公司資產管理制度15篇
在我們平凡的日常里，制度起到的作用越來越大，制度是指在特定社會范圍內統一的、調節人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實施機制三個部分構成。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編整理的公司資產管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
公司資產管理制度1
第一條 公司的一切資產均為北京xx置業有限公司所有，必須納入公司賬內統一核算和監督。任何人或單位都不得保留賬外資產，以防流失。
第二條 財務部應做好流動資產的管理工作。流動資產是指可以在1年或者超過1年的一個營業周期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。
第一節 貨幣資金
第三條 公司在生產經營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第四條 對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批權限經有關領導簽字，否則不得支付和處理。
第五條 公司只有總經理和主管財務的副總經理有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權.
第六條 為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過10000元。
對每筆超過___元的大額現金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備.
現金的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金.
每筆現金支出都必須根據審核無誤并經主管財務的副總經理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。
每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。
對造成損失的責任人，依公司有關規定追究其責任。
第七條 除差旅費和必須以現金支付的1000元以內的采購款外，其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。
借用現金應說明用途、歸還(或報銷)時間，且必須按期歸還(或報銷)。逾期不還者將從工資中扣除。
借用現金，申請人應填制現金借款申請表，寫明用途，由部門經理審核確認，經主管財務的副總經理批準簽字后方可領用。
第八條 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度
第九條 支票的領取及管理
1、支票領取：
1) 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、財務經理復核、主管財務的副總經理批準后方能領取。
2) 簽發支票的金額超過___元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。
3) 領取人應辦理登記手續，于領取后10日內報賬。
4) 對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發新支票。
5) 在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部.對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發新支票.
6) 持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。
2、支票管理：
1) 所簽發支票應填寫日期、金額(限額)、用途，不準簽發空白支票。
2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等.
3) 出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發生空頭、透支資金。
4) 出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務經理批準后呈報主管財務的副總經理，并傳至總經理。月終前可根據公司資金變動的頻繁程度和公司業務的需要，按照主管財務的副總經理或總經理的要求臨時報送.
5) 按時于月末填制“銀行存款余額調節表”交財務部副經理(主管會計工作)審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。
6) 出納人員應及時申購支票，并妥善保管。
7) 公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。
8) 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統一注銷。
第十條 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據法》和銀行規定，按照本制度規定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。
第十一條 每日的銀行收付業務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。
第二節 應收及預付款管理
第十二條 應收賬款的管理規定如下：
應收款的發生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由總經理決定是否對客戶提供商業信用。
計財部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。應根據客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。
所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務人員必須經常核查所有應收帳項(至少每月一次)，確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務經理審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。
公司應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進行調整，以反映目前狀況。
公司負責應收賬款的財務人員應經常與信用客戶保持聯系，按期填制并發送催帳通知單，與業務人員合作進行賬款的催收，對業務人員催收賬款進行督促和監督。
所有被視為無法收回的應收賬款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：
1) 債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收入回;
2) 債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。
公司財務經理應每季檢查應收賬款，100萬元以下的壞賬經主管財務的副總經理和總經理雙簽批準后，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳，應由董事會確定后才可進行處理。所有處理的壞帳，均應撰寫情況摘要匯總到董事會。
公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。財務部定期考核應收賬款周轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。
其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執行。
第十三條 預付款和定金，必須要根據合同辦理，由經辦人申請，各部門經理審核確認，經財務部門核對無誤，金額在___元以內的，由主管財務的副總經理審批;___萬元以上的報公司總經理加簽。
第十四條 預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算.定期檢查預付款和定金，監督合同的履行.
第三節 存貨管理
第十五條 存貨，是指企業在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。
第十六條 工程物資的管理
1、工程物資的采購：
1) 工程物資的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報公司領導審核后執行.
2) 每月初，有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。
3) 工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據經審核過的計劃及采購清單實施采購。
2、工程物資的入庫：
1) 工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤后，方能辦理入庫手續。
2) 工程物資入庫驗收，發現采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責;驗收入庫后發現問題的，由保管員負責。
3) 工程物資驗收時發現短缺、毀損等數量、質量上的問題，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數量尚未點清，驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。
4) 工程物資經驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯，第一聯材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃執行情況;第二聯隨同發票送交財務部門報賬;第三聯倉庫留存。
5) 采購人員向財務部門報賬時，原始單據和入庫手續必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。
3、工程物資的領用：
1) 工程物資的領用必須按領料單的要求嚴格填寫，領料單如有缺項，保管員有權拒絕發貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。
2) 領料批準權限，按各級領導的審批權的規定辦理。
4、工程物資的.庫存管理：
1) 倉庫必須建立收、發、退料責任制，嚴格執行驗收，規范計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。
2) 建立工程物資管理臺賬，進行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發、退料憑證，做到真實可靠。
3) 倉庫根據收、發、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務部門，與財務部門核對無誤。
5、工程物資的盤點清查制度：
1) 為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發、退料憑單及時送交財務部門。每月25日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務部門。
2) 建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數、過磅或測量等方法點清數量。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤點的實有數相核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。
3) 財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。
4) 做好工程物資的索賠工作。
6、工程物資的稽核：
1) 財務部應設置專職的審計人員(在公司的中、遠期規劃中，視公司的發展狀況，成立獨立的內部審計機構)，對工程物資業務進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。
2) 審計人員應參與工程物資的盤點，現場觀察存貨的流動與控制。在調查過程中，還應聽取生產技術人員、工程師及有關專家的意見。因為有些工程物資的專業技術性強，相應的管理措施也很有專業技術性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。
3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析(如計算工程物資周轉率、周轉天數等指標)，以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用效率。
第十七條 低值易耗品
