2016國際內審師考試《內部審計基礎》練習題
2016國際內審師考試臨近，不知道大家的備考工作進行得怎么樣了?下面是yjbys小編整理的一套《內部審計基礎》部分的練習題，希望能對大家有幫助，更多內容請關注應屆畢業生網!
1.在對EDI購貨系統評估時可能成為注意事項的有：
A.信息技術人員工作完成量的增加;
B.業務交易活動的增加;
C.市場競爭的增加;
D.市場競爭的減少。
答案：A
考查重點：EDP審計。
解題思路：
A.正確。與題目目標直接相關。
B.不正確。EDP只涉及數據的處理方面，與交易量的大小無關。
C.不正確。EDP只涉及數據的處理方面，與企業市場競爭力無關。
D.不正確。EDP只涉及數據的處理方面，與企業市場競爭力無關。
2.關于風險評估程序的下列審計行為中，屬于恰當的內部審計行為的有：
I.低風險區域委托給外部審計人員負責，而高風險區域則由內部審計師來負責;
II.高風險區域應當與管理當局、審計委員會要求優先考慮的問題一起納入審計計劃;
III.風險分析應當在確定年度審計工作計劃時運用，因而只能每年開展一次。
A.僅有I;
B.僅有II;
C.僅有III;
D.I和III。
答案：B
考查重點：風險評估。
解題思路：
I.不正確。不是風險評估的目的，并且也不符合審計準則的規定。
II.正確。符合審計準則的規定。參見SIAS520.04.12。
III.不正確。不符合審計準則的規定。參見SIAS520.04.1。
3.內部審計主管設置了一套電算化的電子數據表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該電子數據表包括下列因素：
①部門經理完成利潤指標的壓力。
②經營活動的復雜程度;
③部門員工的勝任程度;
④部門內會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirement benefit)等費用賬戶即受管理當局決策影響。
內部審計主管召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負責具體部門審計的審計經理來估定。審計主管對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險評估程序的陳述中，正確的是：
A.風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，因而不可能進行預值的計算。
B.將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不可量化;
C.僅數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定;
D.通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當的。
答案：D
考查重點：風險評估。
解題思路：
A.不正確。該風險分析是合理的。
B.不正確。該風險分析是合理的。
C.不正確。任何審計過程都離不開審計人員的判斷，并且在這里不適合用多元回歸的方法。
D.正確。可以防止個人的判斷失誤。
4.內部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。關于風險分析的下列陳述哪一項是正確的?
A.某一領域內需要管理當局判斷的程度可以作為風險因子，有助于審計師進行比較風險分析;
B.高風險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區域;
C.高風險因子應當一直屬于存在最大發生可能性的區域;
D.為在組織內部各部門間提供一定可比性，風險分析必須采用量化形式。
答案：A
考查重點：風險評估。
解題思路：
A.正確。屬于公司的管理環境，應該考慮。參見SIAS520.04.8.d。
B.不正確。雖然損失的金額很重要，但是損失的可能性也很重要。
C.不正確。雖然損失的可能性很重要，但是損失的金額也很重要。
D.不正確。沒有這項要求，而且事實上在很多情況下都沒有進行量化，如僅用大、中、小來衡量。
5.風險評估程序的第一步是將組織內審計活動進行確認和分類。下列哪項不應作為可審計活動?
A.審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。
B.總分類賬余額。
C.電算化信息系統。
D.與本組織有關的法律及法規。
答案：A
考查重點：內部審計準則。
解題思路
A.正確。不能確保審計的獨立性和客觀性，應該由內部審計以外的人員進行。
B.不正確。在內部審計可以進行的范圍之內。
C.不正確。在內部審計可以進行的范圍之內。
D.不正確。在內部審計可以進行的范圍之內。
6.某內部審計師受命前往審計某國外分支機構。該審計人員了解到該國社會風氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認同的組成部分。審計人員完成了對該分支機構的審計工作，并發現在重要控制方面存在重大弱點。此時，該分支機構經理向審計人員提供一筆相當可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關審計發現，;而審計人員可以在六個月后重新審查該機構以確證有問題的領域已得到相關重視。審計人員應當：
A.不接受這項付款，因為接收款項意味著違反《道德標準》;
B.不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發現;
C.接受這項付款，因為這一做法與該分支機構所在國的道德觀念相符;
D.接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜：審計人員得到好處，分支機構也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發現差異的強烈動機也同樣得到好處。
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