財(cái)務(wù)，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和平臺(tái)財(cái)務(wù)”的三位一體的新體系，而財(cái)資管理則需要建設(shè)“全球統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司”。也有企業(yè)將財(cái)務(wù)共享服務(wù)作為流程變革的重點(diǎn)。
除內(nèi)部流程變革外，獲取新技術(shù)也是變革的要點(diǎn)。
總體而言，推進(jìn)企業(yè)財(cái)資管理變革是多方面的，既需要戰(zhàn)略層面的考慮，也需要戰(zhàn)術(shù)層面的安排，更需要對(duì)系統(tǒng)和人力資源的投入。
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