1. 根據公司的情況，規定20xx以下，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。
2. 低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買申請單，經有關部門審核，公司領導批準，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管副總經理審批;一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經理及公司總經理雙簽批準。
3. 非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理.
各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：
1) 參與供應商的選擇評價
2) 參與品種、型號、規格、價格的選擇
3) 負責驗收
4) 提出轉移、報廢處理意見及參與清理
5) 參與組織資產清查等
4. 非生產用低值易耗品由行政管理部統一購買.
5. 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。
6. 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據：一份交給使用部門為實物管理的依據。一份交給會計部門作為記賬的依據;除此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。
7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬(包括數量和金額)，定期與實物核對.在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。
8. 公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規定作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，會計部門應根據報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。
9. 所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理低值易耗的人員應監督低值易耗品的實物管理。
第十八條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。
第十九條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業外支出。
財務部應于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現行市價，若賬面價值低于現行市價，則應計提存貨跌價損失準備。
第二十條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產品成本.對產成品的入庫、出庫及時進行核算，確保回款的及時性，隨時掌握產成品庫存狀況.
第二十一條 出租開發的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期進行攤銷。建立出租開發產品臺帳或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發產品的使用狀況，正確、及時掌握資產的現實價值。
第二十二條 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。
預算內工程支出由主管財務的副總經理批準。
預算外工程支出由總經理會同主管財務的副總經理批準。
公司資產管理制度2
第一章 總則
第一條
為規范XX公司（以下簡稱“公司”）的資產管理，明確資產的獲取、保管、領用、處置與轉移的權責關系與管理流程，維護國有資產的安全、完整、不受侵犯，防止國有資產流失，確保國有資產保值增值，根據《企業內部控制應用指引第8號-資產管理》等相關規定，結合公司的實際情況，制定本制度。
第二條
本制度所稱的資產管理，主要包括流動資產管理、固定資產管理、無形資產管理、長期投資管理以及資產評估、資產處置管理等。
本制度所稱的流動資產，是指公司可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產，包括貨幣資金、交易性金融資產、應收票據和其他各種債權、存貨等。
本制度所稱的存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括外購的原材料、燃料、低值易耗品、周轉材料、備品備件等。
本制度所稱的固定資產，是指公司為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過一個會計年度，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。
本制度所稱的無形資產，是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、技術成果、特許經營權和土地使用權等。
本制度所稱的長期投資，是指公司及各子公司通過投資取得被投資單位的股份，以及其他不準備一年內變現的投資。
本制度所稱的資產處置，是指公司將其占有、使用的各類資產轉讓給其他法人、自然人或者其他組織的行為。
第三條
公司綜合部（以下簡稱“綜合部”）應當指定有關人員為資產實物管理員，專門負責辦理存貨、固定資產的入庫、領用、轉移等登記工作，組織定期盤點，建立存貨、固定資產實物臺賬，并定期與綜合部資產價值管理員核對存貨、固定資產臺賬。
不得以綜合部資產價值管理員兼任資產實物管理員，以確保不相容崗位相分離；也不得以存貨、固定資產的財務臺賬代替存貨、固定資產的實物臺賬；采購人員不得兼任驗收人員或資產實物管理員。
資產實物管理人員變動時，對于所管理的存貨或固定資產應當按辦理移交手續。
第四條
資產實物管理員對存貨、固定資產進行清查盤點中發現的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況時，應及時查明原因并申請處置。
使用單位保管的存貨、固定資產發生盤虧、報廢、毀損等情況需要進行資產損失核銷時，需按照公司“三重一大”決策制度實施辦法的規定，由經總經理辦公會審議后，報總公司履行決策程序。
第五條
公司采購存貨及固定資產時，應當根據公司《采購管理制度》規定的程序進行，并訂立相應的采購合同。
第六條
本制度適用于公司對各類資產的管理活動。
第二章 職責分工
第七條
綜合部作為資產管理價值管理與實物管理的歸口管理部門履行下列職責：
（二）負責資產的價值管理與實物管理，建立相應的資產價值臺賬與實物臺賬；
（三）負責組織相關部門進行辦公用品、備品備件等存貨及固定資產盤點與賬實相符核對工作；
（四）負責特許經營權與土地作用權類無形資產的管理；
（五）負責管理設施、泵站設施等資產的實物管理；
（六）負責辦理產權登記工作；
（七）其他與資產管理相關的工作。
第八條
公司其他相關部門履行下列職責：
（一）負責對本單位領用的資產進行保管；
（二）負責建立本單位資產實物臺賬，并定期或不定期組織開展盤點工作；
（三）負責根據綜合部的通知，組織本單位開展辦公用品、備品備件等存貨盤點與賬實相符核對工作；
（四）其他與資產實物管理相關的工作。
第九條
審計部負責履行下列資產管理職責：
（一）對各資產實物管理責任單位的資產管理活動進行審計監督；
（二）對各資產實物管理責任單位的資產管理活動存在的問題，提出改進意見，并對違規責任人提出處罰建議；
（三）其他與資產管理審計監督相關的工作。
第三章 流動資產管理
第一節
流動資產管理原則
第十條
貨幣資金、交易性金融資產、應收票據和其他各種債權等流動資產的管理，按照公司其他相關規章制度的規定執行；存貨的管理，執行本制度的規定。
第二節
存貨的請購與采購控制
第十一條
綜合部應當分別根據經常性采購項目、生產經營管理計劃、銷售計劃等制定存貨采購計劃，并根據預算有關規定，結合公司的業務特點編制存貨的年度采購預算。
第十二條
公司采購實施責任單位（以下簡稱采購單位）在外購存貨時，應當建立長期的供貨渠道和客戶信用評價體系，保證貨源穩定、質量從優、價格合理、供應及時。
第十三條
采購單位確定采購時點、采購批量時，應當考慮本單位需求、市場狀況、行業特征、實際情況等因素，盡可能降低材料庫存。
第十四條
采購單位應當根據采購預算和采購計劃進行采購，嚴格控制預算外或計劃外采購。
第三節
存貨的入庫驗收與保管控制
第十五條
綜合部應當分別按照采購合同的約定，對入庫存貨的數量、質量等進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。
第十六條
外購存貨入庫前一般應經過以下驗收程序：
（一）采購人員應當在到貨后會同綜合部資產實物管理人員或其聘請的專業人員對數量、外觀、質量及相關附隨資料進行實物驗收；
（二）對經驗收不符合要求的貨物，由采購人員及時辦理退貨或索賠；
驗收合格的，由采購人員發起《驗收入庫單》，詳細填明資產名稱、規格型號、數量、價格、發票號等，驗收人員審核確認、綜合部負責人同意后，由實物保管員清點數量、核對規格型號后，辦理實物入庫簽收手續。
第十七條
綜合部應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存存貨，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施；貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應當實行嚴格入庫、出庫審批制度。
第十八條
綜合部應當對驗收入庫的存貨建立《存貨明細臺賬》，詳細登記存貨的資產編碼、資產名稱、類型、規格型號、制造商、計量單位、數量、采購金額。
第四節
存貨的領用與發出控制
第十九條
各使用單位領用存貨時，應當根據經批準的本單位預算，由經辦人填寫《領用（料）單》，單位負責人審核，報綜合部負責人審批。超出本單位預算領用（料）限額的，應當報經公司分管領導審批。
第二十條
資產實物保管人員應當根據經審批的《領用（料）單》發出貨物，并在《存貨明細臺賬》中記錄啟用日期、使用狀態、領用人、使用部門、存放地點。
第五節
存貨的盤點與處置控制
第二十一條
綜合部資產價值管理員應當于每年年末定期組織資產實物管理人員及各資產實物使用單位進行一次存貨實地盤點。
第二十二條
進行存貨定期盤點時，資產實物管理員應當編制存貨盤點表，分析存貨盤盈、盤虧結果及原因，資產價值管理員審核后提出處理意見，經公司分管領導審查，報公司總經理批準后，在期末結賬前處理完畢。按照公司規定應當報送董事會批準的，由綜合部報董事會審批。
第四章 固定資產管理
第一節
固定資產管理原則
第二十三條
公司固定資產購建、技術改造與修理和改擴建工程項目應嚴格按總公司下達的專項投資計劃與投資預算執行。
第二十四條
公司項下固定資產零星購置和技術改造與修理，必須嚴格按照總公司審定的預算執行，不得突破預算。確因特殊原因需追加預算，須報總公司審批。
第二十五條
公司項下基建項目、改擴建項目、技改工程應按照有關規定，及時辦理資產移交手續，增加固定資產。
第二節
固定資產的請購與采購控制
第二十六條
公司相關單位根據科研、生產及工作的實際需要，在每年年底編制本單位下年度所需新增固定資產投資計劃，報綜合部編制固定資產投資預算并履行報批程序。其中科研性設備、生產性技術裝備、計算機與網絡設備的購置計劃，需注明設備名稱、規格、型號、參考價格等明細情況。
第二十七條
預算內的固定資產購置，由使用單位提出申請，由公司指定的采購單位按照公司《采購管理制度》和《招標管理辦法》等的規定進行采購；預算外的固定資產購置，還應當由使用單位提出專項申請，按公司預算管理辦法調整預算后再行采購。
第三節
固定資產入庫驗收與保管控制
第二十八條
公司占有、使用或管理的建筑物等不動產，經取得所有權證書或自建房屋于竣工結算后，應即辦理固定資產登記手續，綜合部應當填寫《固定資產驗收單》并建卡列管，之后交公司財務部建卡及入賬。
第二十九條
外購動產類固定資產入庫前的驗收，按照存貨驗收入庫規定執行。
第三十條
資產實物管理員建立《固定資產管理明細臺賬》，詳細登記固定資產的資產編碼、資產名稱、類型、規格型號、制造商、計量單位、數量、采購金額。
第三十一條
固定資產辦理完入庫手續后，資產實物管理員應在固定資產標簽上填寫資產編碼，并將標簽粘貼在已入庫固定資產的醒目位置，以作為標記，方便以后核對。
第三十二條
采購人員在固定資產驗收入庫后，應當將發票原件交至財務部門辦理付款手續。
第四節
固定資產領用、變更及退回
第三十三條
各使用單位領用計算機與網絡設備、生產設備及科研儀器等固定資產時，應當由使用人或經辦人根據年度預算，填寫《領用（料）單》，經本單位負責人審批，報綜合部負責人審批。
第三十四條
資產實物管理員應當根據經審批的《領用（料）單》發出貨物，并在《固定資產明細臺賬》中記錄啟用日期、使用狀態、領用人、使用部門、存放地點。
第三十五條
各使用單位應當妥善保管設備、儀器等固定資產，精心維護與使用，不得任意拆卸、改裝或擅自轉借、出售。發現有毀損、遺失等情況，應當及時向公司資產實物管理員報告。
第三十六條
固定資產在公司不同單位之間相互轉移時，應由轉出單位經辦人填寫《固定資產調撥單》，經單位負責人審批，轉交轉入單位負責人同意、接收人審核確認，并抄送公司綜合部，以調整《固定資產明細臺賬》中的記錄。
第五節
固定資產的盤點、維護和保養
第三十七條
固定資產的盤點與處置控制，按照本制度存貨的盤點與處置控制規定執行。
第三十八條
綜合部應當對各項固定資產實施定期和不定期的保養及維修。
固定資產的`保養及維修由使用單位提出《固定資產請修單》，綜合部經辦人根據年度預算審核確認后，提交經綜合部負責人核準后辦理。
固定資產的保養及維修，需要發包給外部專業廠商維護時，按照公司《采購管理制度》的規定辦理。
第五章 無形資產管理
第三十九條
綜合部對依法以公司名義取得的特許經營權與土地使用權的狀況及其變更進行監管。
綜合部負責建立《特許經營權臺賬》與《土地使用權臺賬》，對特許經營權與土地使用權進行登記管理。
第六章 長期股權投資管理
第四十條
公司制定投資管理辦法，規范長期股權投資行為、加強投資管理、提高投資效果。
第四十一條
長期股權投資實行統一決策、分級管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實施辦法》的規定負責集中決策，各單位經公司批準后，方可履行對外投資職能。
第四十二條
長期股權投資必須嚴格遵照公司投資管理辦法的相關規定，加強風險評估、決策立項、資產投出和持有、收益回籠、投資處置和監督檢查等各環節的內部控制，實現投資收益的最大化。
對外股權投資涉及到實物資產轉移的，應當按規定進行資產評估，履行好相關報批手續。
第四十三條
各單位生產經營資金不足或者財務狀況嚴重惡化、資不抵債的，不得對外開展股權投資活動。
第四十四條
公司對股權投資項目實行跟蹤監督管理，投資管理部門要及時做好投資項目的效益測算和分析評價工作，定期對投資項目開展價值測試和分析，并及時向公司匯報投資進度、經營狀況、收益實現等情況，對投資造成重大損失的，要及時查明原因、分清責任，提出處理或處置建議。
第七章 資產評估管理
第四十五條
公司在發生產權轉讓及其他影響國有權益等行為時，應當進行資產評估。
第四十六條
公司總經理辦公會同意進行資產評估后，由財務部負責選聘中介機構進行評估。資產評估合同由綜合部代表公司與中介機構簽訂。
第四十七條
公司綜合部收到評估機構出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應當向公司總經理進行報告。
第八章 資產處置管理
第四十八條
公司的資產處置應當按照公開、公平、公正和依法依規依程序的原則進行，嚴格按照公司“三重一大”決策制度實施辦法的規定履行決策程序和審批手續，未經批準不得自行處置。
第四十九條
公司項下資產處置范圍包括：
（一）以出讓等有償方式取得且可以依法轉讓的國有土地使用權、特許經營權等；
（二）地面建筑物、構筑物及其附屬設施；
（三）各類機器、設備、儀器；
（四）機動車及其他交通運輸工具；
（五）報廢與核銷資產；
（六）存貨；
（七）債權資產；
（八）商標專用權、專利權及著作權等知識產權；
（九）其它依法可以轉讓的實物和無形資產。
上述資產不包括企業正常經營過程中對外銷售的產品。
第五十條
公司經批準進行資產對外轉讓的，根據轉讓標的資產的實際情況，采用拍賣、競投等公開競價方式進行；需采用協議轉讓等其他處置方式的，必須按程序報經總經理辦公會審定。
第五十一條
資產處置程序
（一）申報與公司總經理辦公會審議。
由資產使用單位經辦人發起《資產處置審批單》，提出資產處置申報意見和資產處置方案，資產使用單位負責人審核，資產實物管理單位負責人審核，經公司分管領導同意，提交公司總經理辦公會審議通過后，報總公司總經理辦公會審議。
（二）資產評估。
對需要進行評估的資產，在總公司總經理辦公會審議同意后，由總公司財務部選聘有相應資質的中介機構進行資產評估，評估報告作為確定資產轉讓價格的參考依據。
（三）公司董事會決策與審批。
公司財務部收到資產評估報告后，提交公司董事會決策；董事會同意后，由總經理會簽、董事長審批。
（四）結算交易資金。
綜合部應嚴格按照公司審批確定的處置方案進行資產處置，確定受讓方后應組織交易雙方簽署資產交易合同，并在資產交易合同約定的期限內完成資金結算和資產移交工作。
第九章 違反規定的責任
第五十二條
公司各單位有下列情況之一，由綜合部提出處罰意見，經公司總經理辦公會批準后，按照公司相關責任追究規章制度的規定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機關追究其刑事責任：
（一）因對實物資產管理不善，導致價值受損或實物遺失的；
（二）不履行相應的內部決策（批準）程序或者超越權限、擅自轉讓相關資產的；
（三）故意隱匿應當納入評估范圍的資產，或者向中介機構提供虛假資料，導致評估結果失真，或者未經評估就進行轉讓、造成資產流失的；
（四）與對方當事人串通，低價轉讓或高價受讓相關資產，造成資產流失的；
（五）隱瞞或截留處置資產和處置收入；
（六）其他違法違規行為。
第十章 附則
第五十三條
本制度由公司董事會審議通過，自發布之日起施行。
第五十四條
本制度授權綜合部負責解釋。
公司資產管理制度3
第1章總則
第1條為了規范無形資產的處置過程,確保無形資產處置的合理性與合法性,控制無形資產處置成本,特制定本制度。
第2條處置的方式
無形資產處置的方式包括轉讓、出售、投資、報廢等。
第3條處置原則
公開、公正、合理、有序,未經審批不得自行處置。
第2章無形資產處置前的評估和處置程序
第4條在對無形資產進行處置前,應由資產管理部組織專家對無形資產進行論證和技術鑒定,按照國家相關資產管理規定進行評估確認,對無形資產的處置價格不低于評估值。
第5條無形資產處置程序
1.無形資產使用部門根據論證和考察情況提出處置申請,填寫“無形資產處置申請表”。
2.公司資產管理部會同財務部等相關部門組織針對待處置無形資產的技術鑒定。
3.公司資產管理部將技術鑒定結果和對于處置申請的意見上報公司總經理審批。
4.資產管理部根據總經理的批復,會同無形資產的'使用部門合理處置無形資產。
第6條公司財務部門對獲得的無形資產處置收益進行統一管理,任何單位和個人不得截留挪用處置收益。
第3章不同處置方式的實施措施
第7條無形資產處置價格應當選擇合理的方式,報經企業授權部門或人員審批后確定。
第8條對擬出售或投資轉出的無形資產,應由有關部門或人員提出處置申請,列明該項無形資產的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等,報經企業授權部門或人員批準后予以出售或轉讓。
第9條無形資產報廢
1.對使用期滿、正常報廢的無形資產,應由無形資產使用部門填制“無形資產報廢單”,經企業授權部門或人員批準后對該無形資產進行報廢清理,“無形資產報廢單”的樣例如下所示。
2.對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產,應由無形資產使用部門提出報廢申請,注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。
第10條企業出租、出借無形資產,應由無形資產業務主管部門會同財務部按規定報經批準后予以辦理,并簽訂合同或協議,對無形資產出租、出借期間所發生的維護保全、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。
第11條無形資產處置涉及產權變更的,企業無形資產業務主管部門會同歸口管理部門組織無形資產技術鑒定,督促相關人員及時辦理無形資產的產權確認手續。
第12條重大無形資產處置項目
1.對于重大的無形資產處置,無形資產處置價格應當委托具有資質的中介機構進行資產評估。
2.對于重大無形資產的處置,應當采取集體合議審批制度,并建立集體審批記錄機制。
第4章附則
第13條本制度自20xx年xx月xx日起實施。
第14條本制度的解釋權歸資產管理部所有。
第15條相關文件資料
1.“無形資產處置申請表”。
2.“無形資產報廢單”。
公司資產管理制度4
一、范圍：
1、公司資產指法律上確定為公司所有，并能為公司提供未來收益的資源總和。
2、公司資產包括：
3、公司各年累計形成的企業資產；
4、公司對外投資、參股公司出資形成的法人資產；
5、界定的屬于公司的其他資產。
6、公司資產形式有：長期投資、流動資產、無形資產、遞延資產。
7、公司對其資產的占有、使用、收益和處理活動進行投資管理，經營管理和收益管理。
二、資產投入管理
1、公司可以以現金、實物及無形資產投資設立企業。
2、有關職能部門負責資產投入的前期準備，即對投資項目進行市場調查，經濟分析，可行性研究，辦理立項和審批手續，新辦企業和新項目的'工商登記及各項日常管理；負責向公司董事會提交有關項目材料在項目實施后，負責將有關材料整理歸檔。
三、資產經營管理
1、公司實行資產分級管理和登記制度，公司資產均要進行產權登記，分別建立固定資產和庫存產品三級登記卡，對固定資產、庫存產品實行定期盤點清查，開展各項日常管理。
2、公司資產的占有、登記、管理必須真實、全面反映公司資產的現狀及變動。當資產出現流失、損毀時，管理使用資產的部門必須及時向公司領導、董事會提交資產流失情況或損毀程度報告書。由財務部報有關機構驗證確認，經董事會審核后方可處置。
3、對資產進行調劑、出售、抵押、擔保時，必須向公司財務部、行政部、董事會報告，辦理有關審批手續。
四、資產收益管理
1、公司對控投、參股公司的資產收益，按公司《章程》和國家及公司有關規定進行利潤分配。
2、財務部負責公司固定資產的總額控制，固定資產折舊的管理， 行政部負責固定資產購置計劃的編制及對實物的管理，財務部、行政部、固定資產使用人員建立三級固定資產登記帳卡，并負責每年對固定資產進行一次清查盤點，并按照盤點情況隨時進行帳目調整，做到帳、卡、物相符，確保固定資產的完整性。
3、公司對固定資產購置實行計劃管理和審批制度。公司各部門于每年6月末和12月末分兩次向行政部申報固定資產購置計劃，報公司董事會審批，經董事會審查批準后方可執行。
五、本規定由財務部負責解釋。
六、本規定自討論通過之日起施行。
公司資產管理制度5
一、固定資產管理制度的標準
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理制度。
二、固定資產管理制度的'分類
固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率
1、房屋及建筑物 20xx%
2、機器設備 1010%
3、運輸工具 1010%
4、計算機設備 510%
5、辦公家具及設備510%
三、固定資產管理制度的部門
根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。
各具體管理部門應：
1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。
2、對固定資產進行統一分類編號
3、對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）
四、固定資產管理制度的核算部門
1、財務部為公司固定資產的核算部門
2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳
3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理
4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。
五、固定資產管理制度的購置
1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。
2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”（格式后附2），報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填。
公司資產管理制度6
1目的和范圍
1.1為了使愛如家健康管理有限公司固定資產管理程序更加規范，并且能合理配置和有效利用公司的固定資產，特建立本制度。
1.2適用于愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司，固定資產管理，包括固定資產的分類、購置、登記編號、記價、折舊、使用、保養維修、盤點和處理等。
1.3本文件適用于愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司。
2職責
2.1總部人事行政部：負責公司固定資產的日常管理，包含括固定資產的購置、報價、核價、采購、登記編號、盤點、維修、使用監控和異動管理等。
2.2各職能部門：負責本部門所使用或管理的固定資產的驗收、保管、維護。
2.3財務部：負責固定資產的購置評估、付款、計價、折舊管理、盤點與報廢的驗證等。
2.4總部副總經理/總經理：負責固定資產的購置審批。
2.5子公司行政：負責本區域固定資產的購置評估、采購、登記編號、盤點、維修、使用監控、異動管理等。
3引用文件，資料
3.1無
4定義與術語
4.1固定資產是指同時具有下列特征的.有形資產：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度。對于集團公司而言，單位價值超過20xx元（含20xx元；包含從同一供應商、同一批次購進的資產組總額）、使用壽命超過一年即作為固定資產管理。
在實際操作中，除以上原則外，以下類別的資產規定其不管金額大小及使用壽命長短，統一確認為固定資產，包括：
辦公桌椅、展示柜（貨架）
車輛（包含倉庫叉車）
電腦、POS機、服務器、攝像頭、打印機、復印機、傳真機、掃描儀、投影儀、保險箱、數碼相機、液晶電視、空調
4.2種類：
5制度內容
5.1編碼規則：
5.1.1公司以固定資產編碼卡作為固定資產標示。固定資產編碼卡包括資產名稱、編號、規格、使用部門和購置日期等內容；
5.1.2新購固定資產在驗收合格，經人事行政貼上固定資產編碼卡后，方可交付使用；但如果是廠房建設物及其附屬設施，只登記數量，不進行編碼；
5.1.3固定資產編碼組成：省份代碼-子公司（分公司）代碼-Z①—②②②②—③③③③
其中：省份代碼及分公司代碼參照人事編碼，子公司即為00
大寫字母Z標示固定資產編號
①為固定資產分類標識，用一個大寫英文字母表示。
A表示計算機（電腦）；
B表示計算機外圍設備、數碼相機、投影、打印機等；
C表示家具；
D表示電器；
E表示儀器；
F表示交通運輸工具；
G表示器具或工具、辦公家具；
H表示服務器、路由器等IT專用設備
I表示傳真機
J表示收銀機
②為固定資產購入年份，用4位阿拉伯數字表示；
③為固定資產流水號，用4位阿拉伯數字表示；
5.1.4無形資產編碼原則除前三位以WAB表示，其他原則參照固定資產編碼原則。
5.2購置與領用
5.2.1各子公司因工作需要添置固定資產，須按子公司當年的年度固定資產添置預算和固定資產配置表填寫《固定資產購置申請表》，同時在月預算表中反映，由相關的申請部門負責人給區總確認后，以傳真的形式發送至總部相關部門負責人上報；如超出預算范圍，必須同時附上詳細情況說明。預算外固產資產的添置費不得超過全年預算的20%；
5.2.2由總部營運部負責人或總部相關部門負責人確認后，將子（分）公司填寫的《固定資產購置申請表》轉送至人事行政部負責人，人事行政部負責人根據所有子公司固定資產使用情況給出處理意見。如需購置，將最終確認后的《固定資產購置申請表》的轉送至財務部負責人，再由公司財務部依財務流程撥款至各子公司，由各子公司固定資產管理員按確認的標準購買。《固定資產購置申請表》由財務部存檔；
5.2.3各子公司人事行政對新購固定資產進行驗收，填寫《固定資產收貨領用表》并按公司固定資產編號規定編制標示，再分配至使用人。使用人須在《固定資產收貨領用表》上簽字；
5.3資產歸還與調撥
5.3.1員工離職時須將領用固定資產的全部交回公司，由人事行政按固定資產明細賬清點，有短缺者按原價賠償，人事行政應及時協調財務部進行帳務處理；
5.3.2公司規定，員工之間不得私自調換各自使用的固定資產，如有特殊情況須調換使用，要通知人事行政，由調出方填寫《固定資產調撥表》；
5.3.3人事行政接到《固定資產調撥表》并確認其可行后，在《固定資產收貨領用表》及固定資產系統中做變更登記，由相關人員簽字確認。將《固定資產調撥表》復印件送至區域財務，以便進行帳務處理。
5.4固定資產維修
5.4.1當事人填寫《固定資產維修（升級）表》交于子公司相應的部門負責人，子公司相應的部門負責人先查詢固定資產帳，上報總部對應部門負責人，經總部相關部門負責人確定其維修價值后，再通知子公司聯系售后服務商或者進行維修費用申請（維修費用申請參照《費用申請》）；
5.4.2維修后子公司人事行政部應將《固定資產維修（升級）表》原件交于財務部，財務部將《固定資產維修（升級）表》原件與維修發票作為報賬憑證，進行帳務處理；
5.4.3《固定資產維修（升級）表》原件由財務保存，復印件交于人事行政，以便人事行政及時進行《固定資產收貨領用表》的變更。
5.5固定資產報損
5.5.1當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫《固定資產處置審批表》，區域人事助理給子公司負責人確認后，子公司負責人以Email形式發送至營運部負責人郵箱上報。
5.5.3由總部營運部負責人確認后，將子（分）公司填寫的《固定資產處置審批表》轉送至人事行政部負責人，人事行政部負責人根據所有子（分）公司固定資產使用情況給出處理意見。
5.5.3經批準后，人事行政對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知總部財務部；
5.5.4財務部依據總經理批準的《固定資產處置審批表》和實物處理結果，進行帳務處理。
5.6固定資產的實物盤點
5.6.1每季度由區總負責，子公司行政、相關財務人員協助進行固定資產盤點；
5.6.2固定資產盤點時，應由使用部門負責人陪同，盤點完畢后須在盤點報告上簽字確認，并上報財務部；
5.6.3工作結束后財務部出具《固定資產盤點明細表》，詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報《固定資產盤盈盤虧報告表》，并列出原因和責任，報部門負責人、總經理。經批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。
5.6.4盤點結束3天內，把《固定資產盤點明細表》報總部人事行政部備案。
5.7本制度由人事行政部負責制定、解釋及修改。
5.8本制度自發布之日起實行。
6表單
6.1《固定資產購置申請表》
6.2《固定資產收貨領用表》
6.3《固定資產調撥表》
6.4《固定資產維修（升級）表》
6.5《固定資產處置審批表》
6.6《閑置固定資產明細單》
6.7《固定資產盤點明細表》
6.8《固定資產盤盈（虧）報告表》
6.9《子公司建議采購固定資產清單》
6.10《分公司建議采購固定資產清單》
公司資產管理制度7
第一章總則
第一條為規范資產處置管理，確保集團資產的安全完整和保值增值，進一步提高資產使用效率，根據xxxx集團有限公司《章程》和xxxx集團公司《資產處置管理暫行辦法》的有關規定，制定本辦法。
第二條企業資產處置應堅持公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，按照有關法律、法規的規定進行，那企業應按所處置資產價值的大小、實行分級審批，明確處置權限，規范審批程序。
第三條本辦法適用于xx集團公司及其全資、控股、參股的成員企業（簡稱“成員企業”）；xx集團公司資產處置管理職能部門負責企業資產處置的日常管理工作。
第二章資產處置的內容和方式
第四條本辦法所稱資產處置，是指資產占用單位轉移、變更和核銷其占有、使用的.資產部分或全部所有權、使用權，將企業擁有所有權、使用權的法人財產向xxxx集團公司（含成員企業）外進行處置的行為。
資產處置主要包括：
1．土地使用權、房屋、倉庫、堆場、其他專用設施、大型設備等固定資產；
2．對xxx集團公司（含成員企業）外企業的長期股權投資（不包括證券、債券投資）；
3．知識產權等無形資產，主要包括：
（1）已注冊的商號、商標、專利權、品牌；
（2）特許權、總經銷（總代理）權；
（3）雖未注冊，但有較大影響力的品牌、商號、商標、商譽等；
4．根據國家政策法規、xxxx集團公司相關規定及企業實際情況需要處置的其他資產。
第五條資產處置的主要方式有：轉讓、出售、置換、報廢等。
第三章資產處置程序
第六條處置資產應遵循下列程序：
1．立項。對資產處置行為進行可行性研究分析，說明該項資產的歷史沿革、現狀情況、處置理由、方式和預期目標等。
2．報批。各成員企業應當按本辦法的規定，將擬處置的資產編制可行性研究報告（方案）報集團公司進行前置審批，獲批準后按所在企業章程規定的程序決策。
3．評估。原則上應當對所處置資產委托社會中介機構進行評估，對于企業實際擁有但沒有納入賬內核算的專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、商譽等無形資產，應同其他資產一并納入評估范圍評估作價。
4．處置。應通過拍賣、招投標、協議轉讓等方式進行資產處置，并按相關規定及時辦理產權登記變更等相關手續。
5．歸檔。處置完畢后，有關中間環節的審批材料、合同、票據等材料應按照《檔案管理辦法》的規定保存。
第四章資產處置審批權限
第七條處置資產報批權限價值的確定，原則上以經社會中介機構評估的價值為準，但評估價值小于賬面價值的，以賬面價值為準；無法評估的，以賬面價值為準。
第八條xxxx集團公司資產處置權限。在《固定資產管理試行辦法》中已有規定的從其規定，金額較大的資產處置按下列權限和程序辦理：
1．處置價值3萬元以下的資產，由相關部門提出意見，報分管總經理審批；
2．處置價值3萬元(成員企業5萬元)以上（含）、100萬元以下（不含）的資產，由相關部門提出可行性研究報告，經公司辦公會議或專題會議討論通過后，由董事長審批；
3．處置價值100萬元以上（含）、500萬元以下（不含）的資產，經公司辦公會議討論通過，報省xxx集團公司前置審批同意后，由董事長審批；
4．處置價值500萬元以上（含）、1000萬元以下（不含）的資產，經公司辦公會議討論通過，報省xxx集團公司前置審批同意后，由董事會審議批準；
5．處置價值在1000萬元以上（含）的資產，經公司辦公會議討論通過，報省xxx集團公司按有關程序審批同意后，經公司董事會通過，提交股東會最終審議批準。
第九條成員企業資產處置權限
成員企業（含下屬公司）的資產處置，按如下權限和程序處置，即凡處置單位價值在30萬元以上的，均須提交集團公司前置審批后方可按規定的程序審批處置。處置資產單位價值在30萬元及以下的程序和權限由成員企業自行確定。
第十條浙江xxxxx有限公司控股企業視同浙江xxxx集團有限公司控股企業。
第五章其他
第十一條如未按本辦法規定處置資產的，視情節輕重，追究分管領導和直接責任人的相關責任。
第十二條本辦法自20xx年1月1日起試行，經公司董事會、股東會審議通過后正式印發執行；省xx集團公司另有規定的，從其規定執行。成員企業要根據本辦法制訂相應的管理辦法，報集團公司備案
第十三條本辦法由xxxx集團公司資產處置管理職能部門負責解釋和完善。
公司資產管理制度8
目的：為加強公司資產管理，保證公司資產合理、有效使用，維護公司資產安全和完整，結合本公司實際情況，制定本制度。
適用范圍：本規定適用于公司范圍內所有資產的管理。
職責
公司行政辦公室負責對資產實物進行歸口管理，負責資產的申請、購置、登記、維修、調配和報廢等各項程序。
公司財務管理部負責對資產的賬務進行歸口管理，包括入銷賬、折舊等。
資產的定義：本規定中的資產概念既包括固定資產（單價超過20xx元人民幣，使用年限超過1年的物品），也包括手機、辦公桌椅等價格低，但使用時間較長的耐用物品。具體指以下種類：
建筑物：房屋、活動辦公室；
交通工具及附屬品：小客車、小轎車；車載cd機、車載冰箱；
辦公設備：筆記本電腦、計算機、打印機、復印機、傳真機、攝像機、打卡機、打孔機、裝訂機、碎紙機、數碼照相機、普通照相機；
辦公家具：保險柜、文件柜、辦公桌、班臺、會議桌、折疊桌、電腦桌、臺案、折疊椅、班椅、辦公椅、沙發、茶幾；
通訊設備：手機、對講機、集團電話、直線電話、車載電話。
資產的購置
各部門添置資產，需向行政辦公室提交購買申請表，行政辦公室首先考慮在公司范圍內進行調配。如必須購置，經總經理批準后由材料采購部按照有關規定購買。
購置資產的發票，必須附所購置資產的清單明細，財務方可辦理報銷手續。必須由使用單位資產管理人員簽字后方能辦理出庫手續，并將資產的相關材料交資產管理員歸檔。
資產的調撥：因調配、借用等原因進行的資產轉移由公司行政辦公室辦理，資產轉入單位負責人需在行政辦公室資產臺帳上簽字。其他個人和單位不得擅自對資產進行調用。
資產的使用管理
資產的使用：分配給個人使用的`資產，使用人員應對資產的安全、完整負責。實行資產使用責任落實到人，當責任人工作調整或離職時，須將使用的全部資產進行移交，在其辦理所用資產移交手續后，方可辦理離職手續。
資產的處置：包括轉讓、報廢、借出、變賣等，需由使用單位說明情況，行政辦公室提交書面報告，經財務部經理簽字、行政副總經理批準后方能進行。
因保管或使用不當以及其他人為因素造成資產的丟失或損壞，由責任人負責賠償或維修，如原因不明，則對使用部門負責人給予一定的處罰。
閑置封存的資產由公司辦公室統一管理，閑置封存的資產由申請使用部門向行政辦公室提出申請，經行政副總審批后，方可啟動閑置封存的資產。
對車輛、電腦等固定資產的使用管理，同時遵循公司其他相關規定。
資產的盤點清查
行政辦公室在對公司現有資產進行一次性清理的基礎上，對資產進行臺帳管理。行政辦公室對各類物品進行登記，大件物品進行編號管理。物品的各項特征（如名稱、品牌、型號、購買日期、價格等）、轉移記錄（如轉移時間、去向、使用單位簽收等）以及報廢記錄（如報廢日期、報廢原因等）均在資產臺帳上體現。
為了保證公司資產的安全和完整，做到資產的帳物相符，行政辦公室、各部門與財務部每季末25日—30日都要對本單位資產進行全面清查盤點，以掌握資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的資產，保證賬物相符，對于盤虧、毀損、報廢的資產，要查明原因，寫出書面報告，上報集團總裁，經批準后做報廢核減資產臺帳處理。
行政辦公室資產管理人員要每月對各部門資產管理工作進行抽查，發現問題及時上報公司領導做出處理。
附件1、資產登記表
公司資產管理制度9
一、管理分工
1、資產管理部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。
2、各機房網管負責本機房桌椅主機顯示器鍵盤鼠標耳機機柜路由器交換機等設備的維護與使用管理。微機中心有統一管理與購置權。
3、辦公室負責辦公室電腦桌椅相關設備的維護和使用管理。
二、主管部門的職責
1隨時掌握固定資產的使用狀況。
2、負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。
3、負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
4、根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。
5、嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。
三、使用部門的職責
1、各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各生產班組要設置工人設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。
2、嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。
3、建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。
4、根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。
四、管理事項
1、由于生產、研制需要，各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批準后，由相關部門負責購置。
2、購設備進廠后，由相關單位開箱檢查、驗收，設備安裝完畢后填“設備使用單”報主管部門。主管部門根據“設備使用單”建立固定資產卡片，并通知使用單位。
3、基本建設項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。
五、調撥轉移
1、凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批準，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
2、公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續，并通知相關的會計進行賬、卡交接。
3、公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續。
4、未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。
六、報廢封存
公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續。
凡符合下列條件可申請報廢：
1、超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。
2、不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
3、腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。
4、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。
5、因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。
6、凡經批準報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部。
7、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
8、閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。
七、清查
1、為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。
2、固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的'臨時清查：
（一）直接經管固定資產的人員調動工作；
（二）因機構、業務變動，辦理財產交接；
（三）固定資產發生非常損失事故；
（四）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。
3、根據固定資產清查的范圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。
4、對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。
5、經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。
6、固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見。
對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，并分別填制清查表。
7、對固定資產清查以后，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過審核無誤以后，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。
清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。
8、財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。
9、對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。
八、獎懲
1、在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵。
2、固定資產保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產管理規定及操作規程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任。
3、造成重大固定資產安全事故，依據國家安全法規和局隊有關安全管理規定，對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰，并追究相應的法律責任。
公司資產管理制度10
第一條為了加強公司固定資產和低值易耗品采購、使用、保管和報廢等管理，保證公司資產安全和完整，充分發揮資產使用效能，制定本制度。
第二條本制度適用于公司固定資產和低值易耗品的管理。
第三條根據資產的價值和使用年限，分為固定資產和低值易耗品兩類。
1、固定資產：單位價值20xx元以上（含20xx元），或使用年限1年以上的有形資產。
2、低值易耗品：單位價值在20xx元以下（不含20xx元）的各種用具物品和辦公用品等，并且使用期限1年以下。
第四條公司綜合管理部負責對公司資產的實物管理，公司財務部負責對公司資產的價值管理，使用部門負責對公司資產的使用管理。
第五條綜合管理部設資產管理員崗位，負責對公司資產的全面統一管理，按部門建立資產管理臺賬，對固定資產、低值易耗品分設帳薄進行管理，資產使用部門要同步建立使用臺帳，各部門必須設立一名兼職的'資產管理員負責對本部門使用資產進行登記，綜合部資產管理員要定期會同相關部門對公司資產進行盤點。
第六條固定資產、低值易耗品的購置：各部門提出采購要求，報綜合部（資產管理員）審核，綜合部根據現有資產情況及消耗標準，判斷是否同意購置或直接從其它部門調撥并加注意見，如需采購，報相關領導審核批準后，由物資采供部或綜合管理部采購人員采購。
第七條固定資產、低值易耗品的驗收：采購的資產由采供部和綜合管理部依據《物品采購申請表》聯合驗收，詳細核對品名、規格、數量、金額，仔細檢查商品質量，對驗收合格的物品填寫《入庫單》，記入庫存；對驗收不合格的物品須及時通知采購人員調換，否則不予入庫。
第八條固定資產的發放：發放固定資產時，須經相關人員和行政副總審批簽字后辦理，領用人必須在《出庫單》中簽字確認。使用過程中因保管不善或其它人為因素造成固定資產遺失、失竊或損壞的，必須按規定賠償。
第九條低值易耗品的發放：發放低值易耗品時，綜合管理部根據現有資產情況及消耗標準確認是否超標并加注意見，領用人和資產管理部門負責人須分別在《出庫單》中簽字確認。
第十條辦公資產使用人離職時，須將辦公資產移交或歸還所用辦公資產，經相關部門負責人核實、確認后方可辦理離職手續。
第十一條固定資產的登記與轉移：綜合管理部負責核查、統計各部門的固定資產，明確部門使用管理責任。綜合管理部資產管理員應根據《固定資產出庫單》及時登記資產管理臺帳。部門固定資產出現遺失、損毀的應由使用部門填寫《固定資產處置申請單》經總經理辦公會及相關領導審批后，及時更新固定資產管理臺帳；固定資產公司內部調撥轉移的，須填寫《固定資產內部轉移通知單》經轉出、轉入部門相關人員及部門負責人簽字確認后方可轉移。
第十二條低值易耗品的登記：綜合部資產管理員依據《低耗品出庫單》，分設部門臺帳進行登記。
第十三條固定資產的報廢：固定資產經專業人員確認已無法維修或維修費用超過資產原值時，由使用部門申請報廢，總經理辦公會研究同意后辦理相應手續。
第十四條低值易耗品的報廢：經使用部門負責人同意，綜合管理部經理審批后報廢。
第十五條資產的盤點、檢查
1、各部門資產管理人員負責本部門資產的自查和盤點，并將清查盤點情況報綜合管理部。
2、綜合管理部負責資產的登記、檢查及日常監督管理工作，不定期抽查各部門的資產管理情況。
3、每季度末，綜合管理部會同財務部對各部門資產管理情況進行全面檢查及盤點，并出具書面報告。對各部門盤盈盤虧的資產，找出原因及責任人，報總經理辦公會審批后處理。如屬管理不善等人為因素造成，將追究當事人和管理者的責任，并視具體情況賠償損失。
第十六條資產交接
1、資產管理人員進行工作交接時，須保證賬目與實物相符，并由部門負責人審核批準。
2、部門負責人新到崗時須對到崗部門固定資產進行確認。
第十七條未盡事宜根據物資管理和財務管理相關制度執行。
第十八條本制度從二oXX年十月一日起執行。
公司資產管理制度11
第一條 固定資產定義
固定資產是指單價在20xx元以上，使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具、電子設備、辦公家私、辦公設備。
第二條 本制度適用于銀怡集團及屬下各中心的固定資產的計價、申購、驗收、發放、管理、分類編碼、調撥、損壞、報廢、盤點等。
第三條 固定資產計價
一、購入的固定資產按照買入價（含資產的本身價值、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金等）計價。
二、自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。
三、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
四、接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類設備市價計價。
五、在原有固定資產基礎上進行改建的，按照固定資產的原價，加上改建發生的支出，減去改建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。
六、企業購建固定資產交納的固定稅項計入固定資產價值。
第四條 固定資產的購置
固定資產的購置應由使用人/部門提出申請，填寫《固定資產申購/調撥單》（附件一），經中心負責人同意后，交采購部統一購置（流程詳見附件二）。
第五條 固定資產的驗收與發放
一、無論以何種形式增加的固定資產都必須按照驗收程序辦理交接驗收手續。固定資產的'驗收由采購部、倉庫、申請部門聯合進行驗收，填寫《固定資產驗收單》（附件三）。工程類資產，如有需要工程部也要參與驗收。《固定資產驗收單》（附件三）根據驗收情況開具，完成后連同《請/付款單》、《采購申請單》、發票一并交財務中心、使用部門留存（流程詳見附件四）。
二、固定資產驗收合格后，由倉庫填寫《直撥物料驗收單》或《出倉單》，通知行政中心做好資產登記，建立標簽、資產卡片（附件五），由使用部門到倉庫辦理領用手續。
第六條 固定資產的管理
一、固定資產購置后歸使用部門進行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產，行政中心會同財務中心依其類別統一編號，并粘貼標簽，更新固定資產明細帳。
二、財務中心建立資產卡片（附件五）并歸檔。
第七條 固定資產分類及編碼
一、行政中心對固定資產進行分類編碼，標簽貼于資產顯著位置。標簽內容包括設備編碼、名稱、規格型號、購買時間、使用人、使用部門六項內容。標簽是用于資產管理、盤查核實的重要標志，任何人不能將它撕下或破壞。
二、代碼構成：一級代碼+二級代碼+三級代碼+流水號（具體詳見附件六）。
第八條 固定資產的盤查
一、每年6月、12月須進行對全集團的固定資產全面盤查工作（每年至少一次），具體日期以行政中心發文通知為準。固定資產的盤查，要做到帳、卡、物三者相符。
二、各中心文員作為部門資產管理人員，負責本中心資產的自查和盤點，并編制本中心的《固定資產盤點表》（附件七），報行政中心。
三、行政中心根據各中心的《固定資產盤點表》（附件七），會同財務中心對各中心資產管理情況進行全面檢查及盤點。對各中心盤盈盤虧的資產，找出原因及責任人。如屬管理不善等人為因素造成的，將追究當事人和管理者的責任，并視具體情況賠償損失。
四、盤查工作結束后，對盤盈的固定資產要查清來源，財務中心重新估價入帳；盤虧的固定資產由行政中心、財務中心查原因，分清責任，并提出處理意見報集團領導審批處理；必要時，財務中心需到財稅局報備并作相應的賬務處理。
第九條 固定資產的調撥
一、中心內的資產調撥，資產需求部門填寫《固定資產申購/調撥表》（附件一），經中心負責人同意后，方可進行調撥。
二、中心外的資產調撥，除按照上述要求完成外，還需報原資產所屬中心負責人審批。審批通過后方可進行調撥。
具體流程詳見《固定資產調撥流程圖》（附件八）
三、所有資產調撥審批后，必須到行政中心進行資產調撥登記，重新做好標簽及修改資產卡片信息；未在行政中心進行資產調撥登記的，資產原使用者未經批準擅自將固定資產調出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的，公司將依法追究經濟責任。
第10條 閑置的固定資產要妥善處理并保持其完好狀態。
第11條 固定資產的報廢、清理
固定資產的報廢，由使用人填寫《固定資產報廢申請表》（附件九），由使用部門副總加具意見，由運行部/工程部檢測確認該資產是否具有維修價值。其中電子設備的報廢流程及相關管理規定按照《電腦設備管理辦法》（銀集行字[20xx]112號）執行。
總價值在1萬元以下的固定資產，由使用中心負責人確認后可以報廢；總價值在1萬元（含）以上的固定資產，使用中心負責人確認后，報行政中心、財務中心、總裁審批后報廢。（詳見《固定資產報廢、清理流程圖》附件十）
確認報廢的固定資產，需要變賣的，由行政中心通過三家以上的廢品回收站報價，價高者得；此過程必須有財務、行政中心參與。固定資產的報廢或變賣，使用部門必須通知行政中心做好登記，更新固定資產臺帳。
第十二條 本制度自發文之日起執行，與原制度有不符之處，以本制度為準。
附件一：《固定資產申購/調撥單》
附件二：《固定資產申購流程圖》
附件三：《固定資產驗收表》
附件四：《固定資產驗收、發放流程圖》
附件五：《資產卡片》
附件六：《固定資產編碼表》
附件七：《固定資產盤點表》
附件八：《固定資產調撥流程圖》
附件九：《固定資產報廢申請表》
附件十：《固定資產報廢、清理流程圖》
公司資產管理制度12
一、制定目的
為了加強公司固定資產管理，規范固定資產管理流程，明確在申購、采購、使用、報廢等各環節的權、責、利，明確部門與員工的職責，結合公司現有實際情況，特制定本制度。
二、固定資產的標準
本公司將單位價值在元以上或使用期限超過年的設備、器具、工具，作為固定資產管理。
三、固定資產的分類
1、電子設備：包括顯示器、主機、打印機、傳真機、復印機、電話，裝訂機等相關辦公設備;
2、辦公家具：包括空調、飲水機、文件柜、辦公桌椅等;
3、其它：一切與公司經營、辦公有關的其它物品。
四、固定資產的管理
固定資產的購置、驗收、領用、變更、報廢等，都由行政部統一管理。分發到個人使用的固定資產，由個人管理和保管。
行政部管理職責：
1、審核部門要求申購的固定資產是否合理;
2、驗收采購回來的固定資產是是否合格，合格后入庫;
3、將固定資產的日常管理和使用落實到個人;
4、對固定資產的變更進行記錄;
5、審核使用年限過長的固定資產是否可以報廢;
6、對固定資產編號、登記、每年固定盤點固定資產，做到賬物相符。
個人管理職責：
1、負責監管、保存好分配到個人使用的固定資產，公司實施“誰使用，誰保管”的原則。固定資產發生遺失，非正常損耗，保管人應當承擔賠償責任。若非正常損耗，保管人能夠指證責任人的，免除賠償責任;
2、保持固定資產的日常清潔衛生;
3、固定資產損壞以后，及時上報行政部修理或更換。
固定資產核算部門
1、財務部為公司固定資產的核算部門;
2、財務部設置固定資產賬目;
3、財務部對固定資產的增減變動進行財務處理;
4、財務部會同行政部對固定資產進行盤點，做到帳物相符;
5、根據實際情況協同固定資產管理部門(行政部)對資產計提減值準備。
五、固定資產的購置
1、公司實施“誰使用，誰申購”的原則進行申購。各部門要購置固定資產，需填寫“固定資產申購單”(格式后附一)，由部門經理、財務經理、總經理審核后，行政部備案;
2、經批準后，由行政部安排專人負責采購，一定要寫清楚購買物品的品牌、規格、數量、金額;
3、固定資產收到后，由行政部負責驗收并同時對固定資產進行編號;
4、各部門應于每月25日之前將下月的固定資產申購單交到行政部，審核完成后，采購部應在次月10日前完成采購流程，行政部驗收后交到使用人手中。
六、固定資產的變更
1、固定資產在公司內部員工之間變更調撥，需填寫“固定資產變更表”(格式后附二)，由部門經理、行政部審核通過后，將固定資產變更單交行政部辦理轉移登記后方可更換;
2、在固定資產變更后，固定資產號碼重新編號。
七、固定資產的出售
固定資產使用部門應將閑置的固定資產告知行政部，填寫“閑置固定資產明細表”(格式后附三)，提出處理意見，由行政部核定是否有使用價值。
1、固定資產如需出售處理，需由行政部提出申請，填寫“固定資產出售申請表”(格式后附四);
2、列出準備出售的`固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理和財務部審批;
3、固定資產出售申請經批準后，行政部對該固定資產進行處置;
4、如有需要財務部根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資產進行相應的財務處理。
八、固定資產編號
編號原則：
1、自年月日起對公司所有固定資產予以整理編號;
2、固定資產編號：公司簡稱拼音首字母—使用部門—購置年月+編號：
九、固定資產的清查
1、公司建立固定資產盤點制度，盤點分年中和年終兩次，由行政部和財務部共同執行，使用部門配合執行;
2、固定資產的盤點應填制“固定資產盤點明細表”(格式后附五)，詳細反應所盤點的固定資產的實有數、擁有人、存放地等，并與固定資產帳面數核對，做到帳物相符。若有盤盈或盤虧，列出原因和責任，報部門經理、行政部、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的財務調整。
十、本制度由財務部、行政部共同監督實施;解釋權歸行政部。
十一、本制度自發布之日起實行。
附件一：《固定資產申購單》
附件二：《固定資產變更表》
附件三：《閑置固定資產明細表》
附件四：《固定資產出售申請表》
附件五：《固定資產盤點明細表》
公司資產管理制度13
一、目的
為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與情況，使固定資產可發揮其正常使用功能，消除閑置固定資產，避免浪費。同時使固定資產得到安全保護，防止遺失或被竊，確保公司財產不受損失，特制定本制度。
二、適用范圍
1、固定資產的管理范圍：指使用期限超過一年的房屋建筑物、機械設備、電子設備、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。低值易耗品，歸入流動資產類。
2、固定資產類別、折舊計提年限、凈殘值率：房屋及建筑物，折舊計提年限20年、凈殘值率10%；機器設備折舊計提年限 10 年、凈殘值率10%；運輸工具，折舊計提年限10年、凈殘值率10%；計算機設備，折舊計提年限5年、凈殘值率10%；辦公家具及設備折舊計提年限5年、凈殘值率10%。
三、管理機構及工作職責
公司的財務部和辦公室是固定資產管理的職能部門，審計部是固定資產的監督管理。
1、財務部主要職責
⑴、依照國家有關固定資產管理的法律、法規和方針政策，對固定資產實行會計年度核算；
⑵、年終與固定資產管理部門對賬、盤點。對發生的固定資產盤盈、毀損、報廢及盤虧，經總經理審批后再進行會計處理；
⑶、負責權限范圍內固定資產的購建、提入折舊、盤盈盤虧、轉讓、租出、報廢、報損、報毀等會計處理的審批；
⑷、編制固定資產購建預算；
⑸、負責動產、不動產、受贈取得的處理。
2、辦公室主要職責
⑴、制訂并組織實施公司固定資產管理的具體辦法；
⑵、負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項；
⑶、辦理固定資產入庫、領用、內部變動、處置、大修手續；
⑷、負責行政辦公、生活等方面的各類未用、在用、停用的固定資產的管理。
⑸、負責監督使用部門，對固定資產的使用、管理，確保設備完好，提高利用率；
⑹、年終前和財務部對固定資產進行清理盤點，與財務部門和固定資產使用部門對賬，使賬賬相符，賬物相符。
3、審計部的主要職責
⑴、監督固定資產購建預算執行情況的審計、檢查；
⑵、監督固定資產使用情況，動產、不動產、受贈取得的處理嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，提出問責，上報處罰意見；
⑶、監督固定資產清理盤點執行情況；
⑷、負責提交公司年度固定資產審計報告。
4、固定資產使用部門主要職責
⑴、固定資產使用部門應設立負責專管理員或兼職管理員對所使用的固定資產進行登記、維護、管理。建立固定資產明細帳，固定資產調出、變更、處理必須經行政辦公室、財務部批準，未經批準，不得擅自調動，更不能自行外借和變賣；
⑵、嚴格執行技術操作規程和維護保養，確保設備的完好、清潔和安全使用；
⑶、對閑置固定資產及時退回固定資產管理部門；
⑷、建立規范的固定資產日常管理臺賬；
⑸、定期組織年終與固定資產管理部門，進行固定資產的盤點、對賬，做到帳、卡、物三相符。
四、固定資產的管理
（一）購置
1、各部門因工作需要按年度預算增加固定資產，應填寫《固定資產購置申請表》，后附不少于三家的采購報價單，簽署完畢的《固定資產購置申報表》，交由辦公室統一購買；
2、購置固定資產原則上應有兩人以上參與，購買時要貨比三家，保證質量；
3、為某項投資計劃而購置的固定資產，應另附固定資產計劃書或合同書，闡明計劃名稱、編號、擬購置固定資產名稱、規格、廠牌、數量、使用目的、預期效果、需用日期、購置預算金額等送管理部門審查；
4、相關合同經行政、財務等相關部門及律師審核，領導核準后方可購置。
5、重大項目固定資產的購置，按董事會批準的立項項目固定資產清單和建設投資概算購置。項目概算外，需增加建筑物、建筑面積以及設備行固定資產時，由總經理根據董事會的授權審批。
（二）驗收
1、固定資產購入時，由行政辦公室會同使用部門辦理驗收、交接手續；
2、需要安裝的固定資產和建設工程等基本建設項目完工交付固定資產時，由工程部負責工程質量的驗收和編制工程決算，工程驗收合格后與行政辦公室及使用部門辦理交接。財務部確定固定資產的原價。
（三）領用及歸還
1、固定資產采購后由辦公室填制《固定資產領用單》并編制固定資產編號貼制標示，分配至使用部門或使用人，并在《領用單》上簽字，送辦公室固定資產管理員進行出入庫登記，《領用單》一式兩份，辦公室和領用部門各一份；
2、對直接購入、自建完工、集團調入、接受投資、盤盈、接受捐贈、融資租入的固定資產由財務部及辦公室應建立固定資產臺賬，將固定資產標簽粘貼于固定資產上；
3、財務憑辦公室開的出入庫憑證予以報銷，并自使用日的下月起計提折舊；
4、員工離職時須將領用的全部固定資產交回公司，依據人力資源部員工離職通知書，由辦公室人員按固定資產帳明細清點，有短缺者按價賠償，辦公室應及時協調財務部進行帳務處理。
（四）保險、保管
1、管理部門辦公室對所經管的固定資產按本公司的保險管理政策辦理投保；
2、投保作業按《財物保險管理作業辦法》規定辦理；
3、容易搬動的固定資產，使用部門應按放置場所分別填寫《固定資產存放明細表》一式二份，填寫該場所內所有容易搬動的固定資產編號，名稱、數量、安全維護人員姓名等資料，以利管理。
4、《固定資產存放明細》除一份自存于使用單位外，另一份應由使用部門張貼于該場所墻壁適當的位置，以便查核。
5、重要設備的保護，應由使用部門制作標示門牌，懸掛顯眼位置，以明職責。
（五）調撥、出租、外借
1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫《固定資產調撥申請單》，一式三聯，送移入部門簽字，確認后交辦公室，辦理轉移登記。第一聯由辦公室留存，更新固定資產卡片，第二聯送移入部門，第三聯送移出部門；
2、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理；
3、未經辦公室同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門負責人及經辦人的責任；
4、固定資產擬出租或外借時，辦公室應將租借事由、內容條件、歸還期限、保持原狀義務、附屬設備明細等經總經理核準，并簽訂契約后據以辦理。
(六)閑置的處理
固定資產因產品停止生產、加工工藝變更，設備更新等原因而閑置時，使用部門應以《閑置固定資產處理單》提報閑置原因和設備現狀連同該設備履歷資料經財會部門填記帳面價值，并擬訂處理對策后，經總經理核準，據以實施。
（七）讓售（有償轉讓）
辦公固定資產管理制度
1、固定資產的讓售由行政辦公室會同財務部將讓售或有償轉讓固定資產名稱、規格、數量、原取得日期、金額、帳面殘值、現狀及讓售（有償轉讓）理由，并根據其利用或參考市價訂出讓售底價，經總經理核準后，據以辦理讓售；
2、固定資產的'讓售（有償轉讓）以登報公開招標為原則，如因特殊情況需采用其他方式處理時，應將理由和讓售（有償轉讓）條件報經總經理核準后辦理。
(八)維修
1、由辦公室負責對各項固定資產實施定期和不定期的保養及整修售后維修服務。使用部門聯系辦公室，統一組織售后維修服務，如產生費用的計入使用部門辦公經費；
2、財務部對固定資產的大修理費用（指一次性修理費用在5000元以上的），應分期攤銷計入期間費用，不得調整資產原值。對固定資產的中小修理（指一次性修理費用在5000元以下的），則在發生當月直接計入期間費用。
（九）報廢與折舊
1、固定資產的報廢與折舊按財務規定執行。公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續。
2、符合下列條件可申請報廢：
①、超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的；
②、不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的；
③、腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的；
④、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的；
⑤、因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的；
3、凡經批準報廢的固定資產不能繼續在生經營中使用，財務部門與使用部門要及時作價處理。
處理后的固定資產由行政辦公室和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續，對外處理報廢(轉 載于: )固定資產時由行政辦公室提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部；
4、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管；
5、閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，行政辦公室同意后，方可使用。
五、固定資產清查
1、公司辦公室和財務部對固定資產進行定期或不定期的清查（每年終至少清查一次），固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因；
2、固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由公司紀委、辦公室、財務部、審計部組成清查小組，編制《固定資產盤點表》，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，經有關人員簽字或蓋章后，財務部進行有關的帳務處理；
3、遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查。
①、固定資產的人員調動工作；
②、因機構、業務變動，辦理財產交接；
③、固定資產發生非常損失事故；
3、對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符；
4、在清查以前，行政辦室及使用部門應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯；
5、固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見；
6、盤點表需由財務部門、使用部門及辦公室審核確認，財務部并根據總經理簽署的意見，對盈虧及時進行帳務調整；
7、審計部清查中發現清查出的固定資產短缺和盈余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。
六、獎懲
（一）在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵；
（二）固定資產保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產管理規定及操作規程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任；
（三）造成重大固定資產安全事故，依據國家安全法規和公司有關管理規定，對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰，并追究相應的法律責任。
七、本規定由財務部和辦公室負責解釋，自發布之日起執行，分公司及控股公司參照執行。
公司資產管理制度14
1目的
為加強XX集團各項資產管理，確保各項資產的安全完整，提高各項資產的使用效率，合理規劃各項資產的布局、購建、投資等，特制定本制度。
2適用范圍
本制度適用于XX地產控股有限公司及其屬下所有子公司以及相關聯營公司。
3資產管理原則和體制
3、1、XX集團實行統一歸類、統一核算辦法、統一調配的管理方法。
3、2、XX集團實行'全集團統一管理、各分公司分別核算、使用部門（或人員）具體負責'的管理體制。即由集團財務中心資產管理部負責全面管理和監督，集團行政辦負責實物管理和調度，各分公司財務部負責本公司范圍內的資產管理和監督，各分公司行政辦負責本公司范圍內的資產實物管理和調度，各使用部門（或人員）負責所使用資產的具體保養和維護。具體構架如下：
4管理職責
4、1集團財務中心資產管理部。
4、1、1在集團公司董事局的領導下，負責資產管理政策的決定和調整及集團資產管理制度的制定和監督執行。
4、1、2負責資產管理計劃的擬訂和組織實施以及各部門、各分公司資產管理工作計劃的審批。
4、1、3負責集團全面資產報表和數據的匯總、編報以及資產管理檔案的建立和完善。
4、1、4參與重大資產項目購建、變動、投資在資產管理環節的決策。
4、1、5負責較大資產項目變動的審核。
4、1、6直接負責集團本部環節的資產明細核算。
4、1、7負責資產管理工作的檢查和考評。
4、2集團行政辦
4、2、1在資產管理工作方面接受集團資產部的指導和監督。
4、2、2按照本制度的規定，制定資產實物管理責任制。
4、2、3負責全集團資產的實物管理和統籌調度。
4、2、4直接負責集團本部各部門資產的調度和管理。
4、2、5負責各分公司行政辦資產管理工作的指導、監督和考核。
4、2、6集團行政辦應設專（兼）職資產管理員。
4、3各公司財務部
4、3、1負責按本制度的規定和集團資產管理部的政策要求，制定各公司范圍內的資產管理辦法。
4、3、2負責各公司范圍內的資產核算和資產報表的編報和說明。
4、3、3負責各公司范圍內的資產實物管理的監督檢查工作。
4、3、4負責各公司范圍內的資產使用效率分析。
4、3、5各公司應設專（兼）職資產管理核算員。
4、4各公司行政辦
4、4、1接受集團公司行政辦的領導，在資產管理業務上接受集團公司資產管理部和各公司財務部的指導和監督。
4、4、2負責各公司范圍內的資產實物管理和日常調度工作。
4、4、3負責各公司范圍內的使用情況及增減變動情況的統計和評價工作。
4、5各使用部門或個人
4、5、1在資產管理環節接受各級財務部的監督、指導和各級行政辦按規定進行的調度。
4、5、2對所領用和保管的資產負責，按規定使用和保養，確保各項資產按規定發揮效用。
4、5、3對所領用和保管的資產負責確保其安全和完整。
4、5、4對所領用和保管的資產負責定期報告其使用效果和磨損情況。
5資產范圍、分類和含義
5、1范圍：XX集團資產管理制度所指的資產是指納入集團財務中心資產管理的固定資產、低值易耗品、未售出開發產品、未開發的土地。
5、2分類：本制度所指資產劃分為三大類，第一大類為固定資產；第二大類為低值易耗品第三大類為未售出開發產品、未開發土地。
5、3含義：
5、3、1固定資產：XX集團的固定資產是指使用期限超過一年、單位價值在20xx元以上（含20xx元），并在多次使用過程中能保持實物形態的的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與本集團生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于本集團生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，使用期限超過兩年以上的也作為固定資產管理。以上定義不包括家具用具，家具用具需在3000元以上（含3000元），列為固定資產管理。
5、3、2低值易耗品：XX集團的低值易耗品是指單位價值在規定限額內達不到固定資產條件的財產物資。具體規定如下：
5、3、2、1易碎物品：如玻璃器具、陶瓷用具等。單位價值500元以上（含500元）的，列作低值易耗品管理。
5、3、2、2家具用具：單位價值3000元以下的，列作低值易耗品管理。
5、3、2、3電訊設備：手機、對講機、普通電話機（電話交換機除外），無論價值多少，全部列作低值易耗品管理。
5、3、2、4除以上三類物品外，單位價值在200元以上（含200元）的辦公用品、維修工具、交通工具、經營用具、廚房用具等都列作低值易耗品管理。
5、3、3未售出開發產品：指已辦理竣工驗收和交接手續，尚未售出的作為房地產開發產品建造的樓房。
5、3、4未開發土地：是指為開發房地產項目而購買但尚未進行開發的土地使用權。
6固定資產管理操作規定
6、1固定資產購置原則
各項目行政部門需根據實際情況，在無法實現內部調配的情況下，方可購置固定資產，充分發揮固定資產的效用。
6、2固定資產購置程序
各部門、各項目需購入固定資產時，必須由所需部門填制《固定資產購置申請表》，經部門負責人簽字，由同級行政辦審核簽字后，根據公司制定的審批權限逐級審批后交主管采購部門采購。
6、3固定資產增加的操作規定
6、3、1購建：新購入的固定資產，按照購入時實際價值加上包裝費、運雜費、安裝費、稅金和專業人員服務費等作為入賬價值。
6、3、2接受捐贈
6、3、2、1捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費作為入賬價值。
6、3、2、2捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其入賬價值：
同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入價值；
同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產的預計未來現金流量現值，作為入賬價值。
如受贈的系舊的固定資產，按照上述方法確定的價值，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。
6、3、3自行建造：自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出作為入賬價值。
6、3、4投資者投入：從投資者手中取得固定資產，應會同技術部門根據合同憑證上所列內容，逐項點收，其價值應以評估確認或者合同、協議約定的價值入賬。
6、3、5盤盈：固定資產盤盈應盡快查明原因，由各級財務部根據查明原因提出處理意見，報主管董事副總批準后才能正式處理。
6、3、6固定資產改建、擴建：各公司、各部門需將原有固定資產改建、擴建的，由實物保管部門提出申請，經同級行政辦簽字確認，集團行政辦審核后，報集團資產管理部審定，呈集團陸總裁批準實施。其價值按固定資產的賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態前發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入作為入賬價值。
6、4固定資產減少的操作規定
6、4、1內部轉移：固定資產需要轉移的，應由使用部門提出申請，各級行政辦依據資產調度權限辦理有關報批手續后才能進行，固定資產實際轉移時，應由各級行政辦填制《固定資產轉移表》（見附表），財務部門、行政辦、使用部門應根據《固定資產轉移表》內容登記有關賬簿、卡片，核算部門必須將固定資產原值和累計折舊一同轉出，做好核算和統計工作。同時轉出固定資產明細賬和總賬，固定資產檔案，固定資產卡片應隨轉出的固定資產一齊轉出并進行轉出登記，轉入固定資產的公司財務部、行政辦、使用部門應將該項固定資產在固定資產明細賬和總賬，固定資產檔案，固定資產卡片中進行轉入登記，集團行政辦應將該項固定資產在固定資產檔案中進行登記。
6、4、2出售：企業在出售固定資產時，應由使用部門或財產保管部門填制'固定資產出售單'，經同級行政辦簽字，依據集團的審批權限逐級審批后，據以辦理固定資產出售手續，財務部門根據'出售單'進行固定資產出售的賬務處理。
6、4、3對外贈送：由于公司業務發展需要對外贈送固定資產的，需由使用部門或保管部門填制'固定資產捐贈單'，經同級行政辦簽字，集團行政辦確認，報集團資產管理部審核后，呈集團陸總裁批準，各部門根據已審批的固定資產捐贈單'辦理消賬手續。
6、4、4對外投資：因公司經營業務的需要向其他單位投資固定資產時，財務部門應根據董事局確定的合同、協議價格入賬，實物管理部門在對外轉出固定資產時，不僅要從賬面轉出固定資產原值，同時還應轉出固定資產累計折舊。
6、4、5固定資產的清理報廢
固定資產需要報廢或發生毀損，應由使用人員及部門提出需報廢或發生毀損的資產狀況及原因的報告，經各級行政辦查核并簽署意見后，報各級財務部門審核并提出處理意見，經集團公司資產管理部匯總評審，根據公司規定的審批權限逐級審批后方可進行。對于由主觀原因造成的毀損應100%追收責任賠償款，由于主客觀兩方面原因所造成的毀損應根據其發生毀損的.實際情況按責任金額的10—50%追收責任賠償或行政處罰。固定資產報廢后的殘值處理應由各級行政辦與使用部門一起參與，必要時財務人員應參與監督。
6、5固定資產的維護和修理
6、5、1固定資產的日常維護
使用部門應妥善保管，按各項資產的說明書正確使用固定資產，做好日常維護和保養工作。固定資產因使用或保管不善而發生毀損、丟失，有關責任人應承擔賠償責任，由于不按正確方法操作各類機械設備及違章駕車造成的損失及罰款由當事人負責。
6、5、2固定資產的修理
固定資產發生故障，不能正常使用時，在經濟合理的情況下，應盡可能修復使用。使用部門應即時通知實物管理部門，不得擅自修理。實物管理部門接到通知后，應趕往使用地點查明原因，指定有關部門負責修理，并填寫《固定資產修理登記單》。固定資產發生修理費用，由負責修理部門填寫報銷單，連同《固定資產修理登記單》作為報銷依據。
6、6固定資產保險
固定資產的保險、續保、索賠工作由簽訂財產保險合同的部門負責。固定資產被盜、丟失或遭受不可抗拒力損壞，實物管理部門及時報案追查原因，同時辦理固定資產清理手續，財務部門協助主管部門完成此項工作。
7低值易耗品管理操作規定
7、1低值易耗品采購和保管的操作規定
低值易耗品采購和保管的操作規定按集團公司采購和保管有關規定進行。
7、2低值易耗品領用的操作規定
7、2、1各部門領用低值易耗品應填制《低值易耗品申領單》，按《目標管理責任書》的審批權限逐級審批。
7、2、2各使用部門應根據領用的低值易耗品按月編制《低值易耗品領用報表》。
7、2、3各級行政辦應對各部門領用的低值易耗品編制《低值易耗品檔案》及維修、保養記錄。
7、3低值易耗品報廢的操作規定
7、3、1低值易耗品在使用過程中發生正常磨損而損毀報廢，應經各公司行政辦鑒定，確認報廢后，報同級財務部審核，由同級財務部根據報銷權限統一報分公司執行總經理、董事副總審批。
7、3、2低值易耗品由于非正常磨損而發生毀損報廢（含短缺），必須及時查明原因，分清事故責任，由使用部門或保管人提出申請，經行政辦鑒定，確認報廢原因后，報同級財務部審核，由同級財務部根據低值易耗品報廢毀損的金額
的大小逐級報批。
7、4發生的低值易耗品的報廢（含正常與非正常報廢），各公司財務部根據已審批過的報廢清單及時報送行政辦、使用部門或保管部門辦理消賬手續。對于非正常報損還須向當事人追收責任賠償款。所有報廢物資處理應由行政部門負責，現款收入應及時交財務辦理入賬手續。各公司財務部應根據每月低值易耗品的增減變動情況編制低值易耗品月報表，每月10日前報集團資產管理部備案。
8未售出開發產品管理
8、1未售出開發產品定義
指已辦理竣工驗收和交接手續，尚未售出的作為房地產開發產品建造的房屋建筑物。
8、2未售出開發產品管理的職責分工
8、2、1未售出開發產品的實物管理歸物業管理公司，物業管理公司需根據未售出開發產品的性質、特點，會同住戶中心、工程部制定年度、季度、月度維修、保養計劃，報集團公司資產管理部備案。
8、2、2集團公司資產管理部必須建立未售出開發產品檔案及分清未售出樓房的完損等級，其等級主要分為：a、完好房b、基本完好房c、一般損壞房d、嚴重損壞房4個等級。
8、2、3為了使開發產品在未售出之前保持完好狀態，集團公司資產管理部根據物業公司制定的維修、保養計劃，定期或不定期進行檢查，寫出分析報告，供董事會參考。
9未開發土地管理
9、1未開發土地定義
是指為開發房地產項目而購買但尚未進行開發的土地使用權。
9、2未開發土地使用權管理的操作規定
9、2、1取得土地使用權時必須設置土地使用權賬戶，通過'土地開發成本'科目歸集，待實際開發時，根據用途轉入相應的科目進行明細核算。
9、2、2取得土地使用權時，必須3天之內及時將有關合同、土地使用證等有關資料報集團公司資產管理部備案。
9、2、3土地使用權發生變更時，必須在一周內將有關變更資料報集團公司資產管理部備案。
9、2、4集團公司資產管理部應建立全集團公司土地使用權的檔案資料，對土地使用權的變更，做好明細記錄，供有關部門查閱。
9、2、5土地使用權取得價值應以實際支付的土地出讓金計價；投資者作為資本金投入的土地應按評估確認或合同協議約定的金額計價。
10固定資產及土地使用權抵押的操作規定：
由于融資及其他經營業務的需要，需將公司固定資產及土地使用權作抵押物的，由所需部門填制抵押物登記表，經實物管理部門確認，集團資產管理部門審核，報集團總裁辦批準后辦理有關抵押手續，同時將已確認批準后的抵押物書面報送同級財務部、行政辦及集團資產管理部備案。
11資產清查盤點的操作規定
11、1為確保全集團資產的賬實相符，各項資產應進行定期和不定期盤點。
11、2各項資產每年應至少進行一次全面盤點，在用低值易耗品的清查至少每半年一次。
11、3各項資產盤點應分類進行。
11、4各級財務部和行政辦以及實物使用部門或人員應共同參與各項資產盤點，財務部門在盤點過程中負責組織、監督和審核。
11、5每次盤點前應進行準備，制定盤點方案，設計好各項盤點表格。
11、6每次盤點應填編盤點表，并將財務部提供的賬面財產清單與實際盤點數對比，結出差異，查找和分析差異原因，對差異根據不同情況，按照集團有關管理制度進行處理。
12資產核算原則
12、1集團公司資產管理部負責集團公司資產核算規定的修改和制定。
12、2集團公司各級財務部具體負責各自范圍內的資產核算工作，并受集團公司資產管理部的指導和考核。
12、3集團實行統一的資產計價辦法，資產計價采用國家規范的歷史成本法。
12、4固定資產折舊采用平均年限法計算，殘值比例根據公司性質按國家規定的比例預留，外資企業、中外合資企業為10%，內資企業為5%，按月計提折舊。固定資產的折舊年限：房屋建筑物（20年）、機器設備（10年）機械設備（10年）、變電設備（10年）、電器設備（5年）、裝飾物品（5年）、通訊設備（ 5年）、電子設備（5年）、辦公設備（5年）、運輸工具（5年）、廚房設備（5年）、電氣設備（5年）、耐用家具（5年）、儀表儀器（5年）、娛樂設備（5年）、其他設備器具（5年）。
12、5各級財務部應設立固定資產明細賬，作好所管固定資產的核算工作，努力做到固定資產賬、卡、物一致。在采用電算化進行固定資產核算的情況下，固定資產應按單項進行明細核算。
12、6財務部門應對所管在用低值易耗品的增減變動情況進行及時的核算，所有低值易耗品領用或進入使用前必須先通過'低值易耗品'一級科目反映，并應編制低值易耗品清單或建立低值易耗品檔案。
12、7低值易耗品采用一次性攤銷法。
13資產管理和使用責任制
13、1XX集團資產實行實物使用和管理責任制。
13、2集團資產管理部及各公司財務部應與集團行政辦及各公司行政辦簽定資產實物管理責任書，按責任書的內容和標準進行資產事物業績考核。
13、3各級行政辦應與各使用部門或人員簽訂資產使用責任書，按使用責任書的內容和標準考核和評價各使用部門或個人的資產使用和保養業績。
13、4各種資產責任書中的考核標準應以盤點結果及資產報表分析結果為關鍵內容。
13、5資產考核指標
13、5、1酒店、會所的低值易耗品、物料用品損耗率控制在營業收入1%以內。
13、5、2資產的完好率達到95%。
13、5、3財產流失率為0。
13、5、4項目綜合管理水平達到集團公司評定為：優。
14資產規劃
集團資產管理部應根據集團發展戰略及各種年度的中期（3年左右）的、長期（5—10年）的財務計劃，會同各公司財務部、各級行政辦及有關部門制定
集團的資產總規劃和各公司的資產規劃，包括資產購建、調撥、投資、報廢、出售等。
15各種資產管理表格設計（見附表）。
公司資產管理制度15
為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。
一、固定資產的標準
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。
二、固定資產的分類
固定資產類別折舊計提年限凈殘值率
1、房屋及建筑物 20 10%
2、機器設備 10 10%
3、運輸工具 10 10%
4、計算機設備 5 10%
5、辦公家具及設備 5 10%
三、固定資產的管理部門
根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理;由IT部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。
各具體管理部門應：
1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。
2、對固定資產進行統一分類編號
3、對固定資產的使用落實到使用人(機器設備落實到組)
四、固定資產核算部門
1、財務部為公司固定資產的核算部門
2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳
3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理
4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。
五、固定資產的購置
1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1)，由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。
2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”(格式后附2)，報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。
3、固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”(格式后附3)一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。
六、固定資產的轉移
1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯(格式后附4)，送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。
2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。
3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。
七、固定資產的'出售
固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”(格式后附5)，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執行：
1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”(格式后附6)
2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。
3、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。
4、財務部根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。
八、固定資產報廢
1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”(格式后附6)，交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。
2、經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。
3、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。
九、固定資產編號
1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。
1、房屋及建筑物 代碼為01
2、 機器設備 代碼為02
3、 運輸工具代碼為03
4、計算機設備代碼為04
5、辦公家具代碼為05
如：財務部20xx年7月購置一臺計算機，則編號為
JINTAK 04 7536 007 200607
資產大類成本中心順序號購置年月
十、固定資產的清查
公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”(格式后附7)，詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。
